Ћекции.ќрг


ѕоиск:




 атегории:

јстрономи€
Ѕиологи€
√еографи€
ƒругие €зыки
»нтернет
»нформатика
»стори€
 ультура
Ћитература
Ћогика
ћатематика
ћедицина
ћеханика
ќхрана труда
ѕедагогика
ѕолитика
ѕраво
ѕсихологи€
–елиги€
–иторика
—оциологи€
—порт
—троительство
“ехнологи€
“ранспорт
‘изика
‘илософи€
‘инансы
’ими€
Ёкологи€
Ёкономика
Ёлектроника

 

 

 

 


ќценка достаточности капитала




ƒл€ того, чтобы капитал эффективно выполн€л защитную и регулирующую функции, он должен иметь достаточный размер.

"ƒостаточность капитала" - пон€тие сложное, комплексное. —уществуют два основных требовани€ к капиталу: по его минимальному размеру и адекватности.

11 феврал€ 2009 года √осударственна€ ƒума прин€ла закон о поэтапном повышении требований к минимальному размеру капитала банков.   началу 2010 года банки должны были обеспечить величину своего капитала не менее 90 млн.руб. а к 1 €нвар€ 2012г. Цдовести до 180 млн. руб. —огласно —тратегии развити€ банковского сектора к 1.01.2015 г. до 300 млн.руб.

 роме объема, вторым требованием к достаточности капитала выступает его адекватность уровню риска, который банк прин€л на себ€. »менно этот показатель €вл€етс€ ведущим в системе контрол€ за качеством управлени€ и финансовой устойчивостью банка.

јдекватность капитала риску определ€етс€ количественно путем расчета специальных показателей достаточности капитала.

¬ международной банковской практике широко известен "коэффициент  ука" в виде отношени€ величины собственного капитала к суммарному объему активов, взвешенных по уровню риска, или, по другому, можно сказать, к суммарному объему потенциальных потерь кредитов, инвестиций и других вложений, предварительно скорректированных на индивидуальные весовые коэффициенты риска со значени€ми от 0 до 150%.

—в€зь между объемом капитала и риском, обусловленна€ способностью капитала поглощать потери, означает, что если активы банка сопр€жены с большим риском, банку требуетс€ больше капитала, чем, если бы он проводил более осторожную кредитную политику. ѕоэтому банк всегда стоит перед альтернативой: увеличивать свой капитал по мере возрастани€ риска или вкладывать средства в менее рисковые активы.

ћировые тенденции в области банковского регулировани€ постепенно учитываютс€ и внедр€ютс€ нормативными актами нашей банковской системы. ѕор€док расчета норматива достаточности капитала определ€етс€ инструкцией Ѕанка –оссии є 139 Ц» "

—хематически он представл€ет собой соотношение суммы собственного капитала (числитель дроби) и потенциальных уровней кредитных рисков (по балансовым и забалансовым операци€м) и рыночных рисков (знаменатель).

 ак же рассчитываетс€ норматив достаточности капитала?

—начала определ€етс€ совокупна€ сумма активов, взвешенных по степени риска. — этой целью активы подраздел€ютс€ на п€ть групп, исход€ из степени их рисковости и возможной потери части стоимости. ѕо каждой группе установлен свой коэффициент риска от 0 до 150 %.

ѕерва€ группа представлена безрисковыми, втора€ и треть€ - умеренно рисковыми, а четверта€ и п€та€ - высокорисковыми активами.

¬звешивание активов производитс€ путем умножени€ остатков средств на соответствующем балансовом счете (счетах) на коэффициент риска.

