Таблица 2.1
| Планируемый объём отгрузки продукции | |||||||||
| № П\П | Отгружено продукции в т.ч. По покупателям | ЯНВАРЬ | ФЕВРАЛЬ | МАРТ | АПРЕЛЬ | МАЙ | ИЮНЬ | ВСЕГО ОТГРУЖЕНО | |
| А, 40% | 2 070 | ||||||||
| Б, 35% | 1 811 | ||||||||
| Остальным, 25% | 1 294 | ||||||||
| ИТОГО | 5 174 | ||||||||
Таблица 2.2
| Поступление денежных средств от покупателей |
| № П\П | ИСТОЧНИКИ ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ: | ЯНВАРЬ | ФЕВРАЛЬ | МАРТ | АПРЕЛЬ | МАЙ | ИЮНЬ | ИТОГО | ||||||
| Дебиторская задолженность покупателей по состоянию на 1.01: | ||||||||||||||
| А | ||||||||||||||
| Сальдо на 1.01 = 500 | ||||||||||||||
| Оплата | ||||||||||||||
| Б | ||||||||||||||
| Сальдо на 1.01 = 420 | ||||||||||||||
| Оплата | ||||||||||||||
| Просроченная дебиторская задолженность покупателей: | ||||||||||||||
| ОСТАЛЬНЫХ | ||||||||||||||
| Сальдо на 1.01 = 40 | ||||||||||||||
| Оплата | ||||||||||||||
| Поступление денежных средств за отгруженную в отчетном периоде | ||||||||||||||
| А (50:50) | ||||||||||||||
| Отгрузка | ||||||||||||||
| Оплата | ||||||||||||||
| Оплата | ||||||||||||||
| Итого | ||||||||||||||
| Б (50:30:20) | ||||||||||||||
| Отгрузка | ||||||||||||||
| Оплата,50 | ||||||||||||||
| Оплата,30 | ||||||||||||||
| Оплата,20 | ||||||||||||||
| Итого | ||||||||||||||
| Остальных (30:50:20) | ||||||||||||||
| Отгрузка | ||||||||||||||
| Оплата,30 | ||||||||||||||
| Оплата,50 | ||||||||||||||
| Оплата,20 | ||||||||||||||
| Итого | ||||||||||||||
| Всего поступление ДС | ||||||||||||||
Таблица 2.3
| Прогноз величины закупок предприятия у поставщиков товаров | ||||||||||
| № П\П | ПОСТАВЩИК | ЯНВАРЬ | ФЕВРАЛЬ | МАРТ | АПРЕЛЬ | МАЙ | ИЮНЬ | ВСЕГО | ||
| С, 70% | 1 873 | |||||||||
| Д, 10% | ||||||||||
| Остальные, 20% | ||||||||||
| ИТОГО закупка товара | 2 675 | |||||||||
| Услуги | 1 628 | |||||||||
| Всего | 4 303 | |||||||||
Таблица 2.4
| Выплаты денежных средств поставщикам товаров | |||||||||
| № П\П | ПОКАЗАТЕЛИ | ЯНВАРЬ | ФЕВРАЛЬ | МАРТ | АПРЕЛЬ | МАЙ | ИЮНЬ | ИТОГО ЗА ПЕРИОД | |
| Кредиторская задолженность поставщикам по состоянию на 1.01: | |||||||||
| С | |||||||||
| Сальдо на 1.01 = 80 | |||||||||
| Оплата | |||||||||
| Д | |||||||||
| Сальдо на 1.01 = 40 | |||||||||
| Оплата | |||||||||
| Просроченная кредиторская задолженность поставщикам: | |||||||||
| Остальных | |||||||||
| Сальдо на 1.01 = 120 | |||||||||
| Оплата | |||||||||
| Выплаты денежных средств поставщикам за поступившие | |||||||||
| С (50:50) | |||||||||
| Оприходовано | 1 873 | ||||||||
| Оплата,50 | |||||||||
| Оплата,50 | |||||||||
| Итого | 1 714 | ||||||||
| Д (40:60) | |||||||||
| Оприходовано | |||||||||
| Оплата,40 | |||||||||
| Оплата,60 | |||||||||
| Итого | |||||||||
| Остальных (45:45:10) | |||||||||
| Оприходовано | |||||||||
| Оплата,45 | |||||||||
| Оплата,45 | |||||||||
| Оплата,10 | |||||||||
| Итого | |||||||||
| Услуги | |||||||||
| Оприходовано | 1 628 | ||||||||
| Оплата | 1 628 | ||||||||
| Итого | 4 299 | ||||||||
Приложение 2
Таблица 2.5
| № П\П | ПОКАЗАТЕЛИ | ЯНВАРЬ | ФЕВРАЛЬ | МАРТ | АПРЕЛЬ | МАЙ | ИЮНЬ | ВСЕГО |
| Отгружена продукция покупателям | 4 385 | |||||||
| Начислен НДС | ||||||||
| Оплачены производственные запасы поставщикам | 3 644 | |||||||
| Зачет НДС | ||||||||
