Система організації податкового менеджменту в Україні

КАФЕДРА БАНКІВСЬКОЇ СПРАВИ

 

Орлова В.О.,Грицак О.В., Мелентьєва О.В., Тодосейчук Г.С.

«ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ»

 

 

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

ДЛЯ ПРОВЕДЕННЯ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

ДЛЯ СТУДЕНТІВ ІНСТИТУТУ ОБЛІКУ І ФІНАНСІВ

ДЕННОЇ ТА ЗАОЧНОЇ ФОРМ НАВЧАННЯ

ГАЛУЗЬ ЗНАНЬ «ЕКОНОМІКА І ПІДПРИЄМНИЦТВО»

СПЕЦІАЛЬНІСТЬ 7.03050802, 8.03050802 «БАНКІВСЬКА СПРАВА»

 

 

Узгоджено на засіданні кафедри банківської справи

Протокол № ___

«____» від ___________ 2011 р.

д.е.н., професор

Папаіка О.О.____________

Схвалено учбово-методичною Радою університету

Протокол № ____

«____» від __________ 2011 р.

 

Донецьк 2011

ББК 65.052.80я73

П 44

УДК 657.05:336.225(076.5)

 

РЕЦЕНЗЕНТИ:

канд. екон. наук, доцент Лукашова І.О.

канд. екон. наук, доцент Чайковська О.В.

 

Автори: Орлова В.О.,Грицак О.В., Мелентьєва О.В., Тодосейчук Г.С.

 

 

П 44 «Податковий менеджмент» [Текст]: Метод. вказівки для проведення практ. занять: для студ. Ін-т обліку і фінансів ден. та заоч. форм навчання галузь знань «Економіка і підприємництво» спец. 7.03050802, 8.03050802 «Банк. справа» / М-во освіти і науки, молоді та спорту України, Донец. нац. ун-т економіки і торгівлі ім. М. Туган-Барановського, Каф. банк. справи; В.О. Орлова, О. В. Грицак, О. В. Мелентьєва, Г.С. Тодосейчук – Донецьк: [ДонНУЕТ], 2011. – 64 с.

Методичні вказівки для проведення практичних занять з курсу «Податковий менеджмент» розроблені для студентів ІОФ денної та заочної форм навчання у відповідності з навчальним планом і робочою програмою дисципліни. Завдання практичних занять в розрізі тем курсу включають усні питання та тести для закріплення теоретичного матеріалу, а також практичні завдання та ситуації для більш детального засвоєння матеріалу, набуття практичних навичок.

 

 

ББК 65.052.80я73

© Орлова В.О., Грицак О.В.,

Мелентьєва О.В., Тодосейчук Г.С., 2011

©Донецький національний університет

економіки і торгівлі імені Михайла Туган – Барановського, 2011

ЗМІСТ

 

 

ВСТУП..............................................................................................................................5

ЗМІСТ ТЕМ КУРСУ „ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ”………………………….6

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ 1……………………………………………………………...8

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ 2……………………………………………………………..22

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ 3……………………………………………………………..30

САМОСТІЙНА РОБОТА……………………………………………………………...56

ДІЛОВІ ІГРИ З КУРСУ «ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ»……………………...57

КРИТЕРІЇ ОЦІНЮВАННЯ ЗНАНЬ СТУДЕНТІВ…………………………………..59

ГЛОСАРІЙ……………………………………………………………………………..60

ЛІТЕРАТУРА…………………………………………………………………………..64

 

 

 

ВСТУП

 

В умовах розвитку ринкових відносин в Україні, особливе значення має не тільки податкова система, сутність і значення окремих видів податків, зборів, платежів, але й форми та методи управління оподаткуванням.

Податковий менеджмент являє собою процес управління шляхом використання методів впливу податкового механізму на податкову систему з метою реалізації податкової політики. Тому податкова система передбачає наявність високоорганізованої, добре забезпеченої кадрами та необхідною технікою податкової служби, що являє собою сукупність державних органів, які організують та контролюють надходження податків і податкових платежів до бюджету.

Предметом курсу „Податковий менеджмент” є вивчення методів організації та проведення камеральних і документальних перевірок правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податків, зборів, платежів. Вивченню підлягають і такі питання, як установлення підстави для здійснення державними податковими органами в межах компетенції й у порядку, встановленому законодавством, таких перевірок, як документальні планові й позапланові комплексні перевірки.

Основною метою вивчення курсу „Податковий менеджмент” є оволодіння теоретичними знаннями та практичними вміннями організації стягнення податків, зборів, платежів, методами податкового контролю за повнотою та своєчасністю сплати податків, а також практичними навичками в галузі адміністративного й апеляційного оскарження платниками податків рішень, прийнятих податковими органами за результатами контрольної роботи.

Після вивчення курсу „Податковий менеджмент” студент повинен знати:

- теоретичні й організаційні основи податкового законодавства і менеджменту;

- теоретичні і практичні аспекти організації та здійснення контрольної роботи податкових органів;

- порядок документального оформлення результатів перевірок платників податків, прийняття рішень за результатами перевірок і порядок апеляційного адміністративного й судового оскарження прийнятих податковими органами рішень.

Програма курсу „Податковий менеджмент” вміщує 13 тем, взаємозв’язаних між собою логічною послідовністю і об’єднаних у 3 змістових модулі.

