Налогообложение. Налоговый мультипликатор

Исследования природы налога, принципов налогообложения, влияния налогов на национальную экономику имеет принципиальное значение для обоснования фискальной политики. Для соответствия основополагающим принципам при построении налоговой системы используются различные виды налогов. В макроэкономике налоги делятся на: автономные (аккордные), которые не зависят от уровня дохода (обозначим Та) и подоходные, величину которых будем определять

t · Y,где

предельная налоговая ставка.

В рамках кейнсианской модели налоги, так же как и гос-ные расходы, воздействуют на объем национального производства с мультипликативным эффектом.

Рассмотрим сначала действие мультипликатора автономных налогов. Уменьшение налогов на величину ∆ T увеличит планируемые расходы на mрс·∆ Т. Равновесие переместится из точки А в точку В, а доход увеличится с Y1 до Y2 на величину равную, ∆ Y.

 

,

где

— налоговый мультипликатор — отношение изменения объема в пуска к вызвавшему его изменению налогов.

Следует обратить внимание, что мультипликатор налогов всегда величина отрицательная. Это означает, что его действие на доход обратное.

Если предположить, что все налоговые отчисления государственный бюджет зависят от динамики текущее дохода Y, тогда сумма налоговых поступлений (налоговая функция) равна:

Т= Та + t · Y,

где t — предельная налоговая ставка.

В этом случае функция потребления имеет вид:

С = а + mрс · (Y- (Та + t · Y)),

а модель равновесного объема производства:

Где

— мультипликатор государственных расходов, с учетом ставки t подоходного налога.

При наличии подоходного налога соответственно мультипликатор налогов равен:

Недискрецион.я фискальная политика.

Недискреционная фискальная политика – автоматическое изменение названных величин в результате циклических колебаний совокупного дохода. Эта политика предполагает автоматическое увеличение (уменьшение) частных налоговых поступлений в госбюджет в периоды роста (уменьшения) ВВП, которое оказывает стабилизирующее воздействие на экономику.

Встроенный стабилизатор – экономический механизм, позволяющий снять амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики государства.

В качестве таких стабилизаторов в индустриальных странах обычно выступают: прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов и система участия в прибылях.