Тема №4 Облік касових операцій

Депозит – 1) гроші або цінні папери, внесені підприємствами і громадянами на зберігання. 2) кошти, які депонуються в момент прийняття на себе зобов’язань, що випливають із опціонів чи ф’ючерсів. Тобто гарантійні завдатки можуть бути двох типів: початковий, першочерговий (депозит) і функціональний, змінний (маржа). Як правило, величина першочергових завдатків встановлюється не нижче певного мінімуму, який зобов’язаний внести учасник палати. 3) кошти в готівковій або у безготівковій формі, у ва-люті України або в іноземній валюті, які розміщені клієнтами на їх іменних рахунках у банку на договірних засадах на визначений строк зберігання або без зазначення такого строку й підлягають виплаті вкладнику; 4) грошова сума або цінні папери (акції, облігації), розміщені для зберігання у банківських установах.

Вклади (депозити) на вимогу - це грошові кошти або банківські метали, що розміщені вкладниками в банках на умовах видачі вкладу (депозиту) на першу вимогу вкладника або здійснення платежів за розпорядженням власника рахунку.

Доручення — письмове повідомлення, за яким організація чи окрема особа надає право іншій особі від її імені здійснювати певні юридичні чинності або отримувати матеріальні цінності.

Касовий ордер – первинний документ (прибутковий чи видатковий касовий ордер), який використовується для оформлення надходжень (видачі) готівки з каси.

Фінансовий контроль - 1) комплекс заходів, що вживаються владними установами всіх рівнів, в т.ч. спеціально створеними, для забезпечення законності та ефективності формування, володіння та використання фінансових ресурсів з метою захисту фінансових інтересів держави, місцевого самоврядування, суб'єктів господарювання та громадян, а також успішного досягнення поставлених цілей у сфері фінансів;2) перевірка державними, аудиторськими та іншими установами контролю законності та обґрунтованості процесів утворення і використання фінансових ресурсів для забезпечення соціально – економічного розвитку суспільства, передбаченого фінансовою політикою; 3) система видів, форм і методів перевірки відповідності нормам і доцільності здійснення фінансових операцій та реалізації на цій основі фінансової політики. Він має форми: попередній, поточний, наступний та методи: ревізії, перевірки, обстеження; 4) перевірка спеціально уповноваженими установами дотримання учасниками фінансових, грошових, кредитних, валютних операцій вимог законодавства, норм та правил, встановлених державою та власниками.

Справедлива вартість - сума, за якою може бути здійснений обмін активу, або оплата зобов'язання в результаті операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами.

Витрати на операції - податки, мито, гонорари та комісійні, сплачені брокерам, дилерам, агентам і консультантам, біржові збори або внески, інші фактичні витрати, пов'язані з придбанням або продажем похідних фінансових інструментів, і яких не було б, якби операція з придбання або продажу похідних фінансових інструментів не здійснювалася.

Метод ефективної ставки відсотка - метод нарахування амортизації дисконту або премії, за яким сума амортизації визначається як різниця між доходом за фіксованою ставкою відсотка і добутком ефективної ставки та амортизованої вартості на початок періоду, за який нараховується відсоток.

Ефективна ставка відсотка – ставка, на основі якої здійснюється дисконтування очікуваного потоку майбутніх грошових платежів або надходжень упродовж очікуваного терміну дії (існування) фінансового інструменту до чистої балансової вартості (амортизованої собівартості) цього фінансового інструменту.

Поточний рахунок – рахунок, що відкривається банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів.

Гарантійний депозит - це кошти, які банк-кредитор залучає на депозитний рахунок для захисту від ризику

Депозити до запитання - це кошти, що знаходяться на поточних, бюджетних рахунках, на кореспондентських рахунках комерційних банків і використовуються власниками залежно від потреби в цих коштах. Умови сплати процентів за залишками коштів за цими рахунками визначаються у двосторонніх угодах при відкритті цих рахунків.

Капіталізація – 1) перетворення частини прибутку в капітал; 2) визначення вартості об’єкта оцінки на засадах очікуваного чи отриманого доходу від його використання. Вона може здійснюватись з використанням ставки капіталізації (пряма капіталізація) або ставки дисконту (непряма капіталізація або дисконтування); 3) визначення вартості об’єкта оцінки на підставі чистого операційного або рентного доходу від його використання.

Номінал депозиту - сума коштів, на яку укладено депозитний договір.

Безкупонний ощадний (депозитний) сертифікат - сертифікат, який не має окремих відривних купонів, проценти сплачуються разом з поверненням суми вкладу чи депозиту.

Депозитні операції — це операції банків із залучення грошових коштів юридичних та фізичних осіб на вклади, на визначені строки або до запитання.

Метод (факт/факт), при якому береться фактична кількість днів у місяці та році.

Метод (факт/360), при якому береться фактична кількість днів у місяці, але умовно в році - 360 днів.

Метод (30/360), при якому береться умовна кількість днів у місяці та році.

Готівка (готівкові кошти) – грошові знаки національної валюти України – банкноти та монети, у тому числі оборотні, пам’ятні і ювілейні монети, які є дійсними платіжними засобами.