Оценка достаточности капитала

Для того, чтобы капитал эффективно выполнял защитную и регулирующую функции, он должен иметь достаточный размер.

"Достаточность капитала" - понятие сложное, комплексное. Существуют два основных требования к капиталу: по его минимальному размеру и адекватности.

11 февраля 2009 года Государственная Дума приняла закон о поэтапном повышении требований к минимальному размеру капитала банков. К началу 2010 года банки должны были обеспечить величину своего капитала не менее 90 млн.руб. а к 1 января 2012г. –довести до 180 млн. руб. Согласно Стратегии развития банковского сектора к 1.01.2015 г. до 300 млн.руб.

Кроме объема, вторым требованием к достаточности капитала выступает его адекватность уровню риска, который банк принял на себя. Именно этот показатель является ведущим в системе контроля за качеством управления и финансовой устойчивостью банка.

Адекватность капитала риску определяется количественно путем расчета специальных показателей достаточности капитала.

В международной банковской практике широко известен "коэффициент Кука" в виде отношения величины собственного капитала к суммарному объему активов, взвешенных по уровню риска, или, по другому, можно сказать, к суммарному объему потенциальных потерь кредитов, инвестиций и других вложений, предварительно скорректированных на индивидуальные весовые коэффициенты риска со значениями от 0 до 150%.

Связь между объемом капитала и риском, обусловленная способностью капитала поглощать потери, означает, что если активы банка сопряжены с большим риском, банку требуется больше капитала, чем, если бы он проводил более осторожную кредитную политику. Поэтому банк всегда стоит перед альтернативой: увеличивать свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать средства в менее рисковые активы.

Мировые тенденции в области банковского регулирования постепенно учитываются и внедряются нормативными актами нашей банковской системы. Порядок расчета норматива достаточности капитала определяется инструкцией Банка России № 139 –И "

Схематически он представляет собой соотношение суммы собственного капитала (числитель дроби) и потенциальных уровней кредитных рисков (по балансовым и забалансовым операциям) и рыночных рисков (знаменатель).

Как же рассчитывается норматив достаточности капитала?

Сначала определяется совокупная сумма активов, взвешенных по степени риска. С этой целью активы подразделяются на пять групп, исходя из степени их рисковости и возможной потери части стоимости. По каждой группе установлен свой коэффициент риска от 0 до 150 %.

Первая группа представлена безрисковыми, вторая и третья - умеренно рисковыми, а четвертая и пятая - высокорисковыми активами.

Взвешивание активов производится путем умножения остатков средств на соответствующем балансовом счете (счетах) на коэффициент риска.

При расчете все активы учитываются за вычетом созданных резервов на возможные потери. В знаменатель в расчет кроме активов, взвешенных по риску, включаются:

величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

величина кредитного риска по срочным сделкам;

величина рыночного риска;

и величина операционного риска;

Таким образом норматив Н1 рассчитывается по следующей обобщенной формуле:

С К

H1 = ---------------------------------------------------------------------------------х 100%,

кредитный риск+рыночный риск+операционный риск

ОР — величина операционного риска,рассчитанная в соответствии с Положением ЦБ РФ №346-П

РР — величина рыночного риска, рассчитанная в соответствии с Положением Банка России № 387-П “О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска

Таким образом, основу действующей в России концепции оценки достаточности капитала составляют:

- деление капитала на два уровня;

- установление ограничений на соотношение между капиталом 1 и 2 уровня;

- взвешивание активов и забалансовых операций с учетом кредитного риска;

- дополнительный учет рыночных рисков

- определение нормативного требования по показателю достаточности капитала.

Минимально допустимое значение норматива Н1

- 10 %

Планируется ввести также дополнительные нормативы Н1.1 и Н1.2 – где в числителе будут базовый иосновной уровни капитала.

 

Тема: “Доходы, расходы, прибыль банка.

1. Доходы КБ, их состав

2. Расходы КБ, их состав

3. Прибыль коммерческого банка. Методы измерения рентабельности. Распределение прибыли КБ

 

1.Доходы банка, их классификация.

