Тема 4.6. Анализ финансовых результатов

 

Пункт 4.6.1. Для его выполнения, на основании приложения к балансу ф№2 «Отчет о прибылях и убытках», необходимо заполнить и проанализировать таб. 4.6.1. Сделать полные выводы.

 

Таблица 4.6.1. Анализ состава, динамики прибыли по ___________за 20__ - 20__ гг.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Динамика, %	Отклонение, (+,-)
Сумма, млн р.	Удельный вес,%	Сумма, млн р.	Удельный вес,%
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)
Операционные доходы
Операционные расходы
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Прибыль
Налоги из прибыли
Чистая прибыль
Использовано прибыли
Нераспределенная прибыль

 

Для выполнения пункта 4.6.2. заполните таблицу 4.6.2., проведите ее анализ и сделайте выводы. Данные о фондах накопления, потребления и резервном фонде заполняются на основе приложения к балансу форма №5

Таблица. 4.6.2. Анализ распределения использования чистой прибыли по _____________за 20___- 20___гг.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Динамика, %	Отклонение, (+,-)
Сумма, млн р.	Удельный вес,%	Сумма, млн р.	Удельный вес,%
Чистая прибыль
Фонд накопления
Фонд потребления
Резервный фонд

 

Для выполнения пункта 4.6.3. заполните таблицу 4.6.3., проведите ее анализ и сделайте выводы.

 

Таблица 4.6.3. Показатели рентабельности по ________________________ за 20__ - 20__ годы

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Динамика, %	Отклонение, (+,-)
1.Объем деятельности, млн р.
2.Прибыль (убыток), млн р.
3.Ресурсы, всего В том числе:
-среднегодовая стоимость основных средств, млн р.
- среднегодовая стоимость оборотных средств, млн р.
-расходы на оплату труда, млн р.
4.Себестоимость продукции, млн р.
5.Прибыль в % к следующим показателям:
- объему деятельности
-основным средствам
- оборотным средствам
- расходам на оплату труда
-себестоимости продукции

Примечание: основные и оборотные средства заполняются на основании «Бухгалтерского баланса» по среднегодовой стоимости.

ОС на начало года + ОС на конец года = среднегодовая ст-ть основных средств

Аналогично рассчитывается среднегодовая стоимость оборотных средств.

Пункт 4.6.4.. При расчете влияния источников формирования прибыли необходимо заполнить таблицу 4.6.4., 4.6.5. Заполняется на основании приложения к балансу ф№2 «Отчет о прибылях и убытках».

 

Таблица 4.6.4. Влияние источников формирования прибыли

(млн р.)

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Динамика, %	Отклонение (+;-)	Влияние факторов
Прибыль (убыток) от реализации товаров
Операционные доходы
Операционные расходы
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Прибыль (убыток)

 

Для расчета влияния объема деятельности, структуры объема деятельности, себестоимости продукции и среднереализационных цен необходимо заполнить таблицу 4.6.5. и на основании предложенной методики рассчитать влияние перечисленных факторов. Сделать полные выводы и указать конкретные причины недостатков, меры по их устранению, положительный опыт.

 

Таблица 4.6.5. Данные для расчета влияния факторов на изменение прибыли и рентабельности

(млн р.)

Показатели	Прошлый год	Прошлый год пересчитанный в отчетный год	Отчетный год
Выручка от реализации продукции (В)		В1/ Тр * 100 = Вскор
Полная себестоимость продукции (С)		С1 / Тр * 100 = С.скор
Прибыль от реализации продукции (Пр)		Вскор-С.скор = Пр.скор

Тр - темп роста объема деятельности в сопоставимых ценах

1)Влияние объема и структуры реализованной продукции

Пр.скор – Пр0

2)Влияние объема реализованной продукции

Пр0 * (Тр – 100) / 100

3) Влияние структуры реализованной продукции

(1) - (2) = (3)

4)Влияние себестоимости продукции

С.скор – С1

5)Влияние среднереализационных цен

В1 – Вскор

6)Общее влияние

(1) + (4) + (5)

Пункт 4.6.5. На основе приложения к балансу формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» заполните таблицу 4.6.6. Проанализируйте структуру внереализационных доходов. Сделайте выводы.