ѕри расчете все активы учитываютс€ за вычетом созданных резервов на возможные потери. ¬ знаменатель в расчет кроме активов, взвешенных по риску, включаютс€:

величина кредитного риска по условным об€зательствам кредитного характера;

величина кредитного риска по срочным сделкам;

величина рыночного риска;

и величина операционного риска;

“аким образом норматив Ќ1 рассчитываетс€ по следующей обобщенной формуле:

—  

H1 = ---------------------------------------------------------------------------------х 100%,

кредитный риск+рыночный риск+операционный риск

ќ– Ч величина операционного риска,рассчитанна€ в соответствии с ѕоложением ÷Ѕ –‘ є346-ѕ

–– Ч величина рыночного риска, рассчитанна€ в соответствии с ѕоложением Ѕанка –оссии є 387-ѕ Уќ пор€дке расчета кредитными организаци€ми величины рыночного риска

“аким образом, основу действующей в –оссии концепции оценки достаточности капитала составл€ют:

- деление капитала на два уровн€;

- установление ограничений на соотношение между капиталом 1 и 2 уровн€;

- взвешивание активов и забалансовых операций с учетом кредитного риска;

- дополнительный учет рыночных рисков

- определение нормативного требовани€ по показателю достаточности капитала.

ћинимально допустимое значение норматива Ќ1

- 10 %

ѕланируетс€ ввести также дополнительные нормативы Ќ1.1 и Ќ1.2 Ц где в числителе будут базовый иосновной уровни капитала.

 

“ема: Уƒоходы, расходы, прибыль банка.

1. ƒоходы  Ѕ, их состав

2. –асходы  Ѕ, их состав

3. ѕрибыль коммерческого банка. ћетоды измерени€ рентабельности. –аспределение прибыли  Ѕ

 

1.ƒоходы банка, их классификаци€.

√лавна€ роль доходов обусловлена тем, что они выступают основным источником прибыли банка, котора€ в свою очередь €вл€етс€ базой дальнейшего развити€ банковской де€тельности, материального стимулировани€ работников и т.д.

ƒоходы банка можно классифицировать по различным признакам, в частности:

- по направлени€м де€тельности;

- по форме получени€;

- по степени стабильности.

- по периоду получени€.

ѕо направлени€м де€тельности валовые доходы банка можно подразделить на:

- операционные доходы;

-доходы от побочной (небанковской де€тельности);

- прочие доходы.

¬ свою очередь в операционных расходах по видам бизнеса и видам операций можно выделить:

n ƒоходы от кредитовани€

n ƒоходы от операций с ценными бумагами

n ƒоходы от валютных операций

n ƒоходы от гарантийных операций

n ƒоходы по расчетно-кассовому обслуживанию и т.д.

ѕо форме получени€ доходы можно подразделить на:

1/ доходы получаемые в виде процентов

2/ доходы в форме комиссий от услуг банка

3/ прочие виды доходов.

ѕроцентные доходы - это начисленные и полученные проценты по кредитам, по долговым ценным бумагам, лизинговым операци€м и некоторым другим источникам. ќсновную часть в процентных доходах должны составл€ть доходы в виде процентов, полученных от предоставлени€ кредитов клиентам. Ёти доходы в основном завис€т от 2-х основных факторов: объема предоставленных кредитов и средней процентной ставки за кредит.

ƒоходы в виде комиссии - это втора€ форма получени€ доходов. Ёто вознаграждение за банковские услуги, например за открытие счета, ведение счета, закрытие счета, осуществление операций по выдаче наличных денег, за управление имуществом клиента (т.е. по трастовым операци€м), за лизинговые операции, за консультирование, за сейфовые операции и т.д.

”правление непроцентными доходами состоит в определении наиболее рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам. ”правление также включает установление оптимальных тарифов на эти услуги с учетом их издержкоемкости и доходности.

ѕрочие доходы - это штрафы, неустойки, полученные.

 лассификаци€ доходов по степени стабильности. «десь можно выделить стабильные и нестабильные доходы. Ёта классификаци€ очень условна и во многом зависит от состо€ни€ экономики, кредитного, валютного и фондового рынка. ќтносительно стабильными доходами в услови€х нормально развивающейс€ экономики можно считать процентные доходы, комиссионные вознаграждени€, доходы от операций с ценными бумагами и операций с валютой. Ќестабильными €вл€ютс€ доходы от непредвиденных операций. Ќо в услови€х нестабильности фондового и валютного рынка доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, доходы от валютных операций станов€тс€ нестабильными.

