Пассивные операции основаны на образовании банковских ресурсов и формируются они из собственных, привлеченных и эмитированных средств.
К собственным средствам относятся: уставный капитал; резервный фонд; специальный фонд; страховые резервы; добавочный капитал; нераспределенная в течение года прибыль.
Уставный капитал акционерного банка формируется за счет эмиссии: обычных акций, привилегированных акций.
Акционерный капитал, образующийся с помощью размещения акций на рынке ценных бумаг;
Уставный капитал паевого банка формируется долевыми взносами участников банка.
Резервный капитал – формируется за счет отчислений от прибыли банка. Этот фонд предназначен для возмещения убытков по активным операциям и в случае недостаточности полученной прибыли служит источником выплат процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям.
Специальные фонды для производственного и социального развития самого банка.
Добавочный капитал включает в себя следующие компоненты:
Прирост имущества при переоценке;
Эмиссионный доход(только для акционеров кредитных организаций – это доход, полученный во время эмиссии при реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций, как разница между стоимостью размещения и их номинальной стоимостью);
Имущество, безвозмездно полученное в собственность от организаций и физических лиц.
Страховые резервы это резервы под возможные обесценение ценных бумаг, приобретенных банком, а также резерв на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.
Нераспределенная прибыль – это часть прибыли, оставшаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд. За счет этой части прибыли образуются пассивы банка, включающие фонды, направляемые на развитие банка и другие цели.
Размеры этого фонда находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного капитала банка. Согласно законодательству размер резервного фонда должен составлять не менее 15% от уставного фонда.
Собственный капитал выполняет следующие функции: защитную оперативную, регулирующую.
Оперативная функция заключается в том, что банк может осуществлять затраты на формирование основных фондов, приобретать нематериальные активы, осуществлять инвестиции в уставный фонды других субъектов федерации.
Регулирующая функция заключается в том, что ЦБ, устанавливая норму обязательных резервов для всех КБ, которые напрямую связаны с размером собственного капитала.
Защитная функция она заключается в защите интересов вкладчиков, т.к. собственный капитал может служить источником выплата средств по обязательствам банка при ликвидации.
Т.е. собственный капитал является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка, его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных банковских рисков.
Величина привлеченных средств у некоторых банков может достигать 85-90%. Привлеченные средства подразделяются на депозитные и недепозитные.
Недепозитные: средства от ЦБ в виде централизованных кредитов, привлечение средств от других КБ, а также ресурсы, которые формируются банком путем продажи собственных долговых обязательств.
Депозитные:
Депозит – денежные средства или ценные бумаги, переданные банку на хранение, подлежащие возврату по наступлении срока или определенных условий. Возврату подлежит сумма депозита с оплатой установленной в депозитном договоре процентной ставки.
В большинстве стран классификация депозитных счетов основана на учете двух моментов: 1) срока депозита до момента изъятия и 2) категории вкладчика. По срокам депозиты делятся на до востребования, т.е. депозиты, погашаемые по первому требованию вкладчика без предварительного уведомления, и депозиты на срок. Предпочтительны вторые, так как банку известен срок (время, период) их использования и имеется возможность назначения гарантийного срока возврата кредита.
Срочные вклады зачисляются на депозитные счета на определенный срок и по ним выплачиваются проценты. С владельцем этого депозита банк заключает договор, в котором обозначены вложенная сумма, ставка процента, срок погашения и другие условия договора. До наступления срока выплаты вкладчик может изъять вклад только после предварительного уведомления, но при этом, как правило, клиент теряет проценты в форме штрафа за преждевременное изъятие вклада.
В зависимости от вкладчика обычно выделяют следующие виды счетов: счета физических лиц, корпораций (акционерных компаний) или просто фирм, центрального правительства, местных органов, иностранных вкладчиков.
Активные операции КБ заключаются в размещении аккумулированных банком собственных и привлеченных средств с целью обеспечения необходимых условий для функционирования кредитных учреждений и получения им доходов.
К активным операциям можно отнести:
1)Кредитные операции, составляют основной % в активах банка, и составляет 50-80%. Они обусловливают постоянное увеличение набора кредитных услуг населению, промышленности, торговле и чаще базируются на товарном обеспечении. Эта группа активов обеспечивает банкам основной вид дохода, но это и наиболее рискованный из всех видов активов.
2) Учет коммерческих векселей, банки приобретают векселя у предприятий или у дилеров осуществляющих операции с ценными бумагами.
3) Операции с ценными бумагами:
- покупка ценных бумаг для пополнения собственного портфеля инвестиций;
- первичное размещение ценных бумаг;
- купля и продажа ценных бумаг по поручению клиентов, операции на вторичном рынке;
- ссуды под ценные бумаги;
- банки размещают государственные займы.
4) Консультационное обслуживание клиентов и управление по доверенности. На рынке гос. облигаций, выступая посредником при перепродаже.
Активные операции банков осуществляются банками в целях получения прибыли при соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций. Необходимость соблюдения указанных требований вынуждает банки размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в Центральном банке и другие виды ликвидных активов).
