Анализ финансовых результатов

 

Анализ ВД в динамике

Показатели	Прошлый год	Отчётный год	Отклонение	В % к пр.году
РТО,млн.руб: а.в действ.ценах	3742,6	6630,67	2888,07	177,17
б.в сопост.ценах	3742,6	6630,67	2888,07	177,17
ВД,млн.руб				191,58
Уровень ВД,%	5,08	5,49	0,41	108,13
Налоги и др.обязат.платежи,взим.за счёт ВД,млн.руб				146,15
Налоги и др.обязат.платежи,взим.за ВД,в % к т/о	1,74	1,43	-0,30	82,49
ВД,остающ.в расп.п/п,млн.руб				236,80
Ур.ВД,ост.в расп.п/п,в % к т/о в действ.ценах	3,34	4,46	1,12	133,66

 

 

Ур. ВД = (∑ВД / РТО) * 100

Ур. ВД (прошлый год) = (190 / 3742,6) * 100 = 5,08%

Ур. ВД (отчетный год) = (364 / 6630,67) * 100 = 5,49%

Налоги и другие обязательные платежи = ВД – начисленные налоги и другие обязательные платежи

Налоги и другие обязательные платежи = (налоги и другие обязательные платежи, млн.руб. / РТО) * 100

Налоги и другие обязательные платежи (прошлый год) = (65 / 3742,6) *

* 100 = 1,74%

Налоги и другие обязательные платежи (отчетный год) = (95 / 6630,67) *

* 100 = 1,43%

Ур. ВД, остающегося в распоряжении предприятия = (ВД, остающейся в распоряжении предприятия / РТО) * 100

Ур. ВД, остающегося в распоряжении предприятия (прошлый год) = (125 /

/ 3742,6) * 100 = 3,34%

Ур. ВД, остающегося в распоряжении предприятия (отчетный год) = (296/ 6630,67) * 100 = 4,46%

Отклонение = отчетный год – прошлый год

Отклонение (РТО, в действующих ценах) = 6630,67 – 3742,6 = +2888,07 млн.руб.

Отклонение (РТО, в сопоставимых ценах) = 6630,67 – 3742,6 = +2888,07 млн.руб.

Отклонение (ВД) = 364-190 = +174 млн.руб.

Отклонение (уровень ВД) = 5,49 – 5,08= +0,41

Отклонение (налоги и другие обязательные платежи) = 95 – 65 =

= +30 млн.руб.

Отклонение (налоги и другие обязательные платежи) = 1,43 – 1,74 =

= -0,30%

Отклонение (ВД, остающееся в распоряжении предприятия) = 296 – 125 = +171 млн.руб.

Отклонение (уровень ВД, остающегося в распоряжении предприятия) = 4,46 – 3,34 = +112%

В % к прошлому году = (отчетный год / прошлый год) * 100

В % к прошлому году (РТО, в действующих ценах) = (6630,67 / 3742,6) * 100 = 177,17%

В % к прошлому году (РТО, в сопоставимых ценах) = (6630,67 / 3742,6) * 100 = 177,17%

В % к прошлому году (ВД) = (364 / 190) * 100 = 191,58%

В % к прошлому году (уровень ВД) = (5,49 / 5,08) * 100 = 108,13%

В % к прошлому году (налоги и другие обязательные платежи, млн.руб.) =

= (95 / 65) * 100 = 146,15%

В % к прошлому году (налоги и другие обязательные платежи, %) = (1,43/

/ 1,74) * 100 = 82,49%

В % к прошлому году (ВД, остающееся в распоряжении предприятия) =

= (296 / 125) * 100 = 236,80%

В % к прошлому году (уровень ВД, остающегося в распоряжении предприятия) = (4,46 / 3,34) * 100 = 133,66%

 

Вывод: % к прошлому году по розничному товарообороту, в действующих ценах составляет 177,17%, что привело к увеличению розничного товарооборота, в действующих ценах в отчетном году на 2888,07 млн.руб.; % к прошлому году по розничному товарообороту, в сопоставимых ценах составляет 177,17%, что привело к увеличению розничного товарооборота, в сопоставимых ценах в отчетном году на 2888,07 млн.руб.; % к прошлому году по валовому доходу составляет 191,58%, что привело к увеличению валового дохода в отчетном году на 174 млн.руб.; уровень валового дохода составляет 108,13%, что привело к увеличению уровня валового дохода в отчетном году на 0,41%; % к прошлому году по налогам и другим обязательным платежам составляет 146,15%, что привело к увеличению налогов и других обязательных платежей в отчетном году на 30 млн.руб.; % к прошлому году по налогам и другим обязательным платежам составляет 82,49%, что привело к снижению налогов и других обязательных платежей в отчетном году на 0,30%; % к прошлому году по валовому доходу, остающегося в распоряжении предприятия составляет 236,80%, что привело к увеличению валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия в отчетном году на 171млн.руб.; % к прошлому году по уровню валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия составляет 133,66%, что привело к увеличению уровня валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия в отчетном году на 1,12%.