 лассификаци€ по периоду получени€ доходов. ћожно выделить доходы прошлого периода, доходы насто€щего периода и планируемые доходы на будущий период.

ќдним из показателей доходности де€тельности банка €вл€етс€ банковска€ маржа. Ѕанковска€ маржа Ц это разница между соответствующими доходами и расходами банка.

Ѕанковска€ маржа бывает процентной и непроцентной. „аще используетс€ показатели процентной банковской маржи. ѕроцентна€ маржа Ц это разница между процентными доходами и процентными расходами банка.

ƒл€ характеристики банковской маржи, ее анализа могут использоватьс€ целый р€д показателей, абсолютных и относительных.

Ѕанковска€ маржа, исчисленна€ в абсолютной сумме, выступает главным источником покрыти€ непроцентных расходов банка и получени€ прибыли.

  относительным показател€м процентной маржи можно отнести коэффициент чистой процентной маржи, исчисл€емый путем делени€ чистого процентного дохода (процентной маржи в абсолютной сумме) на среднюю величину активов, принос€щих доход (работающих).

–асходы  Ѕ.

ƒе€тельность  Ѕ об€зательно св€зана с расходованием средств. ƒл€ того, чтобы осуществл€ть де€тельность, они производ€т неизбежные расходы, св€занные с отдельными видами операций, по содержанию аппарата управлени€, содержанию материально-технической базы, выплате процентов по депозитным и другим счетам и другие виды затрат.

–асходы банка, как и доходы можно классифицировать по различным признакам, в частности:

- по форме;

- по характеру;

- по периоду.

ѕо форме выдел€ют процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы.

ѕроцентные расходы - это начисленные и уплаченные банком проценты по вкладам и депозитам, а также за кредитные ресурсы, купленные у других банков и проценты, начисленные по выпущенным ценным бумагам.

–асходы по уплате процентов по вкладам в анализируемом периоде завис€т от размера этих вкладов, их структуры и величины процентных ставок. –ост этих расходов может быть обусловлен вли€нием одного или всех факторов. ≈сли расходы растут за счет роста объемов депозитов, то это не отрицательное, а положительное €вление, т.к. рост этих расходов, как правило, компенсируетс€ расширением активных операций, а следовательно, увеличением доходов по ним.

—труктура депозитной базы непосредственно вли€ет на величину расходов банка, т.к. затраты по привлечению и обслуживанию различных видов депозитов неодинаковы.  ак правило, самым дорогим депозитом выступает межбанковский кредит. —амые низкие расходы несет банк, обслужива€ расчетные счета предпри€тий (по ним сама€ низка€ ставка). Ќо дл€ банка это не такие стабильные ресурсы, как срочные депозиты.

“аким образом, управление процентными расходами предполагает оптимальную структуру депозитного портфел€ банка. ѕри этом стоит учитывать не только расходы по обслуживанию конкретных видов депозитов, но и будущую доходность от использовани€ их в качестве ресурсов банка дл€ активных операций.

 омиссионные расходы св€заны с платой за кассовые, расчетные, и другие операции, за инкассацию и другие расходы, св€занные с выплатой комиссий.

ѕрочие непроцентные расходы очень разнообразны. ќни включают расходы по обеспечению функционировани€ банка, расходы по переоценке ценных бумаг и валюты, уплаченные штрафы, пени.

ќчень важной €вл€етс€ классификаци€ расходов по их характеру. Ёто ина€ классификаци€, но она св€зана с первой.

ѕо характеру осуществлени€ расходов, их можно подразделить на:

n ќперационные

n ѕо обеспечению функционировани€ банка, иногда отдельно выдел€ют расходы по оплате труда

n ѕо уплате налогов

n ѕо отчислени€м в резервы на потери

n ѕрочие расходы.