| НДС к уплате в бюджет (к зачету из бюджета) |
Таблица 2.6
| Расчет заработной платы торговых агентов (включая начисления во внебюджетные фонды) | ||||||||||
| № | Показатель | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Всего | ||
| Сумма поставки товаров покупателям (брутто) | 5 175 | |||||||||
| Сумма З/П (с начисл. во внебюдж. фонды) | ||||||||||
Таблица 2.6.1
| № | Показатель | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Всего |
| Начисленная З/П торговым агентам (с начисл.) | ||||||||
| Выплаченная З/П торговым агентам | ||||||||
| Начисленная З/П работникам (с начисл.) | ||||||||
| Выплаченная З/П работникам |
| Таблица 2.7 Движение денежных средств в рамках текущего прогноза | |||||||||||
| № | Показатель | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Всего | |||
| Поступление денежных средств: | |||||||||||
| Суммарные поступления от продаж | |||||||||||
| Итого поступление денежных средств | |||||||||||
| Выбытие денежных средств: | |||||||||||
| На закупку товаров | |||||||||||
| НДС в соответствии с начислениями | |||||||||||
| З/П торговых агентов с начислениями | |||||||||||
| Налоги, относимые на себестоимость | |||||||||||
| З/П с начислениями работников | |||||||||||
| Аренда | |||||||||||
| Коммунальные платежи | |||||||||||
| Расходы на рекламу | |||||||||||
| Прочие постоянные расходы | |||||||||||
| Налоги, относимые на фин. результат | |||||||||||
| Налог на прибыль | |||||||||||
| Итого выплаты денежных средств | |||||||||||
| Чистый денежный поток | |||||||||||
| Денежные средства на начало периода | |||||||||||
| Денежные средства на конец периода | |||||||||||
| Требуемые остатки ДС на расчётном счёте | |||||||||||
| Свободные денежные средства | |||||||||||
| Требуемое финансирование | |||||||||||
Раздел 3. Прогноз баланса
| План движения товарных запасов на складе | ||||||||
| ПОКАЗАТЕЛИ | ЯНВАРЬ | ФЕВРАЛЬ | МАРТ | АПРЕЛЬ | МАЙ | ИЮНЬ | ВСЕГО | |
| Сальдо начальное | ||||||||
| Закупки предприятия | ||||||||
| Расход запасов (52%) | ||||||||
| Сальдо конечное | ||||||||
Таблица 3.1
Таблица 3.2
| Движение по счету 19 "НДС по приобретенным ценностям" | |||||||||
| № | Показатель | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Всего | |
| Сальдо начальное | |||||||||
| Дебет | |||||||||
| Кредит | |||||||||
| Сальдо конечное | |||||||||
Таблица 3.3
| Изменение дебиторской задолженности покупателей в течение периода | |||||||||
| № | Показатель | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Всего | |
| Покупатель А: | |||||||||
| Сальдо ДЗ на начало периода | |||||||||
| Отгружено продукции покупателю | |||||||||
| Погашение ДЗ по состоянию на 1.01 | |||||||||
| Поступл. ДЗ за отгруж. прод. в отч. пер. | |||||||||
| Сальдо ДЗ на конец периода по А | |||||||||
| Покупатель B: | |||||||||
| Сальдо ДЗ на начало периода | |||||||||
| Отгружено продукции покупателю | |||||||||
| Погашение ДЗ по состоянию на 1.01 | |||||||||
| Поступл. ДЗ за отгруж. прод. в отч. пер. | |||||||||
| Сальдо ДЗ на конец периода по B | |||||||||
| Остальные покупатели: | |||||||||
| Сальдо ДЗ на начало периода | |||||||||
| Отгружено продукции покупателю | |||||||||
| Погашение ДЗ по состоянию на 1.01 | |||||||||
| Поступл. ДЗ за отгруж. прод. в отч. пер. | |||||||||
| Сальдо ДЗ на конец периода по остальным | |||||||||
