Однією з найважливіших характеристик фінансового стану будь-якого підприємства є його фінансова стійкість. Вона пов’язана із ступенем залежності від кредиторів та інвесторів і характеризується співвідношенням власних і позикових коштів, тобто під фінансовою стійкістю підприємства розуміють забезпечення запасів і витрат джерелами коштів для їх формування.
Аналіз фінансової стійкості підприємства має на меті аналіз фінансової стабільності та незалежності в напрямку відповідності джерел коштів для формування запасів і затрат. Отже, фінансова стійкість - це такий стан підприємства, коли обсяг його майна (активів) достатній для погашення зобов’язань, тобто підприємство платоспроможне. Визначається фінансова стійкість відношенням вартості матеріальних оборотних активів (запасів та витрат) до величини власних та позикових джерел коштів для їх формування. Основні показники, які характеризують фінансову стійкість підприємства, його незалежність від позикових коштів, наведено в таблиці 9.
Таблиця 9.
Показники фінансової стійкості
| № з/п | Показники | Алгоритм розрахунку | Характеристикаа |
| Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) | ф.1: р.380/р. 640 | Характеризує, яка частина активів підприємства сформована за рахунок власних джерел коштів. Критичне значення цього коефіцієнта становить 0,5 | |
| Коефіцієнт фінансової залежності | ф.1: р.640/р. 380 | Коефіцієнтом, зворотним коефіцієнту фінансової автономії, є коефіцієнт фінансової залежності.Добуток цих коефіцієнтів дорівнює 1. Зростання цього показника у динаміці означає збільшення частки позикових коштів у фінансуванні підприємства, а отже, втрату фінансової незалежності. | |
| Коефіцієнт фінансового ризику (фінансового ліверіджу) | ф.1: р.(430+480+620)/ р. 640 | Показує співвідношення залучених коштів і власного капіталу. За цим коефіцієнтом здійснюють найбільш загальну оцінку фінансової стійкості (він показує, скільки одиниць залучених коштів припадає на кожну одиницю власних). Оптимальне значення цього показника менше 0,5, критичне – 1. | |
| Коефіцієнт маневрування власного капіталу | ф.1: р.(380+430+480-080)/ р. 640 | Показує, яка частина власного оборотного капіталу перебуває в обороті, тобто у тій формі, яка дає змогу вільно маневрувати цими коштами, а яка капіталізована. | |
| Коефіцієнт покриття (платоспроможності) | ф.1: р.380/ р.(430+480+620) | Характеризує можливість покриття боргів власним капіталом | |
| Коефіцієнт самофінан-сування | ф.1: р.(380+430+480-080)/ р. 640 | Характеризує наявність у підприємства оборотного капіталу для фінансування його поточної діяльності. | |
| Коефіцієнт фінансової стійкості | ф.1: р.(380+480)/ р. 640 | Характеризує, яку частину активів балансу сформовано за рахунок стійких джерел |
Аналіз динаміки фінансової стійкості й стабільності підприємства дозволяє оцінити стан і тенденції зміни фінансової стійкості будь-якої діяльності, а також потенційні резерви підвищення фінансової стабільності.
