2.1. Порядок обліку платників податків – юридичних осіб
2.2. Порядок обліку платників ПДВ
2.3. Державний реєстр фізичних осіб – платників податків
Питання для самоконтролю знань:
1. Дайте визначення термінів: єдиний державний реєстр підприємств і організацій (ЄДРПОУ) та інформаційний фонд ЄДРПОУ.
2. Яким Законом України установлено порядок здійснення державної реєстрації юридичних та фізичних осіб суб’єктів підприємництва – платників податків?
3. Які роботи зобов’язані виконувати податкові органи щодо організації обліку платників податків?
4. Який установлено порядок обліку суб’єктів підприємництва – платників ПДВ?
5. Яким Законом України передбачено державну реєстрацію фізичних осіб – платників податків?
6. Дайте визначення терміна ДРФО.
7. Ким і з якою метою використовується ідентифікаційний номер?
Теми рефератів:
1. Облік платників податку на додану вартість.
2. Реєстрація та облік постійних представництв нерезидентів в Україні як платників податку на прибуток.
3. Облік неприбуткових підприємств.
Тестові завдання:
1. Автоматизований банк даних, створений для забезпечення єдиного податкового обліку платників податків, включає:
а) Єдиний банк даних про платників податків — юридичних осіб;
б) Реєстр неприбуткових організацій і установ;
в) Державний реєстр фізичних осіб — платників податків (ДРФО);
г) Реєстр платників податків — постійних представників нерезидентів в Україні;
е) Реєстр договорів про спільну діяльність;
д) Реєстр власників транспортних засобів.
2. Списки суб'єктів підприємницької діяльності, що не з'явилися в органи державної податкової служби для постановки їх на облік як платників податків, передаються:
а) підрозділам податкової міліції;
б) підрозділам КРУ;
в) підрозділам СБУ;
г) усі відповіді вірні.
3. В інформаційний фонд Державного реєстру фізичних осіб включаються:
а) індивідуальні ідентифікаційні номери, що присвоюються фізичним особам — платникам і зберігаються за ними протягом усього їх життя;
б) загальні відомості про фізичних осіб — платників податків;
в) інформація про сплату фізичними особами податків;
г) усі відповіді вірні.
4. Термін подання заяви для постановки на податковий облік:
а) 20-денний термін після включення в Єдиний державний реєстр підприємств і організацій;
б) 20-денний термін після одержання свідоцтва про державну реєстрацію;
в) 40-денний термін після одержання свідоцтва про державну реєстрацію;
г) вірні а) і б).
5. Для постановки на облік платники податків — юридичні особи подають в органи ДПС за своїм місцезнаходженням:
а) заяву за встановленою формою (№1-ОПП);
б) завірені в нотаріальному порядку копії статуту, установчих договорів з оцінкою органу, що здійснив державну реєстрацію чи копію положення (для бюджетних установ, благодійних організацій);
в) копію свідоцтва про державну реєстрацію;
г) копію довідки про включення в ЄДРПО України з присвоєним ідентифікаційним кодом;
д) усі відповіді вірні.
6. Прийняття на облік платника податків — юридичної особи здійснюється органом ДПС:
а) протягом двох робочих днів після надходження заяви при наявності всіх необхідних документів;
б) протягом п'яти робочих днів після надходження заяви при наявності всіх необхідних документів;
в) протягом двох робочих днів після надходження заяви;
г) протягом п'яти робочих днів після надходження заяви.
Приклад розв’язання завдань:
Необхідно:
- сформулювати сутність адміністративного правопорушення;
- зазначити винних осіб;
- визначити суму адміністративного штрафу, який буде накладено на винних осіб Державною податковою службою за наведені правопорушення;
- визначити, ким виноситься рішення про притягнення до адміністративної відповідальності;
- вказати нормативну базу.
Вихідні дані: Перевіркою встановлено, що громадянка надавала перукарські послуги без державної реєстрації. Протягом року її було притягнуто до адміністративної відповідальності за ті самі ж дії.
Розв'язання:
1. Вид порушення — повторне протягом року порушення порядку заняття господарською діяльністю (здійснення діяльності без державної реєстрації як суб'єкта підприємницької діяльності, що містить ознаки підприємницької).
2. Винна особа — громадянка, що здійснювала підприємницьку діяльність.
3. Розмір адміністративного штрафу від 5 до 8 НМДГ (17 грн.).
АШ1=5*17=85 грн.
АШ2=8*17=136 грн.
4. Рішення про притягнення до адміністративної відповідальності виносить начальник ДПІ за місцем знаходження.
5. Нормативна база: Податковий кодекс України, Кодекс України «Про адміністративні правопорушення».
Висновок: відповідно до Кодексу України «Про адміністративні правопорушення» розмір адміністративних штрафів, що накладаються на громадянку, коливається від 85 грн. до 136 грн.
Практичні завдання:
Завдання 1. Мале підприємство надає побутові послуги з рихтування автомобіля. Обсяг виконаних робіт — 40 000 грн. на рік. Чи повинно вказане підприємство зареєструватися як платник ПДВ?
Завдання 2. Мале підприємство здійснює торгівлю за готівкові кошти. Обсяг продажів за рік дорівнює 10 тис. грн. Чи повинно це підприємство зареєструватися як платник ПДВ?