| Всего поступление ДС по месяцам | |||||||||
Таблица 3.4
| Расчет общей величины дебиторской задолженности | |||||||||
| № | Показатели | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Итого | |
| Сальдо начальное на 01.01 | |||||||||
| Отгружена продукция пок-лям | |||||||||
| Оплата продукции | |||||||||
| Сальдо конечное | |||||||||
Таблица 3.5
| Изменение кредиторской задолженности по поставщикам товаров за период | |||||||||
| № | Показатели | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Всего | |
| Расчёты с С: | |||||||||
| Сальдо КЗ на начало периода | |||||||||
| Величина закупок у поставщика | |||||||||
| Погашение КЗ по состоянию на 01.01 | |||||||||
| Расчёты за поставки отчётного периода | |||||||||
| Сальдо конечное КЗ С | |||||||||
| Расчёты с Д: | |||||||||
| Сальдо КЗ на начало периода | |||||||||
| Величина закупок у поставщика | |||||||||
| Погашение КЗ по состоянию на 01.01 | |||||||||
| Расчёты за поставки отчётного периода | |||||||||
| Сальдо конечное КЗ Д | |||||||||
| Расчёты с остальными поставщиками: | |||||||||
| Сальдо КЗ на начало периода | |||||||||
| Величина закупок у поставщика | |||||||||
| Погашение КЗ по состоянию на 01.01 | |||||||||
| Расчёты за поставки отчётного периода | |||||||||
| Сальдо конечное КЗ по Остальным | |||||||||
| Всего оплачено поставщиками | |||||||||
| Расчёты за услуги | |||||||||
| Сальдо на начало | |||||||||
| Величина закупок | |||||||||
| Погашение | |||||||||
| Расчёты за поставки | |||||||||
| Сальдо конечное | |||||||||
| Всего оплачено поставщиками тов. и усл. |
Таблица 3.6
| Расчет общей величины кредиторской задолженности поставщикам товаров | |||||||||
| № | Показатели | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Итого | |
| Сальдо начальное на 01.01 | |||||||||
| Закупки предприятия | |||||||||
| Оплачено поставщиками | |||||||||
| Сальдо конечное | |||||||||
Таблица 3.7
| Расчет задолженности перед бюджетом на 1.04 в рамках текущего прогноза | ||||||
| № | Налоги | Зад-ть на 01.01 | Начислено в 1 кв. | Выплачено в 1 кв. | Задолженность на 01.04 | |
| Налоги, относимые на себестоимость | ||||||
| Налоги, относимые на фин. результат | ||||||
| Налог на прибыль | ||||||
| НДС | ||||||
| Всего | ||||||
Таблица 3.8
| Расчет задолженности перед бюджетом на 1.07 в рамках текущего прогноза | ||||||
| № | Налоги | Зад-ть на 01.04 | Начислено в 2 кв. | Выплачено в 2 кв. | Задолженность на 01.07 | |
| Налоги, относимые на себестоимость | ||||||
| Налоги, относимые на фин. результат | ||||||
| Налог на прибыль | ||||||
| НДС | ||||||
| Всего | ||||||
| Таблица 3.9 Расчет задолженности по оплате труда всех работников (включая начисления во внебюджетные фонды) на 1.04 | ||||||||||||||||||||||||
Таблица 3.10 | ||||||||||||||||||||||||
| Расчет задолженности по оплате труда всех работников (включая начисления во внебюджетные фонды) на 1.07 в рамках текущего прогноза |
| № | Показатели | Задолженность на 01.04 | Начислено в 2 кв. | Выплачено в 2 кв. | Задолженность на 01.07 |
| З/П торговых агентов | |||||
| З/П работников | |||||
| Всего |
| Проект бухгалтерского баланса в рамках текущего прогноза (Форма №1) | |||||
| Актив | На 1.04 | На 1.07 | Пассив | На 1.04 | На 1.07 |
| I. Внеоборотные активы | III. Капитал и резервы | ||||