 

Таблица 4.6.6. Структура внереализационных доходов по _____________

за ________________________ годы.

Источники формирования внереализацион-ных доходов	Прошлый год	Отчетный год	Темп роста, %	Отклонение (+;-)
сумма, млн р.	уд.вес, %	сумма, млн р.	уд.вес, %	По сумме, млн р.	по уд.весу,%
Всего внереализацион-ных доходов		100,0		100,0
в т.ч. по источникам формирования
-
-

 

Для изучения пункта 4.6.8. необходимо заполнить таблицы 4.6.7, 4.6.8. и сделать по ним полные выводы.

Таблица 4.6.7 заполняется на основе приложения к балансу ф. № 5 раздел 1 стр. 030 – 036 по колонке «получено в отчетном году».

Таблица 4.6.7.- Структура инвестиционной деятельности по________________

за 20__ - 20___ гг.

м лн р.

Направления инвестиционной деятельности	Прошлый год	Отчетный год	Темп роста, %	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)
Прош. год	Отчет. год	по сумме	по уд. весу, %
Всего инвестиций
1. Незавершенные НИОКР (стр.040)
2. Незавершенное строительство – всего (стр. 050)
В том числе: 2.1. производственное строительство (стр. 051)
2.2. жилищное строительство (стр. 052)
3. Прочие инвестиционные расходы – всего (стр.060)
В том числе: 3.1. приобретение основных средств (стр. 061)
3.2. приобретение нематериальных активов (стр. 062)
3.3. проценты по заемным средствам (стр. 063)
3.4. курсовые и суммовые разницы (стр. 064)

Таблица 4.6.8.- Структура источников финансирования по ______ за 20__ - 20___ гг.

(млн р.)

Направления инвестиционной деятельности	Прошлый год	Отчетный год	Темп роста, %	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)
Прош. год	Отчет. год	по сумме	по уд. весу, %
Всего источников (стр. 030)
В том числе: амортизационные фонды (стр. 031)
бюджетное финансирование (стр. 032)
средства инновационных фондов (стр. 033)
прибыль нераспределенная и распределенная (стр. 034)
заемные средства (стр.035)

Таблица 4.6.8. заполняется на основе приложения к балансу ф. № 5 раздел 1 стр. 030 – 036 по колонке «получено в отчетном году».

Для изучения пункта 4.6.9. необходимо заполнить таблицу 4.6.9 и сделать по ней полные выводы. Таблица заполняется на основе «Бизнес-плана» и приложения к балансу ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Таблица 4.6.9. - Показатели эффективности инвестиций по ___________ за ___г.г.

(млн р.)

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Темп роста, %	Отклонение (+;-)
Объем выпущенной продукции до использования инвестиций (ВП 0)
Объем выпущенной продукции после использования инвестиций (ВП 1)
Себестоимость продукции до использования инвестиций (С 0)
Себестоимость продукции после использования инвестиций (С 1)
Прибыль (убыток) (П)
Дополнительные инвестиции (фактические) (И 1)
Дополнительный выход продукции на рубль инвестиций, р.
Снижение себестоимости на рубль инвестиций, р.
Срок окупаемости, лет
Рентабельность инвестиций, %

Дополнительный выход продукции на рубль инвестиций:

 

(ВП 1 – ВП 0) / И 1

 

Снижение себестоимости на рубль инвестиций:

(С 1 – С 0) / И 1

Рентабельность инвестиций:

(Ри) = П / И * 100

 

Срок окупаемости (Ток) – количество лет, в течение которого инвестиция возвращается инвестору в виде чистого дохода. Измеряется в годах.

 

Ток = И / П