ќперационные расходы Ц это процентные и комиссионные расходы, расходы, св€занные с переоценкой активов т.е. расходы, непосредственно св€занные с банковскими операци€ми.

–асходы по обеспечению функционировани€ банка включают в себ€ расходы на оплату труда работников, на подготовку кадров, расходы по содержанию зданий, арендна€ плата, амортизаци€, расходы на изготовление и приобретение бланков магнитных носителей, упаковочных материалов, другие хоз€йственные расходы.

„асть уплачиваемых налогов банки в соответствии с установленным Ќ  пор€дком относ€т на расходы (земельный налог, налог на имущество и др.)

Ѕанки создают различные резервы по активам: –¬ѕ—, резервы под обесценение ценных бумаг, по другим активам за счет своих расходов.

√руппа прочих расходов включает расходы на рекламу, представительские расходы, расходы на служебные командировки, расходы на аудиторские проверки, судебные издержки, расходы по публикации отчетности, штрафы, пени, уплаченные. и некоторые другие расходы. ¬ св€зи с развитием конкуренции весомыми стать€ми в этой группе расходов €вл€етс€ расходы на рекламу, ее различные виды, также представительские расходы.

ѕо периоду времени можно выделитьрасходы текущего периода и расходы будущих периодов.

”правление расходами должно быть направлено на их оптимизацию.. Ёкономи€ расходов - это резерв роста прибыли. Ќо экономи€ должна быть разумной. Ќельз€ экономить на расходах, непосредственно св€занных с качеством, культурой обслуживани€ клиентов. ≈сли необоснованно экономить на ремонтных работах, это может привести к антисанитарному состо€нию неудовлетворительному внешнему и внутреннему виду. Ёкономи€ на рекламных расходах тоже может дать отрицательные результаты - потерю потенциальных клиентов. “.е. неразумна€ экономи€ может повлечь снижение имиджа, потерю клиентов, снижение конкурентоспособности банка.

ѕоэтому речь должна идти не о минимизации, а об оптимизации расходов банков.

  1. ѕрибыль коммерческого банка. ћетоды измерени€ рентабельности. –аспределение прибыли  Ѕ

ѕрибыль банка - это обобщающий показатель всей де€тельности банка, это конечный финансовый результат, который отражает итог всех сторон, всех направлений де€тельности  Ѕ. ѕрибыль в услови€х рыночной экономики выступает мотивом и целью де€тельности любого предпри€ти€. ¬ то же врем€ это главный оценочный показатель работы предпри€ти€, в т.ч. и банка. ѕокрытие расходов банк может осуществл€ть только за счет собственных доходов. ј дальнейшее развитие банка, расширение его материально-технической базы, стимулирование работников может происходить только на основе самофинансировани€, т.е. из полученной прибыли.

¬ росте прибыли заинтересованы сам банк, его партнеры, акционеры, вкладчики, работники и государство. ƒл€ банка рост прибыли создает предпосылки расширени€ де€тельности, увеличени€ объема услуг, создани€ резервов и т.д. ƒл€ работников через прибыль реализуютс€ их материальные интересы. ƒл€ акционеров и пайщиков прибыль выступает источником выплаты дивидендов. ƒл€ заемщиков и вкладчиков размер полученной прибыли характеризует надежность банка, надежность вложени€ средств. ƒл€ государства кроме всего прочего прибыль банка представл€ет интерес с точки зрени€ уплаты банком налога на прибыль, т.е. получени€ части прибыли дл€ финансировани€ общегосударственных нужд.

ѕрибыль банка можно измерить абсолютными и относительными показател€ми.

јбсолютных показателей несколько:

1/ прибыль от операционной де€тельности

2/ балансова€ прибыль

3/ налогооблагаема€ прибыль

4/ чиста€ прибыль.

ѕрибыль от операционной де€тельности представл€ет собой разность между операционными доходами и операционными расходами.