Анализ выполнения плана прибыли и влияние факторов на величину прибыли

Показатели	Прошлый год	Отчётный год	Отклонение	В % к пр.году
РТО,млн.руб	3742,6	6630,67	+2888,07	177,17
ВД,млн.р			+174	191,58
Ур.ВД	5,08	5,49	+0,41	108,07
Налоги			+30	146,15
Ур.налог	1,74	1,43	-0,31	82,18
ИО		658,7	+300,7	183,99
Ур.ИО	9,57	9,93	+0,36	103,76
Пр.от реал.тов.	-233	-389,7	-156,7	167,15
Ур.(в % к т/о)	-6,23	-5,88	-0,35	94,38
Пр.от реал.ОС
БП

 

Ур. ВД = (ВД / РТО) * 100

Ур. ВД (прошлый год) = (190 / 3742,6) * 100 = 5,08%

Ур. ВД (отчетный год) = (364 / 6630,67) * 100 = 5,49%

Ур. налогов = (налоги / РТО) * 100

Ур. налогов (прошлый год) = (65 / 3742,6) * 100 = 1,74%%

Ур. налогов (отчетный год) = (95/ 6630,67) * 100 = 1,43%

Ур. ИО = (ИО / РТО) * 100

Ур. ИО (прошлый год) = (358 / 3742,6) * 100 = 9,57%

Ур. ИО (отчетный год) = (658,7/ 6630,67) * 100 = 9,93%

Прибыль то реализации = ВД – ИО – налоги

Прибыль то реализации (прошлый год) = 190 – 358 – 65 =

= -233 млн.руб.

Прибыль то реализации (отчетный год) = 364 – 658,7 – 95 =

= -389,7 млн.руб.

Ур. (в % к т/о) = (прибыль от реализации / РТО) * 100

Ур. (в % к т/о, прошлый год) = (-233 / 3742,6) * 100 = -6,23%

Ур. (в % к т/о, отчетный год) = (-389,7 / 6630,67) * 100 = -5,88%

 

Отклонение = отчетный год – прошлый год

Отклонение (РТО) = 6630,67 – 3742,6 = +2888,07 млн.руб.

Отклонение (ВД) = 364 – 190 = +174 млн.руб.

Отклонение (Ур. ВД) = 5,49 – 5,08 = +0,41%

Отклонение (налоги) = 95– 65 = +30 млн.руб.

Отклонение (Ур. налогов) = 1,43 – 1,74 = -0,31%

Отклонение (ИО) = 658,7 – 358= +300,7 млн.руб.

Отклонение (Ур. ИО) = 9,93 – 9,57 = +0,36%

Отклонение (прибыль от реализации товаров) = (-389,7) – (-233) =

= -156,7 млн.руб.

Отклонение (Ур. прибыли от реализации товаров) = (-5,88)– (-6,23)= -0,35%

 

% к прошлому году = (отчетный год / прошлый год) * 100

% к прошлому году (РТО) = (6630,67 / 3742,6) * 100 = 177,17%

% к прошлому году (ВД) = (364/ 190) * 100 = 191,58%

% к прошлому году (Ур. ВД) = (5,49/ 5,08,) * 100 = 108,07%

% к прошлому году (налоги) = (95/ 65) * 100 = 146,15%

% к прошлому году (Ур. налогов) = (1,43/ 1,74) * 100 = 82,18%

% к прошлому году (ИО) = (658,7/ 358) * 100 = 183,99%

% к прошлому году (Ур. ИО) = (9,93 / 9,57) * 100 = 103,76 %

% к прошлому году (прибыль от реализации товаров) = ((-389,7)/ (-233)) * 100 = 167,15%

% к прошлому году (Ур. прибыли от реализации товаров) = ((-5,88) / (-6,23)) * 100 = 94,38%

 

Вывод: % к прошлому году по розничному товарообороту составляет 177,17%, что привело к увеличению розничного товарооборота в отчетном году на 2888,07 млн.руб.; % к прошлому году по валовому доходу составляет 191,58%, что привело к увеличению валового дохода в отчетном году на 174 млн.руб.; % к прошлому году по уровню валового дохода составляет 236,80%, что привело к увеличению уровня валового дохода в отчетном году на 0,41%; % к прошлому году по налогам составляет 146,15%, что привело к увеличению налогов в отчетном году на 30 млн.руб.; % к прошлому году по уровню налогов составляет 82,18%, что привело к снижению уровня налогов в отчетном году на 0,31%; % к прошлому году по издержкам обращения составляет 183,99%, что привело к увеличению издержек обращения в отчетном году на 300,7млн.руб.; % к прошлому году по уровню издержек обращения составляет 103,76%, что привело к увеличению уровня издержек обращения в отчетном году на 0,36%; % к прошлому году по прибыли от реализации товаров составляет 167,15%, что привело к снижению прибыли от реализации товаров в отчетном году на 156,7 млн.руб.; % к прошлому году по уровню прибыли от реализации товаров составляет 94,38%, что привело к снижению уровня прибыли от реализации товаров в отчетном году на 0,35.