Тема 4: « Оборотный капитал корпораций»

Оборотный капитал –это капитал организации, вложенный в оборотные активы (оборотные средства), возобновляемые с определенной регулярностью для обеспечения текущей деятельности.

Оборотные средства (ОС) –денежные средства предприятия, авансированные для планомерного образования и использования производственных оборотных фондов и фондов обращения, которые создаются в минимально необходимых размерах для обеспечения непрерывного процесса производства и своевременности осуществления расчетов.

ОС – денежное обеспечение непрерывности процесса производства и реализации продукции.

Основные функции оборотного капитала следующие:

1. производственная (денежное обеспечение непрерывности производственного процесса),
2. расчетно-платежная (завершение кругооборота и превращение ОС из товарной формы в денежную).

Принципы организации оборотных средств:

1. нормирование (позволяет установить их необходимый размер);
2. использование оборотных средств строго по целевому назначению;
3. обеспечение их сохранности, рационального использования и ускорения оборачиваемости оборотных средств.

Основные методы и приемы расчета потребности в ОС:

• метод ABC;

• определение оптимальной партии заказа;

• поддержание оптимального уровня запасов;

• нормирование;

• приблизительная оценка потребности.

Нормирование – установление экономически обоснованных норм запаса и нормативов оборотных средств по элементам, необходимых для нормальной деятельности предприятия.

Норма – величина, соответствующая минимальному, экономически обоснованному объему запасов ТМЦ. Нормы устанавливаются в %, в денежном выражении или в днях запаса и показывают количество оборотных средств необходимых для бесперебойной работы оборудования в течение определённого периода времени.

Норматив – он показывает конкретное количество оборотных средств, необходимых для производства, либо единицы продукции, либо определённого объёма. Нормативы устанавливаются в денежном выражении.