Участие банковской системы в финансовом контроле

Несмотря на то, что банковская система Республики Беларусь не относится к специальным контролирующим органам, однако контрольно-надзорные полномочия Национального банка и иных банковзанимают значительное место в деятельности банковской системы.

Согласно Банковскому кодексу Национальный банк осуществляет регулирование деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и надзор за нею, проводит постоянный контроль за соблюдением ими банковского законодательства.

Главными целями в сфере контроля и надзора являются поддержание стабильности банковской системы Республики Беларусь и защита интересов вкладчиков и кредиторов.

Контрольно-надзорную функцию выполняют все структурные подразделения Национального банка, каждый в своем направлении деятельности. Кроме того, в центральном аппарате Национального банка создано специальное подразделение – Департамент банковского надзора, для которого контрольно-надзорные полномочия являются основными.

Проверки банков и небанковских кредитно-финансовых организаций (в дальнейшем – банки) имеют целью установить непосредственно на месте реальное финансовое состояние проверяемого банка, принимаемые им на себя риски, состояние системы внутреннего контроля, правильность отражения операций в бухгалтерском учете, достоверность отчетности, представляемой в Национальный банк; выявить ситуации, создающие угрозу интересам кредиторов и вкладчиков, нарушения законодательства, регулирующего банковскую деятельность, устава и внутренних документов банка, причины и условия их совершения. В ходе проверки возможна выработка рекомендаций по внесению коррективов в работу проверяемого банка, устранению и недопущению в будущем выявленных нарушений, а также решаются вопросы о применении мер воздействия к банку и привлечению к ответственности его должностных лиц.

Необходимо отметить, что проверки, проводимые структурными подразделениям Национального банка, не заменяют аудиторских проверок, проводимых для подтверждения достоверности бухгалтерского баланса и отчетности, а также документальных ревизий, назначаемых компетентными органами для сбора доказательств по находящимся в их производстве уголовным, административным, гражданским и иным делам.

Проверки деятельности банков проводятся представителями Национального банка или по его поручению – аудиторскими организациями (аудиторами), получившими лицензию Национального банка на проведение аудита.

Специалисты центрального аппарата Национального банка вправе проводить проверки во всех банках, независимо от их места расположения, а специалисты Главных управлений Национального банка и их отделений – в банках, расположенных на территории деятельности данного Главного управления.

Национальный банк может назначить сплошную или выборочную проверку операций, проводимых банком. Проверки могут быть комплексными и тематическими, т.е. по отдельным направлениям деятельности банка.

Проведение проверок планируется. Для этого до начала планируемого года Советом директоров Национального банка утверждается график со сроками проведения комплексных проверок банков, который доводится до сведения Главным управлениям, которым также сообщаются сроки согласования с департаментом банковского надзора перечня филиалов (отделений), охватываемых комплексной проверкой. На основании указанных графиков Департаментом банковского надзора и Главными управлениями составляется план проведения комплексных проверок.

При проведении комплексной проверки банка одновременно осуществляется выборочная проверка его филиалов (отделений), а также проверяются его структурные подразделения, расположенные вне места нахождения банка, филиала (отделения) Количество подразделений, подлежащих проверке, определяются лицом, назначившим проверку.

Проверки назначаются Председателем Правления Национального банка или его заместителем, начальником Главного управления или его заместителем, руководителем отделения Главного управления или его заместителем путем издания соответствующего письменного распоряжения (приказа).

На проведение каждой проверки выдается предписание, которое составляется в одном экземпляре, заверяется печатью Национального банка и относится к служебной информации ограниченного распространения. Предписание выдается руководителю рабочей группы (проверяющему) и до начала проверки разглашению не подлежит.

При осуществлении проверки, проверяющие имеют право:

входить в помещения проверяемого банка, в том числе используемые для хранения документов (архивы), денежной наличности и других ценностей (хранилища), компьютерной обработки данных и хранения данных на машинных носителях, в сопровождении сотрудников проверяемого банка;

проводить ревизию денежной наличности валютных и других ценностей, находящихся в денежных хранилищах и кассах, обменных пунктах;

опечатывать кассы и кассовые помещения, склады, архивы, иные места хранения ценностей, финансовых документов и ценных бумаг, проводить проверки фактического наличия ценностей в них, требовать от руководителя проверяемого банка проведения инвентаризаций, а также проводить проверки правильности их проведения;

пользоваться необходимыми для проведения проверки собственными или предоставленными банком организационно-техническими средствами, в том числе компьютерами, дискетами к ним, множительными аппаратами, калькуляторами, телефоном;

требовать от должностных лиц банка необходимые для проверки документы, в том числе протоколы заседаний органов управления банка; приказы и другие распорядительные документы банка; решения кредитных комитетов; акты внутреннего контроля; первичные и иные бухгалтерские, учетно-отчетные и расчетные документы, сведения об операциях банка, выписки по любым лицевым счетам, открытым на балансе и за балансом банка, документы внесистемного учета;

получать по письменному запросу руководителя рабочей группы (проверяющего) копии необходимых документов банка для приобщения к материалам проверки, при необходимости с помощью сотрудников проверяемого банка снимать копии с полученных документов, в том числе копии файлов, требовать и получать копии информации, хранящейся в автоматизированных системах банка, а также расшифровки этой информации (на электронных или бумажных носителях);

знакомиться с документами, связанными с компьютерным обеспечением деятельности проверяемого банка (описание используемого программного обеспечения, за исключением непосредственного описания структур баз данных и алгоритмов их обработки, списки выходных форм с распечатанными образцами), а также с работой аппаратно-программных средств, используемых банком;

требовать от должностных лиц проверяемого банка письменные объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения проверки;

получать от организаций, независимо от форм собственности, справки и копии документов по операциям и расчетам с проверяемым банком, а при необходимости проводить встречные проверки путем ознакомления с подлинными бухгалтерскими документами и получать объяснения от должностных лиц и других работников;

передавать по согласованию с лицом, назначившим проверку, материалы в правоохранительные органы, принимать меры по возмещению ущерба и привлечению к ответственности виновных лиц в соответствии с законодательством;

вносить в установленном порядке предложения о применении мер воздействия к проверяемому банку и его должностным лицам.

В целях выполнения надзорных функций Национальный банк вправе запрашивать и получать информацию о финансовом положении и деловой репутации учредителей (участников) банка и небанковской кредитно-финансовой организации в случае приобретения ими более десяти процентов акций (долей) банка или небанковской кредитно-финансовой организации. Полученная в порядке банковского надзора информация не подлежит разглашению. За исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь.

При выявлении в ходе проведения проверок нарушений, Национальный банк вправе применить предусмотренные законодательством Республики Беларусь меры воздействия.

Особенность контрольных полномочий коммерческих банков проявляется в том, что они контролируют свою клиентуру при проведении кредитных, расчетных и кассовых операций. Банки осуществляют контроль за соблюдением требований Правил ведения кассовых операций. В соответствии с законодательством о валютном регулировании банки выполняют также функцию агентов валютного контроля.