Внереализационные расходы - всего 200 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
Задание № 4
Составить книгу регистрации хозяйственных операций, начислить налоги по упрощенной системе налогообложения, составить бухгалтерскую отчетность за 2012 год.
Фирма начисляет налог на «доходы- расходы».
Операции за 2012 г
| № п/п | Факты хозяйственной деятельности | сумма | дебет | кредит | ||
| Поступило с расчетного счета в кассу | 70 000 | |||||
| Перечислен с расчетного счета НДФЛ за декабрь 2011 года | 6 500 | |||||
| 3. | Перечислены с расчетного счета страховые взносы за декабрь 2011 года | 22 500 | ||||
| 4. | Выдана из кассы заработная плата за декабрь 2011 года | 68 500 | ||||
| 5. | Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенным товарам НДС Итого | 6 200 000 1 116 000 7 316 000 | ||||
| 6. | Приняты к оплате документы транспортной организации за доставку товаров НДС итого | 242 000 43 560 285 560 | ||||
| 7. | Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенному объекту основных средств № 4 НДС итого | 78 000 1 4040 92 040 | ||||
| 8. | Выставлены покупателям счета-фактуры за товар | 12 000 000 | ||||
| 9. | Поступило на расчетный счет от покупателей за товары, отгруженные: В 2011 году В 2012 году итого | 968 000 11 500 000 12 468 000 | ||||
| 10. | Перечислено с расчетного счета поставщикам: За товары За доставку За объект основных средств 4 итого | 5 900 000 212 400 80 000 6 192 400 | ||||
| Принят к учету объект основных средств № 4 в марте. Срок полезного использования 4 года. | ||||||
| 12. | Начислена заработная плата работникам за 2012 год | 300 000 | ||||
| 13. | Удержан НДФЛ из заработной платы за 2012 год | 19 000 | ||||
| 14. | Начислены страховые взносы за 2012 год | |||||
| 15. | Перечислены с расчетного счета налоги за 2011год: На имущество На прибыль НДС итого | |||||
| 16. | Начислена амортизация основных средств | |||||
| 17. | Фактическая себестоимость проданного товара Списаны расходы на продажу | 5 100 000 | ||||
| 18. | Списаны расходы на продажу | |||||
| 19. | Прибыль от реализации товара | |||||
| 20. | Перечислены проценты за кредит за 2011год | |||||
| Получено с расчетного счета в кассу | 260 000 | |||||
| Перечислен НДФЛ за 2012 г. | 17 400 | |||||
| 23. | Перечислены с расчетного счета страховые взносы за январь-ноябрь 2012г. | 77 100 | ||||
| 24. | Выдана из кассы заработная плата за январь-ноябрь 2012г. | 257 000 | ||||
| 25. | Начислены проценты за кредит за 2012 год | |||||
| 26. | Прочий убыток | |||||
| 27. | Начислен налог по УСН | |||||
| 28. | Закрытие счета 90-1 | |||||
| 29. | Закрытие счета 90-2 | |||||
| 30. | Закрытие счета 91-2 | |||||
| 31. | Закрытие счета 99 | |||||
Решение
1.Расчет к операции № 14
1.Расчет к операции № 16
а) амортизация по объекту № 1
б) амортизация по объекту № 2
амортизация по объекту № 3
амортизация по объекту № 4
Общая сумма начисленной амортизации за год
2) расчет к операции № 18
г) расчет к операции 19
г) расчет к операции 25
начислены проценты за кредит для целей бухгалтерского учета
начислены проценты за кредит для целей налогового учета
д) расчет к операции 26
м) расчет к операции 27
Стоимость ОС, включаемых в налоговые расходы:
по объекту № 1
по объекту № 2
по объекту № 3
по объекту № 4
итого
Налоговые доходы
налоговые расходы:
-заработная плата
-НДФЛ
-страховые взносы
-стоимость товаров
-транспортные расходы
-проценты за кредит
- стоимость ОС
Итого расходы
Налоговая база = Доходы – Расходы =
Налог по УСН= НБ х 15 %=
н) расчет к операции 28
о) расчет к операции 29
п) расчет к операции 30
р) расчет к операции 31
Бухгалтерский баланс
| на | 31 декабря | г. | Коды | ||||||||||||
| Форма по ОКУД | |||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | |||||||||||||||
| Организация | по ОКПО | ||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||||
Местонахождение (адрес)
| На | 31декабря | На 31 декабря | На 31 декабря | ||||||||
| Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | г.5 | ||||||||
| АКТИВ | |||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||
| Нематериальные активы | |||||||||||
| Результаты исследований и разработок | |||||||||||
| Нематериальные поисковые активы | |||||||||||
| Материальные поисковые активы | |||||||||||
| Основные средства | |||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||||||||
| Финансовые вложения | |||||||||||
| Отложенные налоговые активы | |||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||||||||
| Итого по разделу I | |||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||
| Запасы | |||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||||||||
| Дебиторская задолженность | |||||||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | |||||||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | |||||||||||
| Прочие оборотные активы | |||||||||||
| Итого по разделу II | |||||||||||
| БАЛАНС | |||||||||||
Форма 0710001 с. 2
| На | 31 декабря | На 31 декабря | На 31 декабря | |||||||||||||
| Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | г.5 | |||||||||||||
| ПАССИВ | ||||||||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | ||||||||||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | ||||||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( | )7 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
| Переоценка внеоборотных активов | ||||||||||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | ||||||||||||||||
| Резервный капитал | ||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||||||||||||||
| Итого по разделу III | ||||||||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||||||||
| Заемные средства | ||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | ||||||||||||||||
| Оценочные обязательства | ||||||||||||||||
| Прочие обязательства | ||||||||||||||||
| Итого по разделу IV | ||||||||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||||||||
| Заемные средства | ||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | ||||||||||||||||
| Доходы будущих периодов | ||||||||||||||||
| Оценочные обязательства | ||||||||||||||||
| Прочие обязательства | ||||||||||||||||
| Итого по разделу V | ||||||||||||||||
| БАЛАНС | ||||||||||||||||
