Пересчет отчетности на влияние гиперинфляции

 

ЗАДАНИЕ 10.

 

Уровень инфляции (общий индекс цен) составляет 120% в год (1,2).

Индекс цен для пересчета запасов на 31 октября = 1 + (1,2 * 10/12) = 2.

Запасы приобретены 3 месяца назад. Метод оценки запасов – ФИФО.

Средний кумулятивный индекс цен для пересчета доходов и расходов = 1н + (1,2: 2) ср/год = 1,6.

Общий кумулятивный индекс на отчетную дату = 1 + 1,2 = 2,2

 

 

Пересчет баланса на 31.12

Статьи		На 31.12	Iн	iк	Коэф. пересчета	Пересчитанные суммы
					5 (4:3)	6 (2 * 5)
Денежные средства Дебиторы Запасы Основные средства     Кредиторы Акционерный капитал Прибыль(убыток)		3 000 6 200 11 000 21 000   2 500   15 000 3 500 21 000		2,2 2,2     2,2	Без пересчета Без пересчета     Без пересчета     Расчетная разница	34 820   34 820

 

Пересчет отчета о прибылях и убытках

Статьи	На 31.12	Iн	Iк	Коэф. Пересчета	Пересчет
				5 (4:3)	6 (2 * 5)
Продажи Расход материалов Амортизация Затраты по налогу на прибыль Операционная прибыль Прочий (инфляционный) убыток Непокрытый убыток	40 000 (29 000) (4 000) (3 500) 3 500		2,2 2,2 2,2 2,2	расчетная разница	(680)

 

Данные за прошлые периоды для сопоставимости также пересчитываются по состоянию на отчетную дату. При отсутствии / ненадежности индексов цен используется стабильная иностранная валюта.

 

 

КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВОВ, ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, КАПИТАЛА

 

ЗАДАНИЕ 11.

1. Внесены в банк взносы в уставный капитал 4,000

2. Внесена в банк наличная выручка от продажи товаров 510 3. Чеком оплачены основные средства 50

4. Приобретены товары в кредит от поставщика 200

5. Оплачен счет поставщика (прод.4) 130 6. Возвращен некачественный товар поставщику(прод.4) 70

7. Внесены в кассу дополнительные взносы в уставный капитал 500

8. Деньги инкассированы в банк (прод.7) 500

9. Внесена в банк наличная выручка от оказания услуг 150

10. Изъяты наличные денежные средства на личные нужды владельца 100

11. Чеком оплачен земельный участок 3,000

12. Недостача денежных средств в кассе: а) по вине кассира 20

в) виновник не известен 10

 

ТРЕБУЕТСЯ

- произвести классификацию операций компании на активы, обязательства

 

Операции	Активы	Обязательства	Капитал
	+	-	+	-	+	-
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12 (a).   12 (в).

 

СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗАДАНИЕ 12. Составить трансформационную таблицу

 

Остатки по счетам на 01.01	Корректировки за год	Счета Прибылей и убытков на 31.12	Балансовые счета на 31.12
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Капитал на 01.01		15 000
Изъятия	4 660
Дебиторы	6 530
Кредиторы		5 710
Продажи		71 230
COS	34 100
Затраты на местные налоги
Затраты на офис	2 650
Затраты на содержание а/т	8 250
Расходы на безнад. Долги
Расходы на сомнит. Долги
Резерв сомнит. Долгов
Адм. Расходы	2 340
Транспортные Расходы	3 240
Основные средства: - здание	30 000
- оборудование	8 000
- транспорт	12 000
Итого основные Средства	50 000
Накопленная амортизация на ция на 1.1: - здание		2 400
- оборудование		1 600
- транспорт		5 400
Итого накопленная амортизация		9 400
Банковский счет
Кредиты		12 000
Итого остатки по счетам пробного баланса	113 620	113 620
Корректировки:
Запасы на 31.12
Начисления:
- расходы на офис и и админ. расходы
Предопл. транспорт. затраты
Затраты на амортизацию
Затраты по %
Начисленные обя- зательства по %
Итого корректировки
Прибыль
Итого

ТРЕБУЕТСЯ

По данным пробного баланса и информации для поправок:

- произвести корректирующие и заключительные записи

- заполнить рабочую таблицу

- составить заключительный баланс

- составить отчет о прибылях и убытках частной компании

 

Информация для корректировок (операции):

1. Запасы по инвентаризации на конец года 4870:

 

Запасы конечные 4870

COS (Стоимость продаж) 4870

 

2. Неоплаченные затраты на офис (отопление и освещение 120,

административные (почтовые) 80, итого 200. Начислены затраты:

Общехозяйственные затраты 120

Административные затраты 80

Начисления 200

 

3. Оплаченные авансом транспортные расходы - 240:

Предоплаты 240

Транспортные затраты 240

 

1. Начислена амортизация за год по ставкам: здание - 2% от первоначальной стоимости, оборудование -10% от первоначальной стоимости, транспортные средства 20% от остаточной стоимости. Амортизация составляет:

здание (30,000 х 2%) 600

оборудование (8,000 х 10%) 800

транспортные средства (12,000 - 5,400) х 20%) 1320

итого 2720