Все банковские активы можно объединить в следующие основные группы:
1 С точки зрения доходности выделяют активы:
а) приносящие доход;
б) не приносящие доход.
К активам, приносящим банку доход, относятся: ссуды, значительная доля инвестиционных операций, часть депозитных операций, часть депозитных операций, и прочие операции.
К активам, не приносящим доход, относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в Центральном банке, инвестиции в основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме активов, тем эффективнее они размещены.
2 С точки зрения ликвидности выделяют три группы активов:
а) высоколиквидные;
б) ликвидные, которые могут быть превращены в денежные средства, спустя определенный (кратковременный) период;
в) труднореализуемые и безнадежные.
Первая группа – высоколиквидные активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (или в форме, быстро переводимой в денежную). К ним относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских счетах в Центральном банке и других банках, остатки средств на резервном счете в Центральном банке, вложения в быстрореализуемые ценные бумаги.
Вторая группа активов по степени ликвидности охватывает различные краткосрочные вложения банка: ссуды, ценные бумаги, факторинговые операции и т.д.
Третья группа активов включает долгосрочные вложения банка (ссуды, ценные бумаги, долевое участие в финансировании проектов); труднореализуемые вложения банка (здания и сооружения, часть просроченной задолженности по ссудам); безнадежные вложения (длительные просроченные долги).
4 Нетрадиционные операции коммерческих банков
Последние десятилетия характеризуются появлением и развитием новых (нетрадиционных) видов банковской деятельности, к числу которых относятся, прежде всего, лизинг, факторинг, форфейтинг, траст. Мировая практика не случайно выработала эти виды банковской деятельности. Важно иметь в виду, что они являются не только инструментами расширения сферы банковской деятельности и увеличения прибыли банков, но и ускорения оборачиваемости капитала, форсированного технического прогресса, более рационального использования материальных и финансовых ресурсов предпринимательской структуры и физических лиц.
Высокий уровень их развития свидетельствует о новых достижениях в кредитно-банковской сфере, о более высоком уровне разделения труда, а значит, о прогрессе в этой области. Поэтому чем быстрее мы будем использовать “наработки” мирового банковского сообщества, тем быстрее поднимем связи банков с клиентурой на цивилизованный уровень и будем способствовать развитию рыночной цивилизованности экономики.
Из всех названных выше четырех видов нетрадиционных операций банков сегодня для России важное значение приобретает форсированное развитие лизинга.
Лизинг – вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим и юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.
Основными формами лизинга являются внутренний и международный. Основными видами – финансовый и оперативный.
Финансовый лизинг – это долгосрочный лизинг, срок продолжительности которого соответствует срокам полной амортизации.
На практике таковым считается лизинг от 3-х лет и более. Оперативный лизинг – краткосрочный, сроком до 3-х лет.
Выгоды для лизингодателя:
1 Расширение круга выполняемых операций и получение дохода в виде комиссионного вознаграждения, платы за дополнительные услуги, а в случае покупки оборудования за собственный счет и процентов за кредит.
2 Привлечение новых клиентов и расширение сферы влияния лизинговых компаний и банков в экономике.
3 Повышение устойчивости работы и снижение кредитных рисков в связи с неплатежеспособностью клиента, поскольку материальным обеспечением кредита является само лизингируемое оборудование, которое нельзя перевести на счет в иностранном банке.
Выгоды для поставщика оборудования:
1 Расширение рынка сбыта и круга потребителей, в том числе за счет тех, кто не нуждается в постоянном владении техникой, не может приобрести оборудование в собственность, хочет сначала опробовать технику в деле.
2 Повышение спроса на запасные части и вспомогательное оборудование.
3 Углубление и упрочение взаимосвязей между производителем (поставщиком) и потребителем оборудования.
4 Ускорение темпов обновления оборудования, поскольку лизинг позволяет оперативно выявлять конструктивные недостатки оборудования.
5 Избавление от риска неплатежей поскольку оплату производит лизинговая компания.
Лизинг приносит огромный эффект не только непосредственным участникам лизинговых операций, но и экономике в целом, т.е. на макроуровне. Основными народохозяйственными функциями лизинга являются инвестиционная, сбытовая, стимулирующая и регулирующая.
Лизинговые операции подвергаются двухкратному обложению налогом на добавленную стоимость и налогом с продаж. Первый раз – при покупке оборудования лизингодателем и второй раз – при сдаче его в лизинг. Поэтому если мы действительно хотим вывести экономику из производственного и инвестиционного кризиса, необходимо срочно совершенствовать систему налогообложения, отменить налог с оборота лизинговых операций и второй налог с продаж.
Факторинг – покупка банком или специализированной факторинговой компанией денежных требований поставщика к покупателю и их инкассация за определенное вознаграждение. Это способ кредитования поставщика с условием возврата кредита в форме правопреемства или уступки права требования к покупателю.
