ФК государства – это контроль за законностью и целесообразностью действий в области образования, распределения и использования денежных фондов государства и местного самоуправления в целях эффективного экономического развития страны и ее регионов.
В зависимости от органов, его осуществляющих, финансовый контроль подразделяется на государственный, внутрихозяйственный и аудит.
Государственный контроль, в свою очередь, делится на: общегосударственный и ведомственный. Общегосударственный контроль осуществляют Парламент (Федеральное собрание), а также созданная при нем в 1995 году Счетная палата, Правительство в целом, Министерство финансов РФ, а в нем Федеральная налоговая служба, Федеральное казначейство, Федеральная служба по финансовому мониторингу, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, Федеральная служба страхового надзора. Кроме этого в Правительстве функции контроля выполняет Федеральная таможенная служба в составе Мин-ва экономического развития и торговли, а также Центральный Банк России, Федеральная служба по финансовым рынкам, Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом и др.
Региональный и местный финансовый контроль осуществляют органы регионального и местного самоуправления (последние не входят в систему органов государственной власти).
Ведомственный контроль осуществляется в отраслях ревизорами вышестоящих органов на подчиненных предприятиях и организациях.
По содержанию финансовый контроль на федеральном уровне подразделяется на:
1) бюджетный контроль, который, в свою очередь, подразделяется на парламентский; Счетной палаты РФ; Министерства финансов и его служб и др.
2) налоговый контроль; его осуществляют: Федеральная налоговая служба Министерства финансов РФ; Федеральная таможенная служба;
3) контроль над страховой деятельностью, который осуществляет
Федеральная служба страхового надзора Министерства финансов;
4) валютный контроль, который осуществляют органы валютного контроля.
5) банковский контроль: Центральный Банк РФ.
Подразделения названных органов осуществляют контроль в регионах и территориях. Функции названных органов контроля изучить по Положениям, которые даны в списке литературы рабочей программы, в учебниках.
7 августа 2001 г. был принят Федеральный закон №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» (Собр.з-ва РФ, 2001,№33 с последующими доп. и изм.
По Указу Президента Путина В.В. от 1 ноября 2001 г. № 1236 «Об уполномоченном органе по реализации этого закона 1 февраля 2002 г. был создан Комитет РФ по финансовому мониторингу (кратко КФМ - финансовая разведка) – при Министерстве финансов РФ. Его руководитель Виктор Зубков, одновременно первый заместитель Министра финансов.
С 2004 г. в связи административной реформой этот орган стал Федеральной службой по финансовому мониторингу в составе Министерства финансов.
Функции ФСФМ: 1) сбор, обработка и анализ информации об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим контролю в соответствии с законодательством РФ. Такую информацию сообщают службе все финансово-кредитные организации об операциях клиентов на сумму 600 тыс. руб. и более.
2) создание единой федеральной информационной базы данных в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученным преступным путем;
3) при наличии оснований направление соответствующих материалов в правоохранительные органы;
4) взаимодействие и информационный обмен с компетентными органами других стран
5) представление России в Международных организациях: Международной организации по борьбе с финансовыми злоупотреблениями (ФАТФ), куда Россия вступила в июне 2003 г. см. РГ 26.06.2003 и 29.04.2003. Также в это время Россия вступила в международную группу, в которую входит 58 стран (аналог Интерпола), создана в 1997 г. по инициативе европейских стран. До образования КФМ наша страна входила в черный список ОЭС (ОЭС – организация 26 наиболее развитых стран мира), наряду с такими странами, как Венгрия, Египет, Израиль, Ливан, Нигерия, Индонезия, Филиппины.
Еще одно важное изменение произошло в связи с административной реформой 2004 г. упразднена федеральная служба налоговой полиции при Министерстве по налогам и сборам, как ликвидировано и само это Министерство, которое преобразовалось в Федеральную налоговую службу. Указом Президента от 11 марта 2003 г. создана Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям в составе МВД. Это правоохранительный орган и составная часть сил по обеспечению экономической безопасности РФ. Руководитель ФСЭНП – генерал-лейтенант Сергей Веревкин. Реорганизация закономерна, т.к. экономические и налоговые преступления связаны.
