Тема 10. Квалификация налоговых преступлений

План изучения темы: лекция – 2 часа, семинар – 2 часа, практическое занятие – 2 часа, самостоятельная работа – 4 часа.

Семинарское занятие – 2 часа

Цель занятия – проверка, углубление и закрепление знаний, полученных курсантами на лекции и в процессе самостоятельного изучения темы занятия «Квалификация налоговых преступлений».

Задачи семинарского занятия:

формирование у курсантов четкого представления об особенностях квалификации налоговых преступлений;

оказание курсантам помощи в усвоении теоретических знаний по данной теме, полученных в процессе лекции и самостоятельного изучения материала;

развитие у курсантов навыков творческого осмысления материала, его логичного изложения, умений преломлять теоретические знания в практическое применение в современных условиях, вести дискуссии;

воспитание у курсантов убежденности в необходимости уважения и соблюдения российского законодательства, в том числе в рамках дальнейшей практической деятельности, связанной с выявлением, предупреждением, пресечением и раскрытием налоговых преступлений.

Вопросы, выносимые на обсуждение

1. Законодательство о налогах и сборах: современное состояние и перспективы развития.

2. Проблемы правовой оценки налоговых преступлений. Особенности субъекта налоговых преступлений.

3. Налоговые преступления и сходные деяния.

4. Подготовить кроссворд по теме занятия (20 слов по горизонтали, 20 – по вертикали).

Подготовить рефераты:

1. Эволюция законодательства об ответственности за посягательства на установленный порядок уплаты налогов.

2. Зарубежное законодательство об ответственности за посягательства на установленный порядок уплаты налогов.

Практическое занятие – 2 часа

Цель занятия – проверка, углубление и закрепление теоретических знаний, приобретение практических умений и навыков по:

‑ квалификации налоговых преступлений, в рамках отдельных практических ситуаций;

‑ анализу судебно-следственной практики с составлением соответствующих справок.

Задачи практического занятия:

в рамках решения задач и анализа судебно-следственной практики опросить курсантов по отдельным теоретическим вопросам квалификации налоговых преступлений, в целях проверки, углубления и закрепления полученных знаний;

разобрать отдельные практические ситуации по теме занятия в целях приобретения практических умений и навыков по квалификации налоговых преступлений;

проанализировать судебно-следственную практику по уголовным делам о налоговых преступлениях;

воспитание у курсантов убежденности в необходимости уважения и соблюдения российского законодательства, в том числе в рамках дальнейшей практической деятельности, связанной с выявлением, предупреждением, пресечением и раскрытием налоговых преступлений.

Решить задачи:

1. Генеральный директор ОАО «Трест» Миронов представил в налоговую инспекцию сведения, которые не вполне точно отражали финансовую деятельность руководимого им предприятия. В результате в местный бюджет не поступило в качестве налога с юридического лица более 7 млн. руб. Миронов показал, что его действия продиктованы необходимостью погашения задолженности по зарплате рабочим и служащим, поскольку они более трех месяцев не получали ее по причине финансовой несостоятельности контрагентов ОАО. Квалифицируйте содеянное. Обоснуйте свой ответ.

2. Сидоров, являясь единственным учредителем ООО «Восход», не желая уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость при продаже товара на общую сумму 40 млн. руб., передал указанный товар ООО «РиалИнсайд» в качестве вклада в уставный капитал. При выходе из состава учредителей ООО «РиалИнсайд» ООО «Восход» получило 40 млн. руб. Квалифицируйте содеянное. Обоснуйте свой ответ.

3. Сомов, являясь генеральным директором ООО «СтройСфера», в течение 2-х лет включал в налоговую декларацию сведения не соответствующие действительности. Таким образом, в бюджет не поступило налогов и сборов с ООО «СтройСфера» в размере 3 млн. руб. По истечении 2-х лет Сомов учредил ООО «ИнСтрой», в которое перевел всех работников ООО «СтройСфера» и стал выполнять подрядные работы, заключив новые договоры с заказчиками ООО «СтройСфера». Квалифицируйте действия Сомова. Обоснуйте свой ответ.