Содержание факторинга шире обычного кредитования и не только по числу субъектов, участвующих в сделке. В мировой практике существуют следующие виды факторингового обслуживания:
- покупка счетов со скидкой и с уплатой фактору;
- принятие на себя фирмой-фактором (или банком) всех операций по учету продаж компании с ведением счетов ее дебиторов, подготовкой регулярных отчетов о состоянии счетов и инкассации долга;
- предоставление гарантий полной оплаты товара даже в том случае, если покупатель просрочит или вообще не выплатит долг (соглашение “без оборота на поставщика”).
Благодаря факторингу поставщик получает:
1 Заблаговременную реализацию долговых требований.
2 Освобождение от риска неплатежа, а при международном факторинге – и от валютного и процентного рисков.
3 Упрощение структуры баланса.
4 Экономию на бухгалтерских, административных и других расходах.
5 Возможность быстрее рассчитаться со своими кредиторами и поставщиками.
Все это способствует ускорению оборота капитала, снижению издержек обращения, расширению производства и росту прибыли. Факторинговое обслуживание особенно выгодно для вновь выходящих на рынок, а также малых и средних предприятий, которые:
а) не всегда располагают необходимой информацией о платежеспособности своих покупателей;
б) имеют ограниченный доступ к кредитам.
Форфейтинг – это кредитование экспорта посредством покупки векселей или других долговых требований. Одновременно – это форма трансформации коммерческого кредита в банковский.
Продавцом выступает экспортер, покупателем (форфетером) – банк или специализированная компания. Покупатель (банк) берет на себя коммерческие риски, связанные с неплатежеспособностью импортеров без права регресса этих документов на экспортера.
Если импортер не является первоклассным заемщиком, пользующимся несомненной репутацией, форфетер требует по приобретенным долговым обязательствам безусловную гарантию банка страны-импортера.
Форфетер приобретает долговые требования за вычетом процентов за весь срок, на который они выписаны. В результате экспортная сделка превращается в наличную.
Дальше платежные документы могут следовать двумя путями: либо они остаются у форфетера и в этом случае затраченные средства рассматриваются как вложения капитала, либо он продает их другой форфейтинговой компании также на безоборотной основе. С наступлением срока платежа конечный держатель документов предъявляет их в банк (импортера) для оплаты.
Одной из наиболее растущих сфер банковской деятельности являются трастовые (доверительные) операции, т.е. управление собственностью по доверенности.
Цели различных видов трастов разные, но основная их масса преследует цель получения доходов не только для банка, но и для доверителя. Значит, банк должен так распоряжаться имуществом, чтобы оно приносило доход.
В трастовых операциях действуют три основных субъекта:
1 доверитель – юридическое или физическое лицо, доверяющее имущество в управление – создатель траста;
2 доверенное лицо – юридическое лицо, как правило, банк или специальная трастовая компания, которой доверяется управление имуществом;
3 бенефициар, или выгодоприобретатель, – лицо, в пользу которого создан траст и начисляются доходы от него. Им может быть либо доверитель, либо третье лицо (наследники).
Доверительные услуги оказываются как частным лицам, так и компаниям.
Для частных лиц имеются три основные категории трастовых услуг:
- распоряжение имуществом после смерти владельца;
- управление имуществом на доверительной основе;
- агентские услуги.
Распоряжение имуществом лица после его смерти – одна из наиболее распространенных услуг, выполняемых банками для частных лиц.
Трастовые операции используются банками в следующих целях:
1 получение дополнительного дохода;
2 приобретение контроля над крупными предприятиями и денежными средствами;
3 укрепление связей с крупной клиентурой;
4 преодоление ограничений в инвестиционной деятельности, установленных для коммерческих банков в некоторых странах.
В то же время траст дает возможность наиболее эффективно использовать свою собственность и получать соответствующий доход, а также массу услуг, осуществляемых квалифицированными специалистами, превращать праздно лежащий капитал, будь то в денежной или товарной форме, в функционирующий капитал и тем самым повышать эффективность не только индивидуального, но и всего общественного капитала.
Перспектива развития трастовых операций в России определяется, прежде всего, стабилизацией в экономике и политике, ростом доходов и имущества и ростом доверия к государству и банкам.
5 Операции КБ.
КБ являются посредниками между лицами, имеющими свободные капиталы и лицами, нуждающимися в средствах для торгово-промышленной деятельности. Многие, имея капитал, не имеют возможности использовать его с прибылью, но при этом желают, чтобы принадлежащий ему капитал приносил доход. С другой стороны, многие лица нуждаются в капитале для организации нового предприятия, или для расширения уже существующего предприятия. Деятельность банков сводится к посредничеству между обеими сторонами. Банки занимают капиталы у одних и, со своей стороны раздают их взаймы другим. Капиталисты, таким образом, отдавая банкам своим капиталы взаймы, получают доход в виде процентов, а предприниматели и торговцы, нуждаясь в капиталах, занимают их в той или иной форме непосредственно в банках. Конечно, банк старается занять деньги из процента возможно низшего и отдать их в займы из процента возможно высшего. Разница между взимаемыми и уплаченными процентами образует посредническую прибыль банка, получение которой возможно большем размере составляет цель его деятельности, как предприятия, построенного на коммерческих началах.