| Основные средства | Уставной капитал | ||||
| НМА | Нераспределенная прибыль/убыток отчетного года | ||||
| Итого по разделу | Итого по разделу III | ||||
| II. Оборотные активы | |||||
| Запасы | IV. Долгосрочные пассивы | ||||
| НДС по приобретенным ценностям | Долгосрочные кредиты и займы | ||||
| Дебиторская задолженность | Итого по разделу IV | ||||
| Денежные средства | V. Краткосрочные пассивы | ||||
| Итого по разделу II | Краткосрочные кредиты и займы |
| Кредиторская задолженность в т. ч.: | |||||
| Поставщикам | |||||
| по оплате труда | |||||
| Задолженность перед бюджетом | |||||
| Прочие кредиторы | |||||
| Итого по разделу V | |||||
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Выводы
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает нам, способно ли предприятие погасить текущие обязательства, отраженные в разделе V, за счет денежных средств на расчетном счете. Показатель на 1.01 - 0,03, 1.04 - 0,65, на 1.07 – 0,95. Достаточно высокий показатель в прогнозируемых периодах может свидетельствовать о том, что высока доля неработающих активов, в данном случае – денежных средств на расчетном счете.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов. На 1.01 – 2,12, на 1.04 - 2,21, на 1.07 – 2,44 (находится в допустимых пределах, что свидетельствует о платежеспособности предприятия и рациональности структуры капитала).
Коэффициент быстрой ликвидности схож с коэффициентом текущей ликвидности, но отличается от него тем, что в состав используемых для его расчета оборотных средств включаются только высоко- и среднеликвидные текущие активы (деньги на оперативных счетах, складской запас ликвидных материалов и сырья, товаров и готовой продукции, дебиторская задолженность с коротким сроком погашения). На 1.01 - 1,462, на 1.04 - 1,587, на 1.07 – 1,734. Нормальный показатель.
| Показатель | 1.01 | 1.04 | 1.07 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,03 | 0,65 | 0,96 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 2,12 | 2,21 | 2,44 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 1,46 | 1,60 | 1,80 |
Под платежеспособностью предприятия понимается его способность расплатиться по долгосрочным обязательствам. Показатель финансовой устойчивости предприятия.
Коэффициент собственности характеризует зависимость фирмы от внешних займов и показывает отношение собственного капитала к общему объему капитала предприятия. Он составляет 71,05% на 1.01, 70,30% на 1.04 и 71,87% на 1.07. Изменения происходят в пределах оптимальных значений, а это значит, что у предприятия достаточно свободных средств.
Доля заёмных средств составляет 28,95% на 1.01, 29,70% на 1.04 и 28,14% на 1.07. Изменение данного показателя свидетельствует об изменении части привлеченного капитала в общей сумме капитала. Соотношение собственного и заемного капитала составляет примерно 7/3, как в прошлом периоде, так и в прогнозируемых.
Коэффициент финансовой зависимости составляет 0,41 на 1.01, 0,42 на 1.04 и 0,39 на 1.07. Предприятие мало зависимо от внешних займов, даже с учетом будущих изменений.
| Показатель | 1.01 | 1.04 | 1.07 |
| Коэффициент собственности (%) | 71,05 | 70,30 | 71,87 |
| Доля заёмных средств (%) | 28,95 | 29,70 | 28,14 |
| Коэффициент финансовой зависимости | 0,41 | 0,42 | 0,39 |