Главная роль доходов обусловлена тем, что они выступают основным источником прибыли банка, которая в свою очередь является базой дальнейшего развития банковской деятельности, материального стимулирования работников и т.д.

Доходы банка можно классифицировать по различным признакам, в частности:

- по направлениям деятельности;

- по форме получения;

- по степени стабильности.

- по периоду получения.

По направлениям деятельности валовые доходы банка можно подразделить на:

- операционные доходы;

-доходы от побочной (небанковской деятельности);

- прочие доходы.

В свою очередь в операционных расходах по видам бизнеса и видам операций можно выделить:

n Доходы от кредитования

n Доходы от операций с ценными бумагами

n Доходы от валютных операций

n Доходы от гарантийных операций

n Доходы по расчетно-кассовому обслуживанию и т.д.

По форме получения доходы можно подразделить на:

1/ доходы получаемые в виде процентов

2/ доходы в форме комиссий от услуг банка

3/ прочие виды доходов.

Процентные доходы - это начисленные и полученные проценты по кредитам, по долговым ценным бумагам, лизинговым операциям и некоторым другим источникам. Основную часть в процентных доходах должны составлять доходы в виде процентов, полученных от предоставления кредитов клиентам. Эти доходы в основном зависят от 2-х основных факторов: объема предоставленных кредитов и средней процентной ставки за кредит.

Доходы в виде комиссии - это вторая форма получения доходов. Это вознаграждение за банковские услуги, например за открытие счета, ведение счета, закрытие счета, осуществление операций по выдаче наличных денег, за управление имуществом клиента (т.е. по трастовым операциям), за лизинговые операции, за консультирование, за сейфовые операции и т.д.

Управление непроцентными доходами состоит в определении наиболее рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам. Управление также включает установление оптимальных тарифов на эти услуги с учетом их издержкоемкости и доходности.

Прочие доходы - это штрафы, неустойки, полученные.

Классификация доходов по степени стабильности. Здесь можно выделить стабильные и нестабильные доходы. Эта классификация очень условна и во многом зависит от состояния экономики, кредитного, валютного и фондового рынка. Относительно стабильными доходами в условиях нормально развивающейся экономики можно считать процентные доходы, комиссионные вознаграждения, доходы от операций с ценными бумагами и операций с валютой. Нестабильными являются доходы от непредвиденных операций. Но в условиях нестабильности фондового и валютного рынка доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, доходы от валютных операций становятся нестабильными.

Классификация по периоду получения доходов. Можно выделить доходы прошлого периода, доходы настоящего периода и планируемые доходы на будущий период.

Одним из показателей доходности деятельности банка является банковская маржа. Банковская маржа – это разница между соответствующими доходами и расходами банка.

Банковская маржа бывает процентной и непроцентной. Чаще используется показатели процентной банковской маржи. Процентная маржа – это разница между процентными доходами и процентными расходами банка.

Для характеристики банковской маржи, ее анализа могут использоваться целый ряд показателей, абсолютных и относительных.

Банковская маржа, исчисленная в абсолютной сумме, выступает главным источником покрытия непроцентных расходов банка и получения прибыли.

К относительным показателям процентной маржи можно отнести коэффициент чистой процентной маржи, исчисляемый путем деления чистого процентного дохода (процентной маржи в абсолютной сумме) на среднюю величину активов, приносящих доход (работающих).

Расходы КБ.

Деятельность КБ обязательно связана с расходованием средств. Для того, чтобы осуществлять деятельность, они производят неизбежные расходы, связанные с отдельными видами операций, по содержанию аппарата управления, содержанию материально-технической базы, выплате процентов по депозитным и другим счетам и другие виды затрат.

Расходы банка, как и доходы можно классифицировать по различным признакам, в частности:

- по форме;

- по характеру;

- по периоду.

По форме выделяют процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы.

