Аналіз якості портфеля факторингових кредитів ПАТ «Альфа-банк» з погляду ризику

 

Показники	Базисний період	Звітний період	Відхилення
1. Коефіцієнт якості портфеля факторингових кредитів	0,237	0,358	+0,121
2. Питома вага безнадійних кредитів у загальній сумі факторингових кредитів, %	0,055	0,104	+0,049
3. Питома вага проблемних (прострочених) факторингових кредитів, %	0,394	0,595	+0,201

 

Наведені дані свідчать про сталу тенденцію до зниження якості портфеля факторингових кредитів. Зростання першого коефіцієнта свідчить про підвищення ризикованості факторингових операцій. Його значення виросло на 12,1 %. Частка безнадійних кредитів зросла з 5,5 % до 10,4 %, тобто вдвічі. У портфелі факторингових кредитів частка прострочених кредитів також зросла на 20,1 % і на початок 2014 р. становила 59,5 %, тобто половину від усіх факторингових кредитів. Збільшення ризикованості факторингових операцій призвело до звертання масштабів діяльності банку в цьому напрямку. При цьому необхідно враховувати ступінь ризикованості цих операцій під час установлення тарифів на даний вид банківських послуг.

Розраховуючи суму доходу від факторингових операцій в ПАТ «Альфа-банк», слід пам’ятати, що він складається з суми комісійних зборів за проведення банком цієї операції і суми процентів за наданий кредит фактор-банком. Розмір процента за кредит визначається на рівні ринкової ставки за короткостроковими позиками зі збільшенням її на кілька (2-3) пунктів. Розмір комісійного винагородження встановлюється з урахуванням набору послуг, що надаються. Їх розмір, як правило, коливається від 0,5 % до 3 % від суми куплених розрахункових документів (для західних банків).

Розрахунок рівня дохідності факторингових операцій можна здійснити за допомогою такої формули:

. (2.7)

 

де дФО – дохід від факторингових операцій;

СОРД – сума,що перерахована фактор-банком на оплату розрахункових документів.

 

Вигідність (доцільність) факторингових операцій для комерційного банку визначається зіставленням питомої ваги прибутку від факторингових операцій у загальній сумі банківського прибутку з питомою вагою факторингових операцій у загальній сумі активів банку.

Розглянемо порядок аналізу факторингових операцій за допомогою табл. 2.6 за умови, що кредит надано строком на 60 днів:

 

Таблиця 2.6

 

Аналіз факторингових операцій ПАТ «Альфа-банк»

 

Показники	Сума
1. Суми, первісно пред’явлені постачальниками платникам, тис. грн
2. Суми, перераховані фактор-банком постачальникові за торговельно-комісійними операціями:
тис. грн
% до початкового дебіторського рахунка клієнта
3. Суми, відшкодовані платниками фактор-банку:
тис. грн
% до початкового дебіторського рахунка клієнта	84,0
4. Суми, невідшкодовані платниками фактор-банку (ряд. 1 – ряд. 3):
тис. грн
% до початкового дебіторського рахунка клієнта	16,0
5. Доходи за факторинговими операціями:	25,6
комісія
%	5,0
тис. грн	12,5
проценти за кредит
% річних
тис. грн	13,1
6. Втрати від факторингових операцій (суми, невідшкодовані платниками)	15,0
7. Прибуток фактор-банку від факторингової операції, тис. грн	10,6
8. Прибутковість факторингових операцій (ряд. 7 / ряд. 2), %	4,7

 

 

Розглянемо ефективність факторингових операцій для банку в цілому розглянемо на такому цифровому прикладі (табл. 2.7).

Аналіз наведених даних показує, що факторингові операції в діяльності даного комерційного банку посідають незначне місце. Проте ці операції вигідні для банку, оскільки частка доходу від факторингових операцій у загальних доходах банку становила 2,6 % в базисному періоді і 1,6 % — у звітному. Їх частка в загальних активах відповідно становила 1,6 і 0,94 %, тобто була значно нижчою, ніж їх частка в доходах. Це свідчить про порівняно високу рентабельність цих операцій. Висока ризикованість факторингових операцій призводить до значних утрат від недоотримання сум за виставленими рахунках від платників. Так, у базисному періоді банку не було відшкодовано 988 тис. грн, а в звітному — 874 тис. грн, що є невикористаним резервом підвищення ефективності факторингових операцій.

 

Таблиця 2.7

Ефективність факторингових операцій ПАТ «Альфа-банк»

Показники	2013 р.	2014 р.	Відхилення
1. Факторингові кредити (суми, перераховані фактор-банком постачальника), тис. грн			–3225
2. Дохід від факторингових операцій, тис. грн			–918
3. Дохідність факторингових операцій, тис. грн	24,8	22,8	–2,0
4. Втрати банку від недоотримання сум з платників, тис. грн			–114,0
5. Питома вага доходів від факторингових операцій в доходах банку, всього, %	2,6	1,6	–1,0
6. Прибуток банку від факторингових операцій, тис. грн			–804
7. Прибутковість факторингових операцій, %	13,6	7,0	–6,6

 

Ця методика дає змогу зробити порівняльний аналіз ефективності факторингових операцій з іншими видами банківських операцій і з урахуванням їх ризикованості надати перевагу тим чи іншим.

 

 

РОЗДІЛ 3