ОПЕРАТИВНО-ФИНАНСОВЫЕ РАБОТА

82. Платёжный календарь и кассовый план как особые формы бюджетирования на предприятии.

Бюджет – это оперативный финансовый план краткосрочного периода, разрабатывается в рамках до 1 года, как правило, на 1 месяц или квартал. Он отражает расходы и поступление средств в процессе осуществления конкретных вводов производственно – хозяйственной деятельности и детализирует показатели текущих финансовых планов, а также является главным документом доводимый до центров ответственности.

Бюджетирование или процесс составления бюджета, направлено на решение конкретных задач:

1.Определение объёма и состава расходов, связанных с деятельностью отдельных структур и подразделения предприятия.

2.Обеспечение покрытия этих расходов из различных источников.

Особыми формами бюджета выступают платежный календарь и кассовый план.

Платёжный календарь разработка по отдельным видам движения денежных средств, но может разрабатываться и по всему предприятию в целом. Он разрабатывается на предстоящий месяц в разбивке по дням, неделям и декадам.

Состоит из 2 разделов:

-график расходования денежных средств;

-график поступления денежных средств.

Задачи платёжного календаря:

1.Организация учёта временных стыковок денежных поступлений и расходов.

2.формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков.

3.ежедневный учёт изменений в информационной базе.

4.анализ предстоящих платежей.

5.расчёт потребностей в краткосрочном кредите и оперативном приобретении заёмных средств.

6.расчёт временно – свободных средств платежа.

Кроме платёжного календаря должен составляться кассовый план.

Кассовый план – план оборота наличных денежных средств через кассу. Составляется на предстоящий месяц и необходим для контроля расходований наличных денежных средств, а также для сопоставления фактических данных с предстоящими кассовыми поступлениями и расходованиями. Этот документ необходим также коммерческому банку, который проводит обслуживание предприятия для составления сводного кассового плана по обслуживанию своих клиентов.

Исходными данными для составления кассового плана являются все выплаты по фонду оплаты труда и фонду потребления, производятся наличными деньгами, а также любая информация о поступлениях и выплатах в наличной форме.

 

83. Внутрифирменная оперативно – финансовая работа: цели и задачи, методы и формы.

Финансовое планирование – процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышения эффективности его финансовой деятельности в предстоящем периоде. Финансовое планирование на предприятии базируется на использовании 3^х основных систем:

1.прогнозирование финансовой деятельности - разработка общей финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности - до 3^х лет;

2.текущее планирование финансовой деятельности - разработка текущих финансовых планов по отдельным видам финансовой деятельности - 1 год;

3.оперативное финансовое планирование - разработка всех форм бюджетов по основным вопросам финансовой деятельности – месяц, квартал.

Финансовое планирование для хозяйствующих субъектов воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей и предоставляет возможность определения жизнеспособности проекта в условиях конкуренции, служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Планирование связано с одной стороны с предоставлением ошибочных действий в области финансов, а с другой – с уменьшением неиспользованных возможностей.

Основные задачи финансового планирования.

1.Обеспечение необходимыми ресурсами всех видов деятельности предприятия.

2.Определение путей эффективного вложения капитала и оценка степени рациональности его использования.

3.Выявление внутренних резервов увеличения прибыли за счёт экономного использования денежных средств.

4.Установление оптимальных финансовых отношений с бюджетом, коммерческими банками и контрагентами.

5.Соблюдение интересов акционеров и других инвесторов.

6.Контроль за финансовым состоянием, платёжеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

На практике финансового планирования применяются следующие методы:

1.Метод экономического анализа позволяет определять основные закономерности и тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, а также внутренние резервы предприятия.

2.Нормативный метод заключается в том, что на основе ранее установленных нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источниках.

3.Метод балансовых расчётов позволяет определить будущую потребность в финансовых средствах на основе прогноза поступления и расходования средств по основным статьям баланса.

4.Метод денежных потоков носит универсальный характер при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогноза размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов.

5.Метод многовариантных расчётов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчётов с целью выбора оптимального критерия, при этом критерии выбора могут быть различными.

Метод экономико – математического моделирования позволяет качественно выразить тесноту связи между финансовыми показателями и основными факторами их определения.