Процентные расходы - это начисленные и уплаченные банком проценты по вкладам и депозитам, а также за кредитные ресурсы, купленные у других банков и проценты, начисленные по выпущенным ценным бумагам.

Расходы по уплате процентов по вкладам в анализируемом периоде зависят от размера этих вкладов, их структуры и величины процентных ставок. Рост этих расходов может быть обусловлен влиянием одного или всех факторов. Если расходы растут за счет роста объемов депозитов, то это не отрицательное, а положительное явление, т.к. рост этих расходов, как правило, компенсируется расширением активных операций, а следовательно, увеличением доходов по ним.

Структура депозитной базы непосредственно влияет на величину расходов банка, т.к. затраты по привлечению и обслуживанию различных видов депозитов неодинаковы. Как правило, самым дорогим депозитом выступает межбанковский кредит. Самые низкие расходы несет банк, обслуживая расчетные счета предприятий (по ним самая низкая ставка). Но для банка это не такие стабильные ресурсы, как срочные депозиты.

Таким образом, управление процентными расходами предполагает оптимальную структуру депозитного портфеля банка. При этом стоит учитывать не только расходы по обслуживанию конкретных видов депозитов, но и будущую доходность от использования их в качестве ресурсов банка для активных операций.

Комиссионные расходы связаны с платой за кассовые, расчетные, и другие операции, за инкассацию и другие расходы, связанные с выплатой комиссий.

Прочие непроцентные расходы очень разнообразны. Они включают расходы по обеспечению функционирования банка, расходы по переоценке ценных бумаг и валюты, уплаченные штрафы, пени.

Очень важной является классификация расходов по их характеру. Это иная классификация, но она связана с первой.

По характеру осуществления расходов, их можно подразделить на:

n Операционные

n По обеспечению функционирования банка, иногда отдельно выделяют расходы по оплате труда

n По уплате налогов

n По отчислениям в резервы на потери

n Прочие расходы.

Операционные расходы – это процентные и комиссионные расходы, расходы, связанные с переоценкой активов т.е. расходы, непосредственно связанные с банковскими операциями.

Расходы по обеспечению функционирования банка включают в себя расходы на оплату труда работников, на подготовку кадров, расходы по содержанию зданий, арендная плата, амортизация, расходы на изготовление и приобретение бланков магнитных носителей, упаковочных материалов, другие хозяйственные расходы.

Часть уплачиваемых налогов банки в соответствии с установленным НК порядком относят на расходы (земельный налог, налог на имущество и др.)

Банки создают различные резервы по активам: РВПС, резервы под обесценение ценных бумаг, по другим активам за счет своих расходов.

Группа прочих расходов включает расходы на рекламу, представительские расходы, расходы на служебные командировки, расходы на аудиторские проверки, судебные издержки, расходы по публикации отчетности, штрафы, пени, уплаченные. и некоторые другие расходы. В связи с развитием конкуренции весомыми статьями в этой группе расходов является расходы на рекламу, ее различные виды, также представительские расходы.

По периоду времени можно выделитьрасходы текущего периода и расходы будущих периодов.

Управление расходами должно быть направлено на их оптимизацию.. Экономия расходов - это резерв роста прибыли. Но экономия должна быть разумной. Нельзя экономить на расходах, непосредственно связанных с качеством, культурой обслуживания клиентов. Если необоснованно экономить на ремонтных работах, это может привести к антисанитарному состоянию неудовлетворительному внешнему и внутреннему виду. Экономия на рекламных расходах тоже может дать отрицательные результаты - потерю потенциальных клиентов. Т.е. неразумная экономия может повлечь снижение имиджа, потерю клиентов, снижение конкурентоспособности банка.

Поэтому речь должна идти не о минимизации, а об оптимизации расходов банков.

1. Прибыль коммерческого банка. Методы измерения рентабельности. Распределение прибыли КБ

Прибыль банка - это обобщающий показатель всей деятельности банка, это конечный финансовый результат, который отражает итог всех сторон, всех направлений деятельности КБ. Прибыль в условиях рыночной экономики выступает мотивом и целью деятельности любого предприятия. В то же время это главный оценочный показатель работы предприятия, в т.ч. и банка. Покрытие расходов банк может осуществлять только за счет собственных доходов. А дальнейшее развитие банка, расширение его материально-технической базы, стимулирование работников может происходить только на основе самофинансирования, т.е. из полученной прибыли.

В росте прибыли заинтересованы сам банк, его партнеры, акционеры, вкладчики, работники и государство. Для банка рост прибыли создает предпосылки расширения деятельности, увеличения объема услуг, создания резервов и т.д. Для работников через прибыль реализуются их материальные интересы. Для акционеров и пайщиков прибыль выступает источником выплаты дивидендов. Для заемщиков и вкладчиков размер полученной прибыли характеризует надежность банка, надежность вложения средств. Для государства кроме всего прочего прибыль банка представляет интерес с точки зрения уплаты банком налога на прибыль, т.е. получения части прибыли для финансирования общегосударственных нужд.

Прибыль банка можно измерить абсолютными и относительными показателями.

Абсолютных показателей несколько:

1/ прибыль от операционной деятельности

2/ балансовая прибыль

3/ налогооблагаемая прибыль

4/ чистая прибыль.

Прибыль от операционной деятельности представляет собой разность между операционными доходами и операционными расходами.

Балансовая прибыль - это операционная прибыль = прочая прибыль +- сальдо прочих доходов и расходов.

Налогооблагаемая прибыль рассчитывается по налоговому учету.

Чистая прибыль – это прибыль остающаяся у банка по сле уплаты налогов и других обязательных платежей. Абсолютные показатели прибыли не всегда могут служить характеристикой эффективности работы, особенно при сравнительном анализе, при анализе динамики и ряде других случаев.

Поэтому для оценки деятельности банков применяются различные относительные показатели прибыли, т.е. показатели, характеризующие эффективность отдачи средств, эффективность затрат.

В специальной литературе и банковской практике чаще всего используются следующие группы показателей рентабельности:

1/ отношение прибыли к капиталу

2/ отношение прибыли к активам

3/ отношение прибыли к доходам и расходам банка.

Каждая группа показателей и каждый индивидуальный показатель имеет свой экономический смысл, свое назначение.

Наиболее часто применяются показатели 1-ой группы. К ним можно отнести:

отношение прибыли к капиталу ( собственным средствам банка). В международной практике этот показатель называется ROE или еще его называют нормой прибыли на капитал. Это отношение показывает, сколько прибыли получено на каждый рубль собственных средств банка. К этой же группе можно отнести показатель прибыльности, рассчитываемый как отношение прибыли к уставному капиталу. Этот показатель представляет особый интерес для акционеров, поскольку он характеризует эффективность вложения их средств в банковскую деятельность.

2 группа показателей основана на соотношении прибыли и активов банка. Эти показатели характеризуют отдачу активов, их прибыльность, способность банка заставить работать активы. К этой группе прежде всего относится коэффициент, называющийся в международной банковской практике ROA. Он рассчитывается как отношение прибыли к совокупным активам банка.

 

Рентабельность активов может рассчитываться не только как отношение прибыли к совокупным активам, но и как отношение прибыли к работающим активам, т.е. активам, приносящим доход.

К третьей группе показателей рентабельности относятся коэффициенты, рассчитываемые как отношение прибыли к доходам и расходам банка.

Деятельность КБ должна быть ориентирована на получение высоких доходов, прибыли путем оптимизации структуры активных и пассивных операций, исключения неэффективных операций, более прогрессивных способов выполнения операций, оптимизации расходов и т.д.

Распределение прибыли.

Значение прибыли как экономического инструмента во многом определяется механизмом ее распределения и использования.

В условиях рыночных отношений для эффективного функционирования всей экономики и экономики отдельного предприятия необходимо обеспечить такие пропорции в распределении прибыли, как

- между государством и субъектом хозяйствования

- между предприятием и его собственниками

- внутри субъекта хозяйствования между накоплением и потреблением.