Методичні вказівки для проведення практичних занять з курсу «Податковий менеджмент» розроблені для студентів ІОФ денної та заочної форм навчання у відповідності з навчальним планом і робочою програмою дисципліни. Завдання практичних занять в розрізі тем курсу включають усні питання та тести для закріплення теоретичного матеріалу, а також практичні завдання та ситуації для більш детального засвоєння матеріалу, набуття практичних навичок.

Найважливішим елементом навчання з метою підготовки висококваліфікованих фахівців є набуття практичних навичок студентів, що дозволяє перевірити глибину набутих знань в процесі вивчення курсу. За умов кредитно-модульної системи організації навчального процесу найбільш сприятливою формою діагностики стає саме тестовий контроль, який дозволяє не лише оцінити навички, що були набуті студентами, але й вірно та об’єктивно оцінити відповідь студента за бальною шкалою.

У ході самостійної роботи студентові слід за допомогою рекомендованої літератури вивчити весь матеріал, передбачений програмою курсу за відповідною темою, виконати навчальні завдання.

Таке положення дозволяє здійснювати поточний модульний контроль у найбільш повній відповідності до мети дисципліни „Податковий менеджмент”.

ЗМІСТ ТЕМ КУРСУ „ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ”

 

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ І СИСТЕМА ОРГАНІЗАЦІЇ ПОДАТКОВОГО МЕНЕДЖМЕНТУ В УКРАЇНІ   ТЕМА 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту 1.1. Сутність податкового менеджменту 1.2. Система органів податкового контролю 1.3. Права й обов'язки керівників органів податкової служби та їх заступників 1.4. Права та обов'язки платників податків

ТЕМА 2. Облік платників податків 2.1. Порядок обліку платників податків – юридичних осіб 2.2. Порядок обліку платників ПДВ 2.3. Державний реєстр фізичних осіб – платників податків

ТЕМА 3. Облік податкових надходжень 3.1. Економічна сутність і значення обліку податкових платежів 3.2. Порядок відкриття особових рахунків 3.3. Нарахування податків і облік податкових надходжень

ТЕМА 4. Порядок подання та обробки податкових декларацій 4.1. Подання податкових декларацій до податкового органу 4.2. Порядок внесення змін до податкових декларацій 4.3. Обробка даних податкових декларацій

ТЕМА 5. Порядок погашення податкового боргу 5.1. Податкові вимоги податкового органу до боржника 5.2. Джерела сплати податкових зобов’язань або погашення податкового боргу платниками податків 5.3. Повноваження податкових органів щодо примусового стягнення податкового боргу

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ ІІ ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ ЯК СКЛАДОВА СИСТЕМИ ДЕРЖАВНОГО ПОДАТКОВОГО МЕНЕДЖМЕНТУ ТЕМА 6. Види перевірок, що здійснюють державні податкові органи 6.1. Класифікація податкових перевірок 6.2. Підстави для проведення перевірок 6.3. Порядок узагальнення та оформлення результатів документальної перевірки платника податків

ТЕМА 7. Контрольна діяльність податкових органів 7.1. Організація, форми і методи податкового контролю 7.2. Порядок вилучення документів у процесі податкового контролю 7.3. Фінансові санкції за порушення податкового законодавства 7.4. Порядок оскарження дій податкових органів

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ ІІІ ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ ЗА СПРАВЛЯННЯМ ОКРЕМИХ ПОДАТКІВ І ЗБОРІВ В УКРАЇНІ ТЕМА 8. Контроль нарахування і сплати непрямих податків 8.1. Контроль нарахування та сплати податку на додану вартість. 8.2. Контроль нарахування та сплати акцизного податку. ТЕМА 9. Контроль нарахування і сплати податку на прибуток підприємств 9.1. Камеральна перевірка декларації про податок на прибуток як складова податкового менеджменту 9.2. Документальна перевірка правильності обліку доходів і витрат платником податку на прибуток

ТЕМА 10. Контроль оподаткування доходів громадян 10.1. Контроль у сфері оподаткування доходів фізичних осіб 10.2. Контроль за правомірністю надання соціальної пільги фізичним особам 10.3 Контроль за правомірністю надання податкової знижки фізичним особам

ТЕМА 11. Контроль у сфері майнового оподаткування та справляння ресурсних платежів 11.1. Контроль за нарахуванням і сплатою плати за землю 11.2. Контроль за нарахуванням і сплатою збору за першу реєстрацію транспортного засобу 11.3. Перевірка правильності нарахування і сплати ресурсних платежів

ТЕМА 12. Податковий контроль при спрощеній системі оподаткування 12.1. Економічний зміст спрощеної системи оподаткування в Україні 12.2. Порядок переходу суб'єктів малого бізнесу на сплату єдиного податку 12.3. Порядок перевірки правильності визначення об'єкта оподаткування в юридичних осіб – платників єдиного податку

ТЕМА 13. Боротьба з корупцією у сфері оподаткування – важлива складова податкового менеджменту 13.1. Правові засади діяльності підрозділів податкової міліції по боротьбі з корупцією у сфері оподаткування 13.2. Відповідальність за корупційні діяння у сфері оподаткування ГЛОСАРІЙ ЛІТЕРАТУРА

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ І

СИСТЕМА ОРГАНІЗАЦІЇ ПОДАТКОВОГО МЕНЕДЖМЕНТУ В УКРАЇНІ