Схема документооборота при платежном поручении

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕ представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. ПТП выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием ПТП на инкассо в банке поставщика. (ИНКАССО – это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам высылает ПТП в банк плательщика через органы связи или спецпочтой. Инкассовые услуги предоставляются за комиссионное вознаграждение). Т.к. инициатива оплаты в случае ПТП исходит от поставщика, оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) плательщика. Существует несколько видов и соответствующих процедур акцепта. Действующее законодательство предусматривает при использовании в расчетах ПТП акцепт только предварительного характера (т.е. акцепт до списания средств со счета).

ЧЕК – письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки. ДЕНЕЖНЫЕ ЧЕКИ применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например, на зарплату, командировочные, хознужды, закупку продукции у сельхозтоваропроизводителей. РАСЧЕТНЫЕ ЧЕКИ применяются для безналичных расчетов. РЧ – это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Отличие РЧ от ПП в том, что РЧ, хотя и выписывается также плательщиком, но передается плательщиком получателю в момент совершения хоз.операции, а получатель уже передает РЧ в банк плательщика для оплаты. В настоящее время используются лишь чеки из лимитированных чековых книжек. ЛЧК представляет собой сброшюрованные в виде книжки РЧ (10, 20, 25, 50 листов) которые могут быть выписаны плательщиком на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит. Лимит ограничен суммой предварительно задепонированных в банке средств на отдельном банковском счете.

АККРЕДИТИВ – это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов. АК может быть использован как в одногороднем, так и в иногороднем платежном обороте. АК предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия АК не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов данная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка. АК могут открываться двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). ПОКРЫТЫМ считается АК, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате». Депонирование средств в банке-эмитенте может быть произведено за счет выдачи ссуды поставщику. НЕПОКРЫТЫМ считается АК, по которому платежи поставщику гарантирует банк плательщика. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный АК. Такое ходатайство банк-эмитент, как правило, удовлетворяет только в пользу первоклассных проверенных клиентов, и при условии установления между банком-эмитентом и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений. При открытии гарантированного АК банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списывать платежи по АК в пользу поставщика – получателя средств, со своего корреспондентского счета. Каждый АК должен ясно указывать, является он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что АК отзывной. ОТЗЫВНОЙ аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. При этом, однако, исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива. БЕЗОТЗЫВНОЙ аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Для получения средств по АК поставщик после отгрузки товаров представляет в свой банк товарно-транспортные документы и реестр счетов-фактур на отгруженную продукцию, на основании которых исполняющий банк проверяет выполнение поставщиком условий АК, правильность оформления документов, и только после этого производит выплаты по АК.