Ѕалансова€ прибыль - это операционна€ прибыль = проча€ прибыль +- сальдо прочих доходов и расходов.

Ќалогооблагаема€ прибыль рассчитываетс€ по налоговому учету.

„иста€ прибыль Ц это прибыль остающа€с€ у банка по сле уплаты налогов и других об€зательных платежей. јбсолютные показатели прибыли не всегда могут служить характеристикой эффективности работы, особенно при сравнительном анализе, при анализе динамики и р€де других случаев.

ѕоэтому дл€ оценки де€тельности банков примен€ютс€ различные относительные показатели прибыли, т.е. показатели, характеризующие эффективность отдачи средств, эффективность затрат.

¬ специальной литературе и банковской практике чаще всего используютс€ следующие группы показателей рентабельности:

1/ отношение прибыли к капиталу

2/ отношение прибыли к активам

3/ отношение прибыли к доходам и расходам банка.

 ажда€ группа показателей и каждый индивидуальный показатель имеет свой экономический смысл, свое назначение.

Ќаиболее часто примен€ютс€ показатели 1-ой группы.   ним можно отнести:

отношение прибыли к капиталу ( собственным средствам банка). ¬ международной практике этот показатель называетс€ ROE или еще его называют нормой прибыли на капитал. Ёто отношение показывает, сколько прибыли получено на каждый рубль собственных средств банка.   этой же группе можно отнести показатель прибыльности, рассчитываемый как отношение прибыли к уставному капиталу. Ётот показатель представл€ет особый интерес дл€ акционеров, поскольку он характеризует эффективность вложени€ их средств в банковскую де€тельность.

2 группа показателей основана на соотношении прибыли и активов банка. Ёти показатели характеризуют отдачу активов, их прибыльность, способность банка заставить работать активы.   этой группе прежде всего относитс€ коэффициент, называющийс€ в международной банковской практике ROA. ќн рассчитываетс€ как отношение прибыли к совокупным активам банка.

 

–ентабельность активов может рассчитыватьс€ не только как отношение прибыли к совокупным активам, но и как отношение прибыли к работающим активам, т.е. активам, принос€щим доход.

  третьей группе показателей рентабельности относ€тс€ коэффициенты, рассчитываемые как отношение прибыли к доходам и расходам банка.

ƒе€тельность  Ѕ должна быть ориентирована на получение высоких доходов, прибыли путем оптимизации структуры активных и пассивных операций, исключени€ неэффективных операций, более прогрессивных способов выполнени€ операций, оптимизации расходов и т.д.

–аспределение прибыли.

«начение прибыли как экономического инструмента во многом определ€етс€ механизмом ее распределени€ и использовани€.

¬ услови€х рыночных отношений дл€ эффективного функционировани€ всей экономики и экономики отдельного предпри€ти€ необходимо обеспечить такие пропорции в распределении прибыли, как

- между государством и субъектом хоз€йствовани€

- между предпри€тием и его собственниками

- внутри субъекта хоз€йствовани€ между накоплением и потреблением.

Ёто полностью относитс€ и к  Ѕ.

¬опрос распределени€ прибыли между банком как субъектом хоз€йствовани€ и государством - это вопрос. ѕо существу налогообложени€ прибыли. Ќалогообложение банков - это самосто€тельна€ тема.

ѕосле уплаты налога на прибыль и других налоговых платежей из прибыли у банка остаетс€ чиста€ прибыль.

ѕроцесс распределени€ чистой прибыли характеризуетс€ широкой самосто€тельностью. ќн регулируетс€ ”ставом банка, решени€ми собрани€ акционеров и хоз€йственной целесообразностью.

ѕрибыль банка может использоватьс€ на:

выплату дивидендов и начислений на паи;

увеличение уставного капитала;

увеличение резервного фонда:

на покрытие расходов, св€занных с производственным развитием банка, не включаемых в себестоимость банковских услуг;

создание и увеличение ‘Ё—;

на финансирование различных социальных расходов;

на благотворительные цели и т.д.

