Розрахунок фінансових показників

Активи за ступенем ліквідності

A1	Найбільш ліквідні активи: кошти, їх еквіваленти, короткострокові фінансові інвестиції (легкореалізовані короткострокові цінні папери)	220 + 230 + 240
А2	Активи, що легко реалізуються: поточна дебіторська заборгованість, включаючи векселі отримані	150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210 + 250 Ряд. 250 - може бути віднесений до 3 -ї групи активів залежно від того, що враховується в цьому рядку.
A3	Активи, що повільно реалізуються: матеріальні запаси, продукція в стадії незавершеного виробництва, товари і готова продукції	100 + 110 + 120 + 130 + 130 + 140 + 270
A4	Активи, що важко реалізуються: необоротні активи за винятком нематеріальних, які в певних обставинах визнаються нереалізованими	(за винятком не реалізованих нематеріальних активів)

Пасиви за терміновістю погашення зобов'язань

П1	Найбільш термінові зобов'язання: заборгованість перед постачальниками і підрядниками (у т.ч. аванси отримані), заборгованість по податках, зборах (у т.ч. страховим) і іншими обов'язковим платежам і заборгованість по заробітній платі	530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580
П2	Інші термінові зобов'язання: короткострокова заборгованість по кредитах і позикам, векселям виданим і по внутрішніх, а також внутрішньогосподарським розрахункам	500 + 510 + 520 + 590 + 600 + 610
П3	Довгострокові зобов'язання: довгострокові зобов'язання по кредитах і позикам, відстрочені податкові зобов'язання	480 + 630 Ряд. 630 – якщо доходи майбутніх періодів не є кредиторською заборгованістю, то його не враховують
П4	Власний капітал і забезпечення	380 + 430

Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо встановлені наступні співвідношення:

А1	≥	П1
А2	≥	П2
A3	≥	П3
А4	≤	П4

РОЗРАХУНОК ФІНАНСОВИХ ПОКАЗНИКІВ

№ п/п	Назва показника	Формула розрахунку	Нормативне (критичне) значення	Економічний зміст
	Загально прийнята	Синоніми	Згідно форм фінансової звітності	Загальна
ПОКАЗНИКИ ЛІКВІДНОСТІ
	Власний оборотний капітал	Робочий капітал Чистий оборотний капітал Власні оборотні кошти	(260 + 270) – (620 + 630) або (380 + 430 + 480) – (080) Форма№ 1	Па – Пз Па – вартість поточних активів, Пз – сума поточних зобов’язань		– показує величину власного капіталу, що є джерелом покриття поточних рахунків
	Поточна ліквідність	Загальна ліквідність Коефіцієнт покриття	(260 + 270) / (620 + 630) Форма№ 1	Па / Пз	1,0 - 2,0	– дозволяє визначити у скільки разів поточні активи перевищують поточні зобов’язання; – характеризує рівень фінансового ризику для кредиторів; – свідчить про кредитну політику підприємства.
	Коефіцієнт проміжної ліквідності	Швидка ліквідність	(∑ ряд. 150–250) / (620 + 630) Форма № 1	(А1 + А2) / Пз	0,7 - 1,0	– показує кількість одиниць ліквідних оборотних активів, які припадають на одиницю короткострокових зобов’язань
	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	Миттєва ліквідність Критична ліквідність	(220+ 230 + 240) / (620 + 630) Форма № 1	А1 / Пз	0,2 - 0,5	– можливість підприємства негайно погасити свою короткострокову заборгованість
	Маневреність власного капіталу		(260 + 270 – 620 – 630) / 380 Форма № 1	Чистий оборотний капітал / Вк Вк – власний капітал		– показує яка частина власного капіталу використовується для фінансування поточної діяльності, тобто вкладена в оборотні засоби
	Коефіцієнт ліквідності при мобілізації засобів		(100 140) / (620 + 630) Форма № 1	ОЗм / Пз ОЗм – матеріальні оборотні засоби	0,5 - 1,0	– характеризує ступінь залежності платоспроможності від матеріально-виробничих запасів у разі необхідності мобілізації грошових засобів для погашення короткострокових зобов’язань
	Коефіцієнт ліквідності грошового потоку		За даними Форма № 3	ПГП / НГП ПГП – позитивний грошовий потік НГП – негативний грошовий потік		– характеризує співвідношення позитивних і негативних ГП, збалансованість їх руху на підприємстві
ОЦІНКА ФІНАНСОВОЇ ЗАБЕЗПЕЧЕНОСТІ
Оцінка стану власного капіталу
	Часті активи		280 – 420 – 480 – 620 Форма № 1	Активи – Зобов'язання		– величина активів, яка сформована за рахунок власних джерел фінансування
	Коефіцієнт фінансування	Коефіцієнт достатності капіталу Фінансова стабільність	(480 + 620 +630) / (380 +430) Форма № 1	Пк / Вк Пк – позиковий капітал	≈ 1	– показує чи досить у підприємства власних коштів для покриття всіх зобов'язань
	Коефіцієнт автономії	Фінансова автономія Фінансова незалежність Коефіцієнт концентрації власного капіталу	(380+430) / 640 Форма № 1	Вк / К К – сукупний капітал підприємства	Не менше 0,5	– показує частку власного капіталу у сукупному капіталі; – характеризує ступінь незалежності від зовнішніх кредиторів.
Оцінка стану запозиченого капіталу
	Коефіцієнт фінансової залежності	Борговий коефіцієнт Коефіцієнт концентрації позикового капіталу	(480 + 620 + 630) / 640 Форма № 1	Пк / К	Не більше 0,5	– характеризує ступінь залежності від зовнішніх кредиторів
	Коефіцієнт довгострокової фінансової незалежності	Коефіцієнт фінансової стійкості	(380 + 430 + 480) / 640 Форма № 1	(Вк + ДовгострЗ) / К		– показує частку стабільних джерел у сукупному капіталі та рівень фінансової стійкості
РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ МАЙНОВОГО СТАНУ
	Коефіцієнт зносу основних засобів		032 / 031 Форма № 1	З / Вп З – величина зносу Вп – первісна вартість основних засобів		– характеризує ступінь зношення основних засобів; – рівень фізичного і морального зношення основних засобів
	Коефіцієнт придатності основних засобів		030 / 031 Форма № 1	ОЗзв / ОЗпв ОЗзв – залишкова вартість основних засобів ОЗвп – первісна вартість основних засобів		– характеризує ступінь придатності основних засобів; – рівень придатності основних засобів 1 – К_{зносуОЗ}
	Коефіцієнт відновлення основних засобів		Форма № 5/ ряд.031 гр. 4 Форма № 1	ОЗввед / ОЗ_Вкр		– характеризує рівень оновлення основних засобів
	Коефіцієнт вибуття основних засобів		Форма № 5/ ряд.031 гр.3 Форма № 1	ОЗвиб / ОЗ_Впр		– характеризує рівень вибуття основних
Оцінка ефективності використання майна
	Фондовіддача		ряд. 035 Форма № 2 / за даними Форми № 5	ЧД / ОЗ_Вср ЧД – чистий доход від реалізації продукції ОЗ_Вср– середньорічна вартість основних виробничих фондів		– показує вартість продукції, яка припадає на кожну гривню вартості основних засобів
	Фондомісткість		За даними Форми № 5 / ряд. 035 Форма № 2	ОЗ_Вср / ЧД		– показник зворотний фондовіддачі
	Фондоозброєність		За даними Форми № 5 / По табелю обліку робочого часу	ОЗ_Вср / ЧПрац_ср ЧПрац_ср– середньооблікова чисельність працівників		– показує середню вартість одного робочого місця, – рівень його технічної оснащеності
						–
			Ряд.035 Форма № 2/ [(ряд.260 грф.З ф.1+ряд.260гр.4 ф.1)/2]	ЧД/ОЗср ЧД - чистий доход ОЗср - середня сума залишків оборотних засобів		- показує кількість оборотів оборотних активів протягом року
			Ряд.035 ф.2/ [(ряд. 160 ірф.З ф.І+ряд.160 гр.4 ф.1) /2]	чд/дз ДЗ - середня сума		- показує кількість оборотів дебіторської
						–