Банковский кредит одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду денежных средств. Банковский кредит представляется, исключительно, кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от Центрального Банка. В роли заемщика выступают юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор. Доход по этой форме кредита банк получает в виде ссудного процента или банковского процента.
Банковский кредит классифицируется по ряду признаков:
1. По срокам погашения:
Краткосрочные ссуды предоставляются на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств заемщика. Срок до года. Ставка процента по этим ссудам, обратно пропорциональна сроку возврата кредита. Краткосрочный кредит обслуживает сферу обращения.
Среднесрочные ссуды, предоставляются на срок от одного года до трех лет на цели производства и коммерческого характера.
Долгосрочные ссуды используются в инвестиционных целях. Они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, новом строительстве на предприятиях всех сфер деятельности. Особое развитие долгосрочные ссуды получили в капитальном строительстве, топливно-энергетическом комплексе. Средний срок погашения от 3 до 5 лет.
Онкольные ссуды, подлежащие возврату в фиксированный срок после получения официального уведомления от кредитора (срок погашения изначально не указан).
2. По способам погашения.
Ссуды, погашаемые единовременным взносом со стороны заемщика. Это традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, является оптимальной, т.к. не требует использования механизма дифференцированного процента.
Ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия возврата определяются договором. Всегда используются при долгосрочных ссудах.
3. По способам взимания ссудного процента.
* Ссуды, процент по которым выплачивается в момент ее общего погашения.
* Ссуды, процент по которым выплачивается равномерными взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора.
* Ссуды, процент по которым удерживается банком в момент непосредственной выдачи заемщику ссуды.
4. По способам предоставления кредита.
Компенсационные кредиты, направляемые на расчетный счет заемщика для компенсации последнему его собственных затрат, в т.ч. авансового характера.
Платные кредиты. В этом случае кредиты поступают непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику для погашения.
5. По методам кредитования.
* Разовые кредиты, предоставляемые в срок и на сумму, предусмотренные в договоре, заключенном сторонами.
* Кредитная линия - это юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставить ему в течение определенного периода времени кредиты в пределах согласованного лимита.
Кредитные линии бывают:
возобновляемые - это твердое обязательство банка выдать ссуду клиенту, который испытывает временную нехватку оборотных средств. Заемщик, погасив часть кредита, может рассчитывать на получение новой ссуды в пределах установленного лимита и срока действия договора.
сезонная кредитная линия предоставляется банком, если у фирмы периодически возникают потребности в оборотных средствах, связанных с сезонной цикличностью или необходимостью образования запасов на складе.
* Овердрафт - это краткосрочный кредит, который предоставляется путем списания средств по счету клиента, сверх остатка средств на счете. В результате этого, на счете клиента образуется дебетовое сальдо. Овердрафт - это отрицательный баланс на текущем счете клиента. Овердрафт может быть разрешенным, т.е. предварительно согласованным с банком и неразрешенным, когда клиент выписывает чек или платежный документ, не имея на это разрешение банка. Процент по овердрафту начисляется ежедневно на непогашенный остаток, и клиент платит только за фактически использованные им суммы
6. По видам процентных ставок.
Кредиты с фиксированной процентной ставкой, которая устанавливается на весь период кредитования и не подлежит пересмотру. В этом случае заемщик принимает на себя обязательство оплатить проценты по неизменной согласованной ставке за пользование кредитом вне зависимости от изменения коньюктуры на рынке процентных ставок. Фиксированные процентные ставки применяются при краткосрочном кредитовании.
Плавающие процентные ставки. Это ставки, которые постоянно изменяются в зависимости от ситуации, складывающейся на кредитном и финансовом рынке.
Ступенчатые. Эти процентные ставки периодически пересматриваются. Используются в период сильной инфляции.
7. По числу кредитов.
Кредиты, предоставленные одним банком.
Синдицированные кредиты, предоставленные двумя или более кредиторами, объединившимися в синдикат, одному заемщику.
Параллельные кредиты, в этом случае каждый банк проводит переговоры с клиентом отдельно, а затем, после согласования с заемщиком условий сделки, заключается общий договор.
8. Наличие обеспечения.
Доверительные ссуды, единственной формой обеспечения возврата которых является кредитный договор. Этот вид кредита не имеет конкретного обеспечения и поэтому предоставляется, как правило, первоклассным по кредитоспособности клиентам, с которыми банк имеет давние связи и не имеет претензий по оформлявшимся ранее кредитам.