“ема Ђѕлатежеспособность и ликвидность банкаї

1. ѕлатежеспособность банка

2. ѕон€тие ликвидности банка и услови€ ее обеспечени€.

3. ѕоказатели оценки ликвидности коммерческого банка

ѕлатежеспособность банка

ѕод платежеспособностью субъекта экономики обычно понимаетс€ его способность в полной сумме отвечать по своим об€зательствам (балансовым и забалансовым). ”читыва€ что коммерческий банк - это особый субъект хоз€йствовани€, де€тельность которого имеет свою специфику, заключающуюс€ в том, что он работает в основном на привлеченных Ђчужихї средствах, подходы к определению платежеспособности банков несколько отличаетс€ от платежеспособности других предпри€тий. “.е. уже изначально банки обладают лишь относительной, потенциальной платежеспособностью, основанной на предположении, что привлеченные средства будут соответствовать своим срокам и, что все вкладчики одновременно не кинутс€ снимать средства со своих счетов.

≈ще одна особенность де€тельности банков Ц их повышенна€ рисковость. ѕовышенна€ рисковость приводит к большей финансовой у€звимости: посто€нно мен€ютс€ финансовые услови€ сделок, положение отдельных клиентов и всей экономики, что вли€ет на результаты работы банка. ¬ то же врем€ неплатежеспособность (банкротство) банков оказывает более неблагопри€тное воздействие на экономику, чем банкротства других типов предпри€тий. Ѕанкротство даже одного банка при определенных услови€х может вызвать Уцепную реакцию, неплатежеспособность не только клиентов этого банка, но и субъектов, св€занных с этими клиентами, значит других банков, обслуживающих их и т.д..

ѕоэтому платежеспособность банков - это проблема не только самих банков, но и проблема, затрагивающа€ интересы многих экономических субъектов, акционеров банка, его клиентов, вкладчиков, а также государства. “ак надежность банка имеет большое значение дл€ акционеров, ибо убытки банков, его банкротство нанос€т ущерб их вложени€м. ¬кладчики могут потер€ть свой оборотный капитал и накопленные сбережени€. ”бытки и банкротство банков подрывают доверие к финансовой системе вообще, а это ощущаетс€ и в других секторах экономики. ѕоэтому предотвращени€ банковских банкротств одна из главных задач государственных органов регулировани€ банковской де€тельности.

ѕлатежеспособность банка - пон€тие сложное.

¬нешними признаками банка, утратившего платежеспособность, €вл€ютс€: отсутствие средств на кор.счете; прекращение платежей по счетам клиентов; рост задолженности по ћЅ  и т.д.

¬ св€зи со спецификой банковской де€тельности, низкой долей собственных средств уже изначально банки обладают лишь относительной, потенциальной платежеспособностью, основанной на предположении, что привлеченные средства будут соответствовать своим срокам и что все вкладчики одновременно не кинутс€ снимать средства со своих счетов.

»сход€ из такого понимани€ платежеспособности, можно дать следующее определение. ѕлатежеспособным считаетс€ такой банк, у которого совокупные активы превосход€т об€зательства банка

—ј > ќб

¬ этом случае теоретически, продав свои активы, банк сможет рассчитатьс€ по об€зательствам и еще у него останутс€ собственные средства. “.е. то же самое условие можно записать:

—ј - ќб = —— > 0 Ѕанк платежеспособен, пока у него есть собственные средства.

“аким образом, платежеспособность банков во многом зависит от обеспеченности банков собственными средствами.





ѕоделитьс€ с друзь€ми:


ƒата добавлени€: 2015-11-05; ћы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 880 | Ќарушение авторских прав


ѕоиск на сайте:

Ћучшие изречени€:

—тремитесь не к успеху, а к ценност€м, которые он дает © јльберт Ёйнштейн
==> читать все изречени€...

1136 - | 1097 -


© 2015-2024 lektsii.org -  онтакты - ѕоследнее добавление

√ен: 0.049 с.