Заборгованості за кредитами, одержаними в Національному банку України в минулих роках на покриття дефіциту бюджету та їх обслуговування

На момент запровадження цього Порядку у бухгалтерському обліку виконання державного бюджету на суму заборгованості за кредитами, одержаними в Національному банку на покриття дефіциту бюджету повинно бути кредитове сальдо на рахунку 2211 в кореспонденції з рахунком 4421 та на суму нарахованих відсотків за цими кредитами дебетове сальдо на рахунку 9814 Плану рахунків.

Операції, пов'язані з обслуговуванням кредитів, проведені у національній валюті здійснюються відповідно до пункту 1.7 - 1.10 глави 1 цього розділу.

Операції, пов'язані з обслуговуванням кредитів, проведені у іноземній валюті, здійснюються відповідно до пунктів 2.6 - 2.7 глави 2 цього розділу.

3.1. На суму проведених касових видатків в частині погашення нарахованих сум за обслуговування кредитів, перед закриттям операційного дня (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 9911 Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку Кредит 9814 Нараховані суми за обслуговування кредитів

3.2. Виділено кошти загального фонду державного бюджету на погашення кредитів (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету Кредит 3221 Рахунок для зарахування до загального фонду державного бюджету кредитів, отриманих у Національному банку України, та коштів, що направлені на їх погашення

3.3. На суму погашених кредитів в національній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

Дебет 3221 Рахунок для зарахування до загального фонду державного бюджету кредитів, отриманих у Національному банку України, та коштів, що направлені на їх погашення Кредит 1111 Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет 2211 Кредити, не віднесені до інших категорій Кредит 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 8732 Кошти, направлені на погашення кредитів державного бюджету Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

одночасно (по коду повернення):

Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду повернення):

Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

3.4. На суму погашених кредитів у іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 3221 Рахунок для зарахування до загального фонду державного бюджету кредитів, отриманих у Національному банку України, та коштів, що направлені на їх погашення Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного казначейства щодо іноземної валюти

одночасно:

Дебет 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної валюти Кредит 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ

одночасно:

Дебет 2211 Кредити, не віднесені до інших категорій Кредит 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 8732 Кошти, направлені на погашення кредитів державного бюджету Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

одночасно (по коду погашення):

Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду погашення):

Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

3.5. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):

Дебет 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду державного бюджету Кредит 2211 Кредити, не віднесені до інших категорій

або:

Дебет 2211 Кредити, не віднесені до інших категорій Кредит 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду державного бюджету

Глава 4. Операції по обліку векселів,