Ћекции.ќрг


ѕоиск:




 атегории:

јстрономи€
Ѕиологи€
√еографи€
ƒругие €зыки
»нтернет
»нформатика
»стори€
 ультура
Ћитература
Ћогика
ћатематика
ћедицина
ћеханика
ќхрана труда
ѕедагогика
ѕолитика
ѕраво
ѕсихологи€
–елиги€
–иторика
—оциологи€
—порт
—троительство
“ехнологи€
“ранспорт
‘изика
‘илософи€
‘инансы
’ими€
Ёкологи€
Ёкономика
Ёлектроника

 

 

 

 


ѕон€тие и структура собственного капитала банка




ѕод собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком дл€ обеспечени€ его финансовой устойчивости, коммерческой и хоз€йственной де€тельности, а также полученную прибыль по результатам де€тельности текущего и прошлых лет.

—труктура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и измен€етс€ на прот€жении года в зависимости от р€да факторов и в частности от качества активов, использовани€ собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

ѕриведенные данные (табл. 3.1) показывают, что собственные средства банка состо€т из различных фондов, имеющих свое целевое назначение и различные источники формировани€.

ѕриведенна€ структура собственных средств коммерческого банка показывает, что основную долю капитала банка составл€ют: уставный капитал, добавочный капитал и фонды банка - 75,9% на 1 €нвар€ 1998 г. и 94,9% на 1 июл€ 1998 г. ѕри этом фонды, образуемые из чистой прибыли банка, составл€ют соответственно 51,0 и 70,0% от всей суммы созданных банками фондов, а в их составе наибольший удельный вес занимают фонды специального назначени€ и накоплени€ - 45,3 и 59,6%. —редства последних двух фондов используютс€ коммерческими банкам преимущественно на удовлетворение материальных