Это полностью относится и к КБ.

Вопрос распределения прибыли между банком как субъектом хозяйствования и государством - это вопрос. По существу налогообложения прибыли. Налогообложение банков - это самостоятельная тема.

После уплаты налога на прибыль и других налоговых платежей из прибыли у банка остается чистая прибыль.

Процесс распределения чистой прибыли характеризуется широкой самостоятельностью. Он регулируется Уставом банка, решениями собрания акционеров и хозяйственной целесообразностью.

Прибыль банка может использоваться на:

выплату дивидендов и начислений на паи;

увеличение уставного капитала;

увеличение резервного фонда:

на покрытие расходов, связанных с производственным развитием банка, не включаемых в себестоимость банковских услуг;

создание и увеличение ФЭС;

на финансирование различных социальных расходов;

на благотворительные цели и т.д.

Тема «Платежеспособность и ликвидность банка»

1. Платежеспособность банка

2. Понятие ликвидности банка и условия ее обеспечения.

3. Показатели оценки ликвидности коммерческого банка

Платежеспособность банка

Под платежеспособностью субъекта экономики обычно понимается его способность в полной сумме отвечать по своим обязательствам (балансовым и забалансовым). Учитывая что коммерческий банк - это особый субъект хозяйствования, деятельность которого имеет свою специфику, заключающуюся в том, что он работает в основном на привлеченных «чужих» средствах, подходы к определению платежеспособности банков несколько отличается от платежеспособности других предприятий. Т.е. уже изначально банки обладают лишь относительной, потенциальной платежеспособностью, основанной на предположении, что привлеченные средства будут соответствовать своим срокам и, что все вкладчики одновременно не кинутся снимать средства со своих счетов.

Еще одна особенность деятельности банков – их повышенная рисковость. Повышенная рисковость приводит к большей финансовой уязвимости: постоянно меняются финансовые условия сделок, положение отдельных клиентов и всей экономики, что влияет на результаты работы банка. В то же время неплатежеспособность (банкротство) банков оказывает более неблагоприятное воздействие на экономику, чем банкротства других типов предприятий. Банкротство даже одного банка при определенных условиях может вызвать “цепную реакцию, неплатежеспособность не только клиентов этого банка, но и субъектов, связанных с этими клиентами, значит других банков, обслуживающих их и т.д..

Поэтому платежеспособность банков - это проблема не только самих банков, но и проблема, затрагивающая интересы многих экономических субъектов, акционеров банка, его клиентов, вкладчиков, а также государства. Так надежность банка имеет большое значение для акционеров, ибо убытки банков, его банкротство наносят ущерб их вложениям. Вкладчики могут потерять свой оборотный капитал и накопленные сбережения. Убытки и банкротство банков подрывают доверие к финансовой системе вообще, а это ощущается и в других секторах экономики. Поэтому предотвращения банковских банкротств одна из главных задач государственных органов регулирования банковской деятельности.

Платежеспособность банка - понятие сложное.

Внешними признаками банка, утратившего платежеспособность, являются: отсутствие средств на кор.счете; прекращение платежей по счетам клиентов; рост задолженности по МБК и т.д.

В связи со спецификой банковской деятельности, низкой долей собственных средств уже изначально банки обладают лишь относительной, потенциальной платежеспособностью, основанной на предположении, что привлеченные средства будут соответствовать своим срокам и что все вкладчики одновременно не кинутся снимать средства со своих счетов.

Исходя из такого понимания платежеспособности, можно дать следующее определение. Платежеспособным считается такой банк, у которого совокупные активы превосходят обязательства банка

СА > Об

В этом случае теоретически, продав свои активы, банк сможет рассчитаться по обязательствам и еще у него останутся собственные средства. Т.е. то же самое условие можно записать:

СА - Об = СС > 0 Банк платежеспособен, пока у него есть собственные средства.

Таким образом, платежеспособность банков во многом зависит от обеспеченности банков собственными средствами.