Раздел 2. Прогноз денежных потоков

Таблица 2.1

Планируемый объём отгрузки продукции
№ П\П	Отгружено продукции в т.ч. По покупателям	ЯНВАРЬ	ФЕВРАЛЬ	МАРТ	АПРЕЛЬ	МАЙ	ИЮНЬ	ВСЕГО ОТГРУЖЕНО
	А, 40%							2 070
	Б, 35%							1 811
	Остальным, 25%							1 294
	ИТОГО							5 174

Таблица 2.2

Поступление денежных средств от покупателей

№ П\П

ИСТОЧНИКИ ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ:

ЯНВАРЬ

ФЕВРАЛЬ

МАРТ

АПРЕЛЬ

МАЙ

ИЮНЬ

ИТОГО

Дебиторская задолженность покупателей по состоянию на 1.01:

Сальдо на 1.01 = 500

Оплата

Сальдо на 1.01 = 420

Оплата

Просроченная дебиторская задолженность покупателей:

ОСТАЛЬНЫХ

Сальдо на 1.01 = 40

Оплата

Поступление денежных средств за отгруженную в отчетном периоде

А (50:50)

Отгрузка

Оплата

Итого

Б (50:30:20)

Отгрузка

Оплата,50

Оплата,30

Оплата,20

Итого

Остальных (30:50:20)

Отгрузка

Оплата,30

Оплата,50

Оплата,20

Итого

Всего поступление ДС

Таблица 2.3

	Прогноз величины закупок предприятия у поставщиков товаров
№ П\П	ПОСТАВЩИК	ЯНВАРЬ	ФЕВРАЛЬ	МАРТ	АПРЕЛЬ	МАЙ	ИЮНЬ	ВСЕГО
	С, 70%							1 873
	Д, 10%
	Остальные, 20%
	ИТОГО закупка товара							2 675
	Услуги							1 628
	Всего							4 303

Таблица 2.4

Выплаты денежных средств поставщикам товаров
№ П\П	ПОКАЗАТЕЛИ	ЯНВАРЬ	ФЕВРАЛЬ	МАРТ	АПРЕЛЬ	МАЙ	ИЮНЬ	ИТОГО ЗА ПЕРИОД
Кредиторская задолженность поставщикам по состоянию на 1.01:
С
	Сальдо на 1.01 = 80
	Оплата
Д
	Сальдо на 1.01 = 40
	Оплата
Просроченная кредиторская задолженность поставщикам:
Остальных
	Сальдо на 1.01 = 120
	Оплата
Выплаты денежных средств поставщикам за поступившие
С (50:50)
	Оприходовано							1 873
	Оплата,50
	Оплата,50
	Итого							1 714
Д (40:60)
	Оприходовано
	Оплата,40
	Оплата,60
	Итого
Остальных (45:45:10)
	Оприходовано
	Оплата,45
	Оплата,45
	Оплата,10
	Итого
Услуги
	Оприходовано							1 628
	Оплата							1 628

	Итого							4 299

Приложение 2

Таблица 2.5

№ П\П	ПОКАЗАТЕЛИ	ЯНВАРЬ	ФЕВРАЛЬ	МАРТ	АПРЕЛЬ	МАЙ	ИЮНЬ	ВСЕГО
	Отгружена продукция покупателям							4 385
	Начислен НДС
	Оплачены производственные запасы поставщикам							3 644
	Зачет НДС
	НДС к уплате в бюджет (к зачету из бюджета)

Таблица 2.6

Расчет заработной платы торговых агентов (включая начисления во внебюджетные фонды)
	№	Показатель	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Всего
		Сумма поставки товаров покупателям (брутто)							5 175
		Сумма З/П (с начисл. во внебюдж. фонды)

Таблица 2.6.1

№	Показатель	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Всего
	Начисленная З/П торговым агентам (с начисл.)
	Выплаченная З/П торговым агентам
	Начисленная З/П работникам (с начисл.)
	Выплаченная З/П работникам

Таблица 2.7 Движение денежных средств в рамках текущего прогноза
№	Показатель	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Всего
Поступление денежных средств:
	Суммарные поступления от продаж
	Итого поступление денежных средств
Выбытие денежных средств:
	На закупку товаров
	НДС в соответствии с начислениями
	З/П торговых агентов с начислениями
	Налоги, относимые на себестоимость
	З/П с начислениями работников
	Аренда
	Коммунальные платежи
	Расходы на рекламу
	Прочие постоянные расходы
	Налоги, относимые на фин. результат
	Налог на прибыль
	Итого выплаты денежных средств
	Чистый денежный поток
	Денежные средства на начало периода
	Денежные средства на конец периода
	Требуемые остатки ДС на расчётном счёте
	Свободные денежные средства
	Требуемое финансирование

Раздел 3. Прогноз баланса

План движения товарных запасов на складе
ПОКАЗАТЕЛИ	ЯНВАРЬ	ФЕВРАЛЬ	МАРТ	АПРЕЛЬ	МАЙ	ИЮНЬ	ВСЕГО
Сальдо начальное
Закупки предприятия
Расход запасов (52%)
Сальдо конечное

Таблица 3.1

Таблица 3.2

Движение по счету 19 "НДС по приобретенным ценностям"
№	Показатель	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Всего
	Сальдо начальное
	Дебет
	Кредит
	Сальдо конечное

Таблица 3.3

Изменение дебиторской задолженности покупателей в течение периода
№	Показатель	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Всего
Покупатель А:
	Сальдо ДЗ на начало периода
	Отгружено продукции покупателю
	Погашение ДЗ по состоянию на 1.01
	Поступл. ДЗ за отгруж. прод. в отч. пер.
	Сальдо ДЗ на конец периода по А
Покупатель B:
	Сальдо ДЗ на начало периода
	Отгружено продукции покупателю
	Погашение ДЗ по состоянию на 1.01
	Поступл. ДЗ за отгруж. прод. в отч. пер.
	Сальдо ДЗ на конец периода по B
Остальные покупатели:
	Сальдо ДЗ на начало периода
	Отгружено продукции покупателю
	Погашение ДЗ по состоянию на 1.01
	Поступл. ДЗ за отгруж. прод. в отч. пер.
	Сальдо ДЗ на конец периода по остальным
	Всего поступление ДС по месяцам

Таблица 3.4

Расчет общей величины дебиторской задолженности
№	Показатели	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Итого
	Сальдо начальное на 01.01
	Отгружена продукция пок-лям
	Оплата продукции
	Сальдо конечное

Таблица 3.5

Изменение кредиторской задолженности по поставщикам товаров за период
№	Показатели	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Всего
Расчёты с С:
	Сальдо КЗ на начало периода
	Величина закупок у поставщика
	Погашение КЗ по состоянию на 01.01
	Расчёты за поставки отчётного периода
	Сальдо конечное КЗ С
Расчёты с Д:
	Сальдо КЗ на начало периода
	Величина закупок у поставщика
	Погашение КЗ по состоянию на 01.01
	Расчёты за поставки отчётного периода
	Сальдо конечное КЗ Д
Расчёты с остальными поставщиками:
	Сальдо КЗ на начало периода
	Величина закупок у поставщика
	Погашение КЗ по состоянию на 01.01
	Расчёты за поставки отчётного периода
	Сальдо конечное КЗ по Остальным
	Всего оплачено поставщиками
Расчёты за услуги
	Сальдо на начало
	Величина закупок
	Погашение
	Расчёты за поставки
	Сальдо конечное
	Всего оплачено поставщиками тов. и усл.

Таблица 3.6

Расчет общей величины кредиторской задолженности поставщикам товаров
№	Показатели	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Итого
	Сальдо начальное на 01.01
	Закупки предприятия
	Оплачено поставщиками
	Сальдо конечное

Таблица 3.7

Расчет задолженности перед бюджетом на 1.04 в рамках текущего прогноза
№	Налоги	Зад-ть на 01.01	Начислено в 1 кв.	Выплачено в 1 кв.	Задолженность на 01.04
	Налоги, относимые на себестоимость
	Налоги, относимые на фин. результат
	Налог на прибыль
	НДС
	Всего

Таблица 3.8

Расчет задолженности перед бюджетом на 1.07 в рамках текущего прогноза
№	Налоги	Зад-ть на 01.04	Начислено в 2 кв.	Выплачено в 2 кв.	Задолженность на 01.07
	Налоги, относимые на себестоимость
	Налоги, относимые на фин. результат
	Налог на прибыль
	НДС
	Всего

Таблица 3.9 Расчет задолженности по оплате труда всех работников (включая начисления во внебюджетные фонды) на 1.04

№	Показатели	Задолженность на 01.01	Начислено в 1 кв.	Выплачено в 1 кв.	Задолженность на 01.04
	З/П торговых агентов
	З/П работников
	Всего

Таблица 3.10

Расчет задолженности по оплате труда всех работников (включая начисления во внебюджетные фонды) на 1.07 в рамках текущего прогноза

№	Показатели	Задолженность на 01.04	Начислено в 2 кв.	Выплачено в 2 кв.	Задолженность на 01.07
	З/П торговых агентов
	З/П работников
	Всего

Проект бухгалтерского баланса в рамках текущего прогноза (Форма №1)
Актив	На 1.04	На 1.07	Пассив	На 1.04	На 1.07
I. Внеоборотные активы			III. Капитал и резервы
Основные средства			Уставной капитал
НМА			Нераспределенная прибыль/убыток отчетного года
Итого по разделу			Итого по разделу III
II. Оборотные активы
Запасы			IV. Долгосрочные пассивы
НДС по приобретенным ценностям			Долгосрочные кредиты и займы
Дебиторская задолженность			Итого по разделу IV
Денежные средства			V. Краткосрочные пассивы
Итого по разделу II			Краткосрочные кредиты и займы

			Кредиторская задолженность в т. ч.:
			Поставщикам
			по оплате труда
			Задолженность перед бюджетом
			Прочие кредиторы
			Итого по разделу V
БАЛАНС			БАЛАНС

Выводы

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает нам, способно ли предприятие погасить текущие обязательства, отраженные в разделе V, за счет денежных средств на расчетном счете. Показатель на 1.01 - 0,03, 1.04 - 0,65, на 1.07 – 0,95. Достаточно высокий показатель в прогнозируемых периодах может свидетельствовать о том, что высока доля неработающих активов, в данном случае – денежных средств на расчетном счете.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов. На 1.01 – 2,12, на 1.04 - 2,21, на 1.07 – 2,44 (находится в допустимых пределах, что свидетельствует о платежеспособности предприятия и рациональности структуры капитала).

Коэффициент быстрой ликвидности схож с коэффициентом текущей ликвидности, но отличается от него тем, что в состав используемых для его расчета оборотных средств включаются только высоко- и среднеликвидные текущие активы (деньги на оперативных счетах, складской запас ликвидных материалов и сырья, товаров и готовой продукции, дебиторская задолженность с коротким сроком погашения). На 1.01 - 1,462, на 1.04 - 1,587, на 1.07 – 1,734. Нормальный показатель.

Показатель	1.01	1.04	1.07
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,03	0,65	0,96
Коэффициент текущей ликвидности	2,12	2,21	2,44
Коэффициент быстрой ликвидности	1,46	1,60	1,80

Под платежеспособностью предприятия понимается его способность расплатиться по долгосрочным обязательствам. Показатель финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент собственности характеризует зависимость фирмы от внешних займов и показывает отношение собственного капитала к общему объему капитала предприятия. Он составляет 71,05% на 1.01, 70,30% на 1.04 и 71,87% на 1.07. Изменения происходят в пределах оптимальных значений, а это значит, что у предприятия достаточно свободных средств.

Доля заёмных средств составляет 28,95% на 1.01, 29,70% на 1.04 и 28,14% на 1.07. Изменение данного показателя свидетельствует об изменении части привлеченного капитала в общей сумме капитала. Соотношение собственного и заемного капитала составляет примерно 7/3, как в прошлом периоде, так и в прогнозируемых.

Коэффициент финансовой зависимости составляет 0,41 на 1.01, 0,42 на 1.04 и 0,39 на 1.07. Предприятие мало зависимо от внешних займов, даже с учетом будущих изменений.

Показатель	1.01	1.04	1.07
Коэффициент собственности (%)	71,05	70,30	71,87
Доля заёмных средств (%)	28,95	29,70	28,14
Коэффициент финансовой зависимости	0,41	0,42	0,39