Позик на фінансування бюджету, їх обслуговування та погашення за загальним фондом в іноземній валюті

5.1 На суму позик, одержаних на фінансування бюджету (підстава - виписка банку):

Дебет 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ або: 1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах банків Кредит 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної валюти

одночасно:

Дебет 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного казначейства щодо іноземної валюти Кредит 3222 Рахунок для зарахування до загального фонду державного бюджету інших кредитів та коштів, що направлені на їх погашення

одночасно:

Дебет 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду державного бюджету Кредит 2221 Кредити, не віднесені до інших категорій

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку Кредит 8727 Кошти, отримані до загального фонду державного бюджету від інших залучених кредитів

одночасно (по коду залучення):

Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду залучення):

Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

5.2. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів, одержаних позик на фінансування бюджету до загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 3222 Рахунок для зарахування до загального фонду державного бюджету інших кредитів та коштів, що направлені на їх погашення Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету

5.3. На суму нарахованих сум за обслуговування позик, одержаних на фінансування бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 9814 Нараховані суми за обслуговування кредитів Кредит 9911 Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку

Примітка. операції, пов'язані з обслуговуванням позик, проведені у іноземній валюті, здійснюються відповідно до пунктів 2.6 - 2.7 глави 2 цього розділу.

5.4. На суму проведених касових видатків з погашення нарахованих сум за обслуговування іноземних позик, перед закриттям операційного дня (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 9911 Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку Кредит 9814 Нараховані суми за обслуговування кредитів

5.5. Виділено кошти загального фонду державного бюджету на погашення основної суми боргу за позиками на фінансування бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету Кредит 3222 Рахунок для зарахування до загального фонду державного бюджету інших кредитів та коштів, що направлені на їх погашення

5.6. На суму погашення за позиками на фінансування бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

Дебет 3222 Рахунок для зарахування до загального фонду державного бюджету інших кредитів та коштів, що направлені на їх погашення Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного казначейства щодо іноземної валюти

одночасно:

Дебет 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної валюти Кредит 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ або: 1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах банків

одночасно:

Дебет 2221 Кредити, не віднесені до інших категорій Кредит 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 8732 Кошти, направлені на погашення кредитів державного бюджету Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

одночасно (по коду погашення):

Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду погашення):

Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

5.7. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):

Дебет 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду державного бюджету Кредит 2221 Кредити, не віднесені до інших категорій

або:

Дебет 2221 Кредити, не віднесені до інших категорій Кредит 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду державного бюджету