Сущность, необходимость и функции кредита. Принципы кредитования

Кредит — это предоставление денежных средств или товаров (работ, услуг) на условиях последующего возврата этих денежных средств или оплаты предоставленных товаров (работ, услуг) в установленный срок, включая оплату процентов за их использование.

Субъектами кредитных отношений являются кредитор и заёмщик, они имеют одну и ту же цель - получение как можно более высокого дохода, но при этом их интересы не совпадают: заемщик хочет получить деньги под более низкие проценты, а кредитор хочет выдать их под более высокую процентную ставку. Объектом кредитных отношений является ссуженная стоимость, важной чертой которой является её авансирующий характер.

Ссуженная стоимость в процессе кредитных отношений проходит следующие этапы:

аккумулирование временно свободных денежных средств;

размещение ссуды и получение её заёмщиком;

использование заёмщиком средств, полученных в кредит;

возврат ссуды с процентами и получение этих денежных средств кредитором.

Функции кредита – проявление сущности кредита, выражение его общественного назначения. Функции кредита относятся к кредитным отношениям в целом, а не к отдельным взаимоотношениям заемщика и кредитора.

Принято выделять три функции кредита:

Во-первых, распределительная функция, которая заключается в том, что благодаря кредитным отношениям временно свободные денежные средства перераспределяются в пользу тех, кто в них нуждается. Таким образом осуществляется переход активов в более эффективные отрасли экономики.

Вторая функция кредита – создание кредитных средств обращения и замещения наличных денег, или эмиссионная функция. Кредитные средства в обращении создаются не отдельным банком, а финансовой системой в целом. Этот эффект известен также под названием «банковский мультипликатор».

Третья функция кредита – осуществление контроля за эффективностью деятельности экономических субъектов, или контрольная функция.

Краткосрочные кредиты предоставляются на приобретение материальных ценностей, оплату выполненных работ, на выплату заработной платы (на срок до 30 к/д при условии, что кредитополучатель не имеет задолженности по ранее выданному на эту цель кредиту и обязательным страховым взносам).

Для учета краткосрочных кредитов в отечественной и ин.валютах, предназначен счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (субсч. 1 «Расчеты по краткосрочным кредитам банка»).

Долгосрочные кредиты предоставляются для внедрения новой техники, расширения производства, его реконструкции, приобретения дорогостоящего оборудования, капитального строительства и др. при обеспечении окупаемости проекта и погашении кредита в срок не более 5—6 лет

Для учета расчетов по долгосрочным кредитам предназначен счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» субсч. 1 «Расчеты по долгосрочным кредитам»

По К-ту сч. 66/1 и 67/1- отражаются суммы полученных кредитов, по - Д-ту 66/1 и 67/1 – суммы погашенных кредитов.

Принципы кредитования — это основополагающие условия, на которых выдается кредит заемщику. Такими принципами кредитования являются:

• срочность;

• возвратность;

• платность.

Принцип срочности означает, что кредит выдается на четко указанный срок. Этот срок оговаривается в кредитном договоре.

Принцип возвратности кредита заключается в том, что по окончанию срока кредитного договора заемные деньги должны быть возвращены кредитору в полной сумме (основной долг) и с процентами. В случае невозврата кредита в срок заемщику начисляются пени (то есть штрафные санкции), размер которых устанавливается в кредитном договоре.

Для гарантии возврата финансового кредита используют разные виды обеспечения этого возврата.

Основными видами обеспечения кредита являются поручительство, гарантия, залог, страхование ответственности заемщика за непогашение кредита.