ДОДАТОК А
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
ІМЕНІ ІВАНА ПУЛЮЯ
кафедра фінансів,
обліку і контролю
ІНДИВІДУАЛЬНА РОЗРАХУНКОВА РОБОТА З ДИСЦИПЛІНИ «ФІНАНСИ»
виконана на прикладі підприємства _____________________________
| ВИКОНАВ(ЛА): студент(ка) групи ___________ _____________________________ (прізвище, ім’я, по батькові) НАУКОВИЙ КЕРІВНИК: к.е.н., доц. Константюк Н.І. |
ТЕРНОПІЛЬ – 2013
| Додаток Б | |||||||||
| КОДИ | |||||||||
| Дата (рік, місяць, число) | |||||||||
| Підприємство | ТзОВ «МММ» | за ЄДРПОУ | |||||||
| Територія | Тернопіль | за КОАТУУ | |||||||
| Організаційно-правова форма господарювання | Приватне підприємство | за КОПФГ | |||||||
| Вид економічної діяльності | Виробництво тари з пластмас | за КВЕД | 22.22 | ||||||
| Одиниця виміру: тис. грн.. | Контрольна сума | ||||||||
| Адреса | м. Тернопіль | |
| Баланс | ||
| на 31.12.2012 р. |
| Форма № 1 | Код за ДКУД |
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | |
| I. Необоротні активи | ||||
| Нематеріальні активи: | ||||
| залишкова вартість | ||||
| первісна вартість | ||||
| накопичена амортизація | ||||
| Незавершене будівництво | ||||
| Основні засоби: | ||||
| залишкова вартість | ||||
| первісна вартість | ||||
| знос | ||||
| Довгострокові біологічні активи: | ||||
| справедлива (залишкова) вартість | ||||
| первісна вартість | ||||
| накопичена амортизація | ||||
| Довгострокові фінансові інвестиції: | ||||
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | ||||
| інші фінансові інвестиції | ||||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | ||||
| Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості | ||||
| Первісна вартість інвестиційної нерухомості | ||||
| Знос інвестиційної нерухомості | (157) | (167) | ||
| Відстрочені податкові активи | ||||
| Гудвіл | ||||
| Інші необоротні активи | ||||
| Усього за розділом I | ||||
| II. Оборотні активи | ||||
| Виробничі запаси | ||||
| Поточні біологічні активи | ||||
| Незавершене виробництво | ||||
| Готова продукція | ||||
| Товари | ||||
| Векселі одержані | ||||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | ||||
| чиста реалізаційна вартість | ||||
| первісна вартість | ||||
| резерв сумнівних боргів | (2) | |||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | ||||
| з бюджетом | ||||
| за виданими авансами | ||||
| з нарахованих доходів | ||||
| із внутрішніх розрахунків | ||||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | ||||
| Поточні фінансові інвестиції | ||||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | ||||
| в національній валюті | ||||
| у т. ч. в касі | ||||
| в іноземній валюті | ||||
| Інші оборотні активи | ||||
| Усього за розділом II | ||||
| III. Витрати майбутніх періодів | ||||
| IV. Необоротні активи та групи вибуття | ||||
| Баланс | ||||
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | |
| I. Власний капітал | ||||
| Статутний капітал | ||||
| Пайовий капітал | ||||
| Додатковий вкладений капітал | ||||
| Інший додатковий капітал | ||||
| Резервний капітал | ||||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | -1142 | -1424 | ||
| Неоплачений капітал | ||||
| Вилучений капітал | ||||
| Усього за розділом I | ||||
| II. Забезпечення таких витрат і платежів | ||||
| Забезпечення виплат персоналу | ||||
| Інші забезпечення | ||||
| Сума страхових резервів | ||||
| Сума часток перестраховиків у страхових резервах | ||||
| Залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї | ||||
| Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї | ||||
| Цільове фінансування | ||||
| Усього за розділом II | ||||
| III. Довгострокові зобов'язання | ||||
| Довгострокові кредити банків | ||||
| Інші довгострокові фінансові зобов'язання | ||||
| Відстрочені податкові зобов'язання | ||||
| Інші довгострокові зобов'язання | ||||
| Усього за розділом III | ||||
| IV. Поточні зобов'язання | ||||
| Короткострокові кредити банків | ||||
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | ||||
| Векселі видані | ||||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | ||||
| Поточні зобов'язання за розрахунками: | ||||
| з одержаних авансів | ||||
| з бюджетом | ||||
| з позабюджетних платежів | ||||
| зі страхування | ||||
| з оплати праці | ||||
| з учасниками | ||||
| із внутрішніх розрахунків | ||||
| Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу | ||||
| Інші поточні зобов'язання | ||||
| Усього за розділом IV | ||||
| V. Доходи майбутніх періодів | ||||
| Баланс | ||||
| Додаток В |
