Платежеспособность – это способность организации своевременно и полностью выполнить свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций платежного характера.
Ликвидность активов определяется как их способность трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена..
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.
Активы организации в зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, можно условно подразделить на следующие группы (таблица 10.1).
Таблица 10.1
Группировка активов по степени ликвидности
| Группа | Статьи, включаемые в группу | Коды строк бух. баланса |
| Наиболее ликвидные активы (A1) | Денежные средства Краткосрочные финансовые вложения | |
| Быстрореализуемые активы (А2) | Дебиторская задолженность | |
| Медленно реализуемые активы (А3) | Запасы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Прочие оборотные активы | |
| Труднореализуемые активы (А4) | Внеоборотные активы |
Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом (таблица 10.2).
Таблица 10.2
Группировка пассивов по степени увеличения сроков погашения обязательств
| Группа | Статьи, включаемые в группу | Коды строк бух. баланса |
| Наиболее срочные обязательства (П1) | Кредиторская задолженность Прочие краткосрочные обязательства | |
| Краткосрочные пассивы (П2) | Краткосрочные кредиты и займы | |
| Долгосрочные обязательства (П3) | Долгосрочные обязательства | |
| Постоянные пассивы (П4) | Капитал и резервы Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов |
Условие абсолютной ликвидности баланса организации приведены на рисунке 10.1.
| Условие абсолютной ликвидности баланса организации: А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4. |
| Невыполнение какого-либо неравенства свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. |
Рисунок 10.1 – Условие абсолютной ликвидности баланса организации
Таблица 10.3 раскрывает показатели ликвидности (платежеспособности) баланса.
Таблица 10.3
Показатели ликвидности (платежеспособности) баланса
| Наименова-ние показателя | Формула расчета | Граничные значения | Интерпретация показателя |
| Коэффициент текущей ликвидности | 
| min КТЛ = 1 max КТЛ = 2,5 | показывает, достаточно ли у организации средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение периода. |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 
| min КБЛ = 0,7 max КБЛ = 1,5 | показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 
| min КАЛ = 0,1 | показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно |
| Общий показатель ликвидности баланса | 
| min КОЛ = 1 | показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с определенными весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств. |
