Группировка источников формирования средств (активов) швейной фабрики

Цель и назначение в хозяйственном процессе	Ч а с т н ы е с у м м ы, д е н. е д.	Общая сумма, ден. ед.
1-ая	2-ая	3-я	4-ая	5-ая	6-ая
Собственный капитал, в том числе:
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Амортизация основных средств
Амортизация нематериальных активов
Нераспределенная прибыль
Оценочные резервы
Резервы предстоящих расходов
Целевое финансирование
Заемный капитал, в том числе:
Долгосрочный заемный капитал, в том числе:
долгосрочные кредиты банков
облигационные займы сроком погашения свыше года
прочие долги сроком свыше года
Краткосрочный заемный капитал, в том числе:
задолженность поставщикам и подрядчикам
векселя выданные
задолженность перед внебюджетными фондами

Продолжение табл.3

 

задолженность перед персоналом
краткосрочные кредиты банка
Прочие краткосрочные обязательства сроком до 1 года (краткосрочные займы)
И т о г о:

 

 

ЗАДАЧА 4

 

Используя исходные данные задачи №3, составить бухгалтерский баланс швейной фабрики на 1 октября 20___г. по упрощенной форме, приведенной ниже.

 

Методические указания

 

Бухгалтерский баланс представляет собой основную форму фи­нансовой отчетности организации, характеризующей состояние, использование имущества и источников на определенный период времени. Для экономической характеристики хозяйственной дея­тельности организации берутся суммы по отдельным статьям ба­ланса на начало и конец отчетного периода. При заполнении отдельных статей бухгалтерского баланса следует определить сум­му по нескольким бухгалтерским счетам или, наоборот, найти их разницу. Так, основные средства и нематериальные активы отражаются в бухгалтерском балансе по остаточной стоимости, которая определяется в виде разницы между первоначальной (вос­становительной) стоимостью и суммой износа. Для удобства за­полнения бухгалтерского баланса после каждой его статьи в скоб­ках ставятся номера счетов, информация которых служит осно­ванием для ее заполнения.

 

 

Бухгалтерский баланс (упрощенная форма)

на 1 ________________ 20___ г.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Нематериальные активы (04-05)		Уставный капитал (80)
Основные средства (01-02)		Добавочный капитал (83)
Незавершенное строительство (07, 08)		Резервный капитал (82)
Доходные вложения в материальные ценности (03)		Целевые финансирования и поступления (86)
Прочие внеоборотные активы		Нераспределенная прибыль (84)
ИТОГО по разделу I:		Непокрытый убыток (84)
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		ИТОГО по разделу III:
Запасы, в том числе:		IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)		Заемные средства (67), в том числе:
затраты в незавершенном производстве (20)		кредиты банков
готовая продукция и товары для перепродажи (41, 43)		прочие займы
товары отгруженные (45)		ИТОГО по разделу IV:
расходы будущих периодов (97)		V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
прочие запасы и затраты		Заемные средства (66), в том числе:
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)		кредиты банков
Дебиторская задолженность, в том числе:		прочие займы
покупатели и заказчики (62)		Кредиторская задолженность, в том числе:
задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (75)		поставщики и подрядчики (60)
прочие дебиторы (71, 73, 76)		по оплате труда (70)
Финансовые вложения (58)		по социальному страхованию и обеспечению (69)
Денежные средства, в том числе:		задолженность перед бюджетом (68)
касса (50)		прочие кредиторы (76)
расчетные счета (51)		Расчеты по дивидендам (75)
валютные счета (52)		Доходы будущих периодов (98)
прочие денежные средства (55, 57, 58)		Резервы предстоящих расходов и платежей (96)
Прочие оборотные активы		Прочие краткосрочные пассивы
ИТОГО по разделу II:		ИТОГО по разделу V:
баланс		БАЛАНС

ЗАДАЧА 5

 

1. Открыть счета бухгалтерского учета по данным на 1 сентября 20__ г., предназначенные для группировки и текущего учета однородных хозяйственных операций (табл.1).

2. Составить корреспонденцию счетов на каждую хозяйственную операцию в журнале регистрации и сделать записи по счетам.

3. Определить обороты по дебету и кредиту за сентябрь по каждому счету.

4. Вывести по каждому счету остатки (сальдо) на 1 октября 20__ г.

5. По данным счетов составить баланс на 1 октября 20__ г. (табл.3).

 

И с х о д н ы е д а н н ы е

Таблица 1