Расчеты платежными требованиями

Платежные требования – требования кредитора, т.е. получателя средств, т.е. поставщика товаров к должнику, т.е. к плательщику, т.е. к покупателю товаров об уплате определенной денежной суммы, указанной в ПТ через банк.

ПТ применяются в расчетах за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги.

Расчеты платежными требованиями заключаются в том, что поставщик отгрузив товар или оказав услугу, на основании договора выписывает ПТ на плательщика для инкассирования платежа через банк. Получатель средств, т.е. поставщик сдает платежное требование в необходимом количестве экземпляров в обслуживающий его банк. После этого один экземпляр платежного требования с печатью банка отдается обратно поставщику, один экземпляр остается в банке поставщика, а 2 либо 3 экземпляра отправляются в банк плательщика для акцепта и оплаты.

Платежи по платежным требованиям плательщика производится по месту нахождения плательщика с его согласия, т.е. акцепта, либо без акцепта.

При расчетах в порядке предварительного акцепта плательщик обязан заявить о своем согласии на оплату, т.е. об акцепте в письменной форме.

Акцепт оформляется на бланке платежного требования, поступившего от поставщика в специально отведенном месте, там проставляется срок акцепта. Ставится дата, подпись должностного лица плательщика и оттиск его печати. Срок акцепта составляет не менее 5 рабочих дней, не считая дня поступления ПТ в банк плательщика.

Поступившие от банка-поставщика ПТ при реестре и сопровождаемые отгрузочными документами на товар. В банке плательщика распределяются так: реестр и отгрузочные документы помещаются в картотеку к вне балансовому активному счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты», ПТ отдаются плательщику для совершения акцепта. Все ПТ на территории РФ должны оформляться только на бланках стандартной формы, установленных ЦБ РФ.

При оплате платежных требований в порядке предварительного акцепта составляются следующие бух. Проводки в банке плательщика:

1. Поступление платежных требований в банк плательщика для акцепта

Д 90901 К99999 (на весь срок акцепта)

2. Наступил срок акцепта и оплаты платежного требованияедства имеются

a) На расчетном счете плательщика денежные средств

Д расчетный счет плательщика 405-407(01-03) К 30102, 30110 (НОСТРО), 30109 (ЛОРО)

Д 99999 К 90901

b) Плательщик заявил акцепт на частичную оплату платежного требования и частичный отказ от акцепта:

· На частичную оплату

Д 405-407(01-03) К 30102,30110,30109 только на сумму акцепта или оплаты

Д 99999 К 90901 на всю сумму платежного требования

c) Если плательщик заявил полный мотивированный отказ от акцепта платежного требования, то такие платежные требования возвращаются обратно в банк поставщика без оплаты, с приложенным отказом от акцепта.

Д 99999 К 90901

3. Плательщик заявил акцепт, т.е. согласие на оплату платежного требования, но у него временно отсутствуют средства на расчетном счете. В этом случае ПТ изымается из картотеки к счету 90901и помещается в картотеку к счету 90902.

Д 90902 «Расчетные документы неоплаченные в срок» К 90901

4. При появлении денежных средств на расчетном счете плательщика

Д 405407(01-03) К 30102, 30110, 30109

Д 99999 К 90902

Банк плательщика обязан известить банк-эмитент (банк поставщика) о помещении расчетных документов в картотеку к счету 90902.

Если платежные требования оплачиваются без акцепта плательщика, они проверяются операционистом банка на наличие ссылки на законодательный акт и на договор, где указаны такие условия оплаты. Если в платежном требовании неверно или неполно заполнены реквизиты или в нем нет ссылки на законодательный акт и договор, то такие платежные требования на инкассо, т.е. к оплате не принимаются, вычеркиваются из реестров и возвращаются без оплаты поставщику. При проверке платежных требований на всех экземплярах проставляется штамп банка-поставщика, а также дата их приема и подпись операциониста, а при поступлении в банк плательщика они регистрируются в журнале и на первом экземпляре в верхнем левом углу проставляется дата и время их поступления в банк плательщика. Если платежные требования оплачиваются без акцепта, то при наличии на счете плательщика денежных средств составляется проводка Д 405-407(01-03) К 30102, 30110, 30109. Если же денежные средства отсутствуют, то платежное требование принимается в картотеку к счету 90902: Д 90902 К 99999 и в последчтвии оплачивается плательщиком.