Контокоррентный кредит. Контокоррентный кредит выдается при использовании контокоррентного счета, который открывается клиентам, с которыми банк имеет длительные доверительные отношения, предприятиям с исключительно высокой кредитной репутацией.
Договор залога. Залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения.
Договор поручительства. По этому договору поручитель обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники.
Гарантия. Это особый вид договора поручительства для обеспечения обязательства между юридическими лицами. Гарантом может быть любое юридическое лицо, устойчивое в финансовом плане.
Страхование кредитных рисков. Предприятие - заемщик заключает со страховой компанией договор страхования, в котором предусматривается, что в случае непогашения кредита в установленный срок страховщик выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50 до 90 % не погашенной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование кредитом.
9. Целевое назначение кредита.
Ссуды общего характера, используемые заемщиком по своему усмотрению для удовлетворения любых потребностей в финансовых ресурсах. В современных условиях имеют ограниченное применение в сфере краткосрочного кредитования, при средне- и долгосрочном кредитовании практически не используется.
Целевые ссуды, предполагающие необходимость для заемщика использовать выделенные банком ресурсы исключительно для решения задач, определенных условиями кредитного договора (например, расчета за приобретаемые товары, выплаты заработной платы персоналу, капитального развития и т. п.) Нарушение указанных обязательств, как уже отмечалось в настоящей главе, влечет за собою применение к заемщику установленных договором санкций в форме досрочного отзыва кредита или увеличения процентной ставки.
10. Категории потенциальных заемщиков.
Аграрные ссуды — одна из наиболее распространенных разновидностей кредитных операций, определивших появление специализированных кредитных организаций - агробанков. Характерной их особенностью является четко выраженный сезонных характер, обусловленный спецификой сельскохозяйственного производства. В настоящее время в России эти кредитные операция осуществляются в основном по линии государственного кредиты из-за крайне тяжелого финансового состояния большинства заемщиков — традиционных для плановой экономики аграрных структур, практически не адаптируемых к требованиям рыночной экономики.
Коммерческие ссуды, предоставляемые субъектам хозяйствования, функционирующим в сфере торговли и услуг. В основном они имеют срочный характер, удовлетворяя потребности в заемных ресурсах в части, не покрываемой коммерческим кредитом. Составляют основной объем кредитных операций российских банков.
Ссуды посредникам на фондовой бирже, предоставляемые банками брокерским, маклерским и дилерским фирмам, осуществляющим операции по купле-продаже ценных бумаг. Характерная особенность этих ссуд в зарубежной и российской практике — изначальная ориентированность на обслуживание не инвестиционных, а игровых (спекулятивных) операций на фондовом рынке.
Ипотечные ссуды владельцам недвижимости, предоставляемые как обычными, так и специализированными ипотечными банками. В современной зарубежной практике получили столь широкое распространение, что в некоторых источниках выделяются в качестве самостоятельной формы кредита. В отечественных условиях начали получать ограниченное распространение лишь с 1994 г., что связано с незавершенностью процесса приватизации и отсутствием законодательных актов, четко определяющих права собственности на основные виды недвижимости (прежде всего — на землю).
Межбанковские ссуды — одна из наиболее распространенных форм хозяйственного взаимодействия кредитных организаций. Текущая ставка по межбанковским кредитам является важнейшим фактором, определяющим учетную политику конкретного коммерческого банка по остальным видам выдаваемых им ссуд. Конкретная величина этой ставки прямо зависит от центрального банка, являющегося активным участником и прямым координатором рынка межбанковских кредитов. Отсутствие эффективного планирования таких операций в августе 1995 г. вызвало кризис межбанковских платежей, охвативший всю кредитную систему России.
Непосредственно процесс получения кредита состоит из четырех этапов.
Первый этап - составление кредитной заявки и ее рассмотрение в банке.
Для получения кредитной заявки необходимо обратиться в выбранный банк к кредитному эксперту. Многие банки размещают образец кредитной заявки на сайте, а также перечень документов, необходимых для оформления кредита.
Кредитная заявка, как правило, содержит исходные сведения о требуемом кредите:
· цель привлечения кредита, которая не противоречит уставной цели заемщика;
· сумма и валюта кредита;
· вид и срок погашения кредита;
· порядок погашения кредита и уплаты процентов;
· предлагаемое обеспечение:
· залог имущества;
· поручительства физических, юридических лиц, располагающих денежными средствами для погашения кредита;
· банковские гарантии;
· депозиты;
· ликвидные ценные бумаги;
· прочее обеспечение
На данном этапе банк пытается собрать любую возможную информацию о клиенте, деятельности предприятия, о запрашиваемом кредите, погашении кредита, обеспеченности кредита, информацию об отношениях клиента с другими банками, причину выбора именно данного банка.
На основании анализа и проверки полученных фактовбанком принимается решение о дальнейшем рассмотрении заявки или отказе в выдаче кредита.
Возможными основаниями для отказа на данном этапе могут выступать:
· несоответствие предприятия принятым банком формальным критериям. Например, банки могут по-разному определять понятие «малое предпринимательство» и использовать разные критерии отнесения хозяйствующих субъектов к субъектам малого предпринимательства;
· наличие просрочек по погашению обязательств перед Банком при осуществлении платежей);
· отрицательная кредитная история и случаи отказа в выдаче кредита в других банках;
· судимости и уголовные дела, связанные с руководителем предприятия, акционерами;
· отсутствие подразделений банка на территории определенного региона. Так, банк может не работать в регионе, в котором расположено предприятие. Более того, банки могут быть не готовы кредитовать предприятия, расположенные за пределами определенного радиуса от их отделения (филиала)
Второй этап - анализ кредитоспособности возможного заемщика
На этом этапе анализируется кредитоспособность заемщика и оценивается обеспечение, которое заемщик может предложить банку. При принятии положительного решения проводится тщательный анализ кредитоспособности заемщика на основе системы показателей и дается оценка кредитного риска.
Кредитоспособность характеризует сложившееся финансовое состояние клиента, которое дает возможность банку сделать правильный вывод об эффективности его работы, способности погасить кредит (включая проценты) в установленные кредитным договором сроки. Элементами оценки кредитоспособности являются:
· финансовая устойчивость. Она определяется эффективным формированием и использованием финансовых ресурсов, необходимых для нормальной производственно-коммерческой деятельности (осуществляется ли развитие предприятия преимущественно за счет собственных средств);
· платежеспособность – способность предприятия выполнять свои финансовые обязательства, вытекающие из коммерческих, кредитных, налоговых и иных операций платежного характера;
· эффективность использования ресурсов (имущества) - оборачиваемость активов и собственного капитала.
Определение кредитоспособности клиента представляет собой комплексную качественную оценку финансового состояния, позволяющую принять обоснованное решение о выдаче кредита, а также целесообразности продолжения кредитных отношений с заемщиком.
По результатам поведенного анализа устанавливается рейтинг (класс) предприятия, на основании которого определяют условия предоставления кредита (размер, срок, форма обеспечения, процентная ставка)
Помимо анализа кредитоспособности предприятия осуществляется оценка качества обеспечения.
В качестве обеспечения чаще всего банк принимает залог, поручительство или банковскую гарантию. С целью снижения кредитных рисков могут быть использованы одновременно несколько форм обеспечения возврата кредита, и сумма обеспечения может превышать сумму обязательств по договору.
Как правило, банки классифицируют клиентов по характеру кредитоспособности на три – пять классов. С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки строят свои кредитные отношения по-разному.
Так, например, заемщикам первого класса банки готовы открыть кредитную линию, выдавать в разовом порядке бланковые (доверительные) кредиты без обеспечения с взиманием пониженной процентной ставки.
Кредитование клиентов второго класса обычно осуществляется на обычных условиях, при наличии соответствующих форм обеспечения (залога имущества, договора поручительства, гарантии и т.д.).
Предоставление кредита заемщикам третьего класса связано для банка с высоким риском неплатежей и, если кредит предоставляется, то в основном под очень высокие проценты, либо с требованием дополнительного обеспечения.
Третий этап - оформление кредитной сделки
Оформление кредитной сделки происходит путем заключения кредитного договора между кредитором и заемщиком.
В кредитном договоре фиксируют: цель, срок, размер, комиссии, режим использования ссудного счета, порядок погашения суммы основного долга и процентов по нему, виды и формы проверки обеспечения и имущественную ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, и другие существенные условия договора.
Договор о предоставлении кредита составляется только в письменной форме. Типовые формы кредитных договоров разрабатывают сами банки с учетом рекомендаций Банка России.
Для контроля за выполнением условий договора и ходом погашения кредита формируется кредитное досье, содержащее всю информацию по кредитной сделке и необходимые сведения о заемщике.
Четвертый этап - исполнение кредитного договора.
Исполнение кредитного договора неразрывно связано с контролем над выполнением его условий и погашением кредита. Любая программа кредитования предусматривает кредитный мониторинг, направленный на выявление рисков кредитора.
Банковское кредитование является одним из основных внешних источников финансирования предприятий. Именно банковские кредитные организации осуществляют основную массу инвестирования в предпринимательский сектор, несут основные риски и оказывают сопровождающие финансовые и информационные услуги предприятиям.
Небанковское кредитование. Хозяйствующие субъекты в процессе осуществления производственно-финансовой деятельности кроме банковского кредита могут пользоваться и другими видами кредита: коммерческим, лизинговым, ипотечным, консорциумным и др.
Коммерческий кредит - это кредит, выдаваемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Основное назначение коммерческого кредита - ускорение реализации товаров, получения соответствующей суммы прибыли.
Объектом коммерческого кредита могут быть реализованные товары, выполненные работы, предоставленные услуги, по которым продавцом предоставляется отсрочка платежа покупателю.
Материальным выражением коммерческого кредита является, как правило, вексель, отражающий финансовые обязательства покупателя (заемщика) перед продавцом (кредитором) относительно отсрочки уплаты стоимости отпущенных товаров, услуг.
Следовательно, коммерческий кредит представляет собой соответствующее соглашение между двумя хозяйствующими субъектами - продавцом (кредитором) и покупателем (заемщиком) по поводу отсрочки платежа за проданные (купленные) товары и услуги. Отсрочка платежа в данном случае оформляется векселем.
Основные отличия коммерческого кредита от банковского состоят в следующем.
При коммерческом кредитовании в роли кредитора выступают не банки и не их специализированные кредитно-финансовые организации, а юридические лица, занимающиеся производственной или торгово-снабженческой деятельностью.
Коммерческий кредит предоставляется только в товарной форме. Средняя стоимость этого кредита всегда ниже, чем средняя ставка банковского процента. Плата за коммерческий кредит включается в цену товара, услуг. Сумма и сроки этого кредита обусловлены векселем. Коммерческое кредитование связано с рядом рисков для продавца. Во время срока, на который отсрочена оплата товара, услуг посредством оформления векселя, т.е. предоставлен коммерческий кредит, продавец (покупатель) не может изменить сроки оплаты по векселю, могут быть изменены цены на товары, услуги, может произойти банкротство покупателя.
Преимуществами же коммерческого кредитования являются: ускорение реализации товаров; ускорение предоставления средств в товарной форме; относительно несложное оформление соглашения; более широкие возможности маневрирования предприятиями оборотными активами; содействие развитию как кредитного рынка, так и рыночных отношений вообще.
Лизинговый кредит - это кредит, предоставляемый в форме рассрочки платежа за имущество, взятое в аренду на условиях заключенного соглашения.
Лизинг - долгосрочная аренда имущества на условиях рассрочки платы за него. В данном случае собственник имущества сдает его в аренду лизингодержателю на длительный срок, в течение которого лизингодержатель путем периодических платежей, оплачивает полную стоимость этого имущества.
Следовательно, лизинговый кредит является формой имущественного кредита, а лизинговая операция имеет кредитный характер. Субъектами кредитных отношений в данном случае выступают: в роли кредитора -лизингодатель, а в роли заемщика - лизингодержатель.
Объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, которое отнесено к основным фондам в соответствии с действующий законодательством, не запрещено к свободному обороту на рынке и не имеет ограничений на передачу в аренду. В этой связи объектами лизинга могут быть: машины и оборудование, средства вычислительной техники, транспортные средства, производственные строения и сооружения, системы телекоммуникаций, другие основные фонды.
Объектами лизинга не могут быть: объекты аренды государственного имущества, кроме отдельного, индивидуально определенного имущества государственных предприятий; земельные участки и другие природные объекты.
Субъектами лизинга являются: лизингодатель, лизингодержатель, продавец лизингового имущества.
Лизингодатель — субъект предпринимательской деятельности, в том числе банковское или небанковское финансовое учреждение, который передает в пользование объекты лизинга по договору лизинга. Лизингодателями могут быть: коммерческие банки; лизинговые компании; филиалы и подразделения предприятий, которые производят оборудование; комитеты по управлению имуществом при органах власти.
Лизингодержатель - субъект предпринимательской деятельности, который получает в пользование объекты лизинга по договору лизинга. Лизингодержателями могут быть: юридические лица, занимающиеся производством той или иной продукции; физические лица, занятые предпринимательской деятельностью.
К продавцам имущества относятся: производители машин и оборудования; оптово-сбытовые организации; торговые фирмы; собственники имущества и т.д.
Экономические отношения, возникающие между юридическими лицами при аренде имущества, могут выражаться в виде финансового и оперативного лизинга.
Финансовый лизинг - это такой вид договора лизинга, согласно которому лизингодержатель получает в платное пользование от лизингодателя объект лизинга на срок не менее срока, за который амортизируется 60% стоимости объекта лизинга, определенной на день составления договора. После окончания срока договора финансового лизинга объект лизинга, переданный лизингодержателю в соответствии с договором, переходит в собственность лизингодержателя или выкупается им по остаточной стоимости.
Оперативный лизинг — это такой вид договора лизинга, согласно которому лизингодержатель получает в платное пользование от лизингодателя объект лизинга на срок, меньший срока, за который амортизируется 90% стоимости объекта лизинга, определенной на день составления договора. После окончания срока договора оперативного лизинга он может быть продлен или объект лизинга подлежит возврату лизингодателю.
Процесс передачи-получения имущества в аренду на условиях лизингового кредита включает следующую процедуру.
Предприятие, желающее получить имущество в аренду на условиях лизингового кредита, подает в лизинговую компанию или банк заявление, копии учредительных документов, заверенные нотариально, экономическое обоснование лизингового договора (бизнес-плана), бухгалтерский баланс за предыдущий отчетный год и за истекший квартал и другие документы по требованию лизингодателя.
Поступившие документы лизингодатель тщательно анализирует, определяет уровень финансового положения и платежеспособность предприятия. В случае положительных выводов лизингодатель направляет поставщику заказ-наряд на приобретение соответствующего имущества - объекта лизинга. Кроме этого, между поставщиком и лизингодателем (лизинговой компанией) заключается договор купли-продажи имущества (основных фондов и др.), которое передается в лизинг предприятию-лизингодержателю.
Договор между лизингодателем и лизингодержателем включает:
- объект лизинга (состав и стоимость имущества),
- срок действия договора,
- размер и сроки уплаты лизинговых платежей,
- условия эксплуатации и технического обслуживания имущества,
- условия возврата или выкупа объекта лизинга после окончания срока действия договора и др.,
- ответственность сторон.
Лизингодержатель, получив в пользование имущество, обязан содержать его в надлежащем состоянии и эксплуатировать в соответствии с техническими требованиями, а также своевременно и в размерах, предусмотренных договором, уплачивать лизинговые платежи лизингодателю.
В случае неуплаты лизингодержателем лизинговых платежей в течение двух очередных сроков объект лизинга по требованию лизингодателя подлежит возврату в бесспорном порядке на основании исполнительной надписи нотариуса.
После окончания срока действия договора объект лизинга может быть выкуплен по остаточной стоимости лизингодержателем или возвращен лизингодателю в состоянии, предусмотренном в договоре.
Кроме основных участников, в лизинговом бизнесе принимают участие посредники, то есть лица, которые представляют экономические интересы как продавцов, так и покупателей объектов лизинга. К таким принадлежат:
* страховые компании;
* брокерско-дилерские фирмы;
* сервисные центры из обслуживания машин и оборудования;
* другие посредники.
Для каждого из участников лизинговой деятельности этот вид предпринимательской деятельности имеет определенные преимущества.
Для продавца имущества лизинг является удобным средством решения не только производственно-технических, но и финансовых проблем. Например, при условиях перепроизводства лизинг выступает как действенный инструмент возмещения вложенного капитала, поскольку оплата продукции предприятия осуществляется сразу после подписания соглашения.
Таким образом, помимо банковского кредитования, предприятия могут использовать в своей деятельности и небанковские займы, к которым относят коммерческий, лизинговый, ипотечный, консорциумный кредиты и др. Каждый из них имеет как преимущества, так и недостатки.
