Методика анализа финансового состояния организации на предмет наличия признаков преднамеренного банкротства. Понятие заведомо невыгодных условий заключения сделки для должника

Для выявления признаков преднамеренного или ложного банкротства применяют специальную методику. Она определена в Инструкция о порядке определения наличия (отсутствия) признаков ложной экономической несостоятельности (банкротства), преднамеренной экономической несостоятельности (банкротства), сокрытия экономической несостоятельности (банкротства) или препятствования возмещению убытков кредитору, а также подготовки экспертных заключений по этим вопросам (утверждена Постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 04.12.2012 г. № 107).

Источниками информации для определения наличия (отсутствия) признаков банкротства являются:

Ø заявление должника (кредитора) об экономической несостоятельности (банкротстве);

Ø учредительные документы должника, решения учредителей (участников) должника, его органов управления, приказы по основной деятельности;

Ø документы, содержащие сведения о составе органов управления должника, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия;

Ø бухгалтерская отчетность должника, в том числе регистры бухгалтерского учета должника, первичные учетные документы, приказы об утверждении учетной политики должника;

Ø документы, содержащие сведения о составе имущества должника с аналитической расшифровкой каждого вида имущества на дату подачи в хозяйственный суд заявления о признании должника экономически несостоятельным (банкротом), а также перечень имущества должника, приобретенного или отчужденного за исследуемый период;

Ø договоры, на основании которых производились отчуждение или приобретение имущества должника, увеличение или уменьшение кредиторской и дебиторской задолженности, иные документы по сделкам, повлекшим изменения финансового состояния и платежеспособности должника;

Ø отчеты по оценке имущества должника;

Ø перечень дебиторов с раздельным указанием сумм основной задолженности, процентов, неустойки (штрафа, пени) за ненадлежащее исполнение обязательств и сроков исполнения обязательств по каждому дебитору на дату подачи заявления об экономической несостоятельности (банкротстве);

Ø перечень кредиторов с раздельным указанием сумм основной задолженности, процентов, неустойки (штрафа, пени) за ненадлежащее исполнение обязательств и сроков исполнения обязательств по каждому кредитору на дату подачи заявления об экономической несостоятельности (банкротстве);

Ø сведения о размере задолженности по обязательным платежам;

Ø сведения о размере задолженности по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью граждан, а также по выплате выходных пособий, оплате труда работников, выплате вознаграждений по авторским договорам и заключенным с физическими лицами гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности на дату подачи заявления об экономической несостоятельности (банкротстве);

Ø сведения об аффилированных и заинтересованных лицах в отношении должника;

Ø документы налоговых проверок, проверок финансово-хозяйственной деятельности должника, аудиторских заключений;

Ø материалы судебных процессов должника;

Ø выписки по текущим (расчетным) и иным счетам должника в банке;

Ø иные документы, нормативные правовые акты, регулирующие деятельность должника.

Документы, указанные выше, запрашиваются управляющим у должника, кредиторов, государственных органов и организаций, имеющих такие документы, в установленном законодательством порядке.

Эксперт в установленном законодательством порядке обеспечивается необходимыми документами для проведения экспертизы. При необходимости исследования дополнительных документов экспертом заявляется ходатайство об их представлении.

При отсутствии документов, перечисленных выше, за исследуемый период названные документы анализируются за имеющийся период.

В случае выявления управляющим признаков банкротства сведения об их наличии представляются управляющим в хозяйственный суд, органы прокуратуры, иные правоохранительные и контролирующие (надзорные) органы в соответствии с их компетенцией.

При смене управляющего в процедуре экономической несостоятельности (банкротства) новый управляющий вправе не определять наличие (отсутствие) признаков банкротства в случае определения их наличия (отсутствия) предыдущим управляющим.

Определение наличия (отсутствия) признаков банкротства проводится новым управляющим в обязательном порядке при выявлении документов и (или) установлении фактов, которые могут повлиять на выводы, сделанные предыдущим управляющим при определении наличия (отсутствия) признаков банкротства.