Аналітичні рахунки за місяць і підсумок з початку року
Сальдо на початок
місяця
В дебет рахунку 64 з кредиту рахунків
№17
№31
№ 63
Усього за дебетом
дебет
кредит
А
Податок з доходів фізичних осіб
ЗМ
ЗПР
Податок на прибуток підприємств
ЗМ
ЗПР
Розрахунки за податком на додану вартість (641)
ЗМ
ЗПР
ЗПР
Збір за геологорозвідувальні роботи
ЗМ
ЗПР
Плата за використання природних ресурсів
ЗМ
ЗПР
ЗПР
Фіксований сільськогосподарський податок
ЗМ
ЗПР
Податок з власників транспортних засобів
ЗМ
ЗПР
Збір за забруднення навколишнього природного середовища
ЗМ
ЗПР
Місцеві податки і збори
ЗМ
ЗПР
ЗПР
Усього
ЗМ
ЗПР
Вкладний аркуш до відомості № 3.5 с.-г.
З кредиту 64 в дебет рахунків
Усього за кредитом
Сальдо на
кінець місяця
№23
№ 66
№91
№92
№93
№98
№
№
№
№
№
дебет
кредит
Затверджено
Наказ Міністерства аграрної політики України від “4” червня 20__ р. № 390
_ __________________________________________
(назва підприємства)
Ідентифікаційний
Код за ЄДРПОУ
Журнал-ордер № 5 Б с.-г.
по кредиту рахунків:
65 «Розрахунки за страхуванням»;
651»За пенсійним забезпеченням»;
652»За соціальним страхуванням»;
653»За страхуванням на випадок безробіття»;
656»За страхуванням від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань»;
66 «Розрахунки за виплатами працівникам»
за _________________ 20__ р.
№ рядку
В дебет рахунків
З кредиту рахунків
№ 651
№ 652
№ 653
№ 656
№ 66
найменування
код
Разом
№ рядку
З кредиту рахунків
В дебет рахунків
№651
№ 652
№653
№656
№66
найменування
код
Разом
ІНСТРУКЦІЙНА КАРТКА
Для виконання практичного завдання на посаді
Бухгалтера по реалізації.
Дидактична мета: Набути навички по складанню регістрів аналітичного і синтетичного обліку реалізації і розрахунків з покупцями і замовниками.
Навчальний матеріал:
1. Товарно-транспортні накладні.
2. Приймальні квитанції.
3. Банківські документи.
4. Облікові регістри по обліку реалізації і розрахунків з покупцями і замовниками (реєстр 6.1 та відомість 6.4 с.-г. та 6.6 с.-г., журнал-ордер 6 с-г.).
5. Відомість 3.5 с.-г. та журнал-ордер 3 Г с.-г.
ПОСЛІДОВНІСТЬ ВИКОНАННЯ РОБОТИ:
Скласти реєстр документів по реалізації готової продукції 6.1 та реєстр документів по реалізації товарно-матеріальних цінностей (справедливу вартість готової продукції взяти із сальдової відомості по рахунку 27).
Заповнити відомість аналітичного обліку реалізації продукції, біологічних активів, товарів, робіт та послуг, виробничих запасів форми 6.4 с.-г.
Скласти відомість аналітичного обліку розрахунків з покупцями і замовниками форми 6.6 с.-г., де відкрити аналітичні рахунки по всіх покупцях і записати сальдо по дебету:
- Сумьский молокозавод – 2449 грн.
- КООП заготпромторг – 7637,36 грн.
- ТОВ «Лотос» – 4500 грн.
- Сирзавод – 3475 грн.
Заповнити журнал-ордер 6 с-г і Головну книгу.
У відомості 3.5 с.-г. записати сальдо по аналітичному рахунку «ПДВ» по дебету 2345 грн. На підставі даних цієї роботи і попередніх заповнити відомість 3.5 с.-г. та вивести залишок на кінець місяця по розрахунках з ПДВ та інших податках.
Підрахувати підсумки в цілому по рахунку 64 у відомості 3.5 с.-г. і занести кредитовий оборо по рахунку 64 в Журнал – ордер 3Г с.-г.
Питання для контролю і перевірки:
Первинні документи по реалізації продукції.
Як складається реєстр 6.1.
Як складається відомість аналітичного обліку реалізації продукції, робіт і послуг?
Як перевірити правильність записів у реєстрі 6.1?
З якими рахунками кореспондує рахунок 90?
Порядок запису в журнал-ордер 6 с-г.
Як провести записи в Головну книгу по рахункам 70, 36?
Література:
1. Бухгалтерський облік на сільськогосподарських підприємствах: Підручник.-2-ге вид., перероб. і допов./ М.Ф.Огійчук, В.Я.Плаксієнко, Л.Г.Панченко та ін.; за ред. Проф.. М.Ф. Огійчука – К.:Вища освіта, 2003.-800с.
Домашнє завдання:
Повторити тему «Облік доходів від реалізації і облік собівартості реалізованої продукції, товарів, робіт та послуг».
Типовая межведомственная форма № ЦК-10
Принято в счет договора
_ Сумська ___________:Код: _______ от__ ТОВ «За Мир» ______________________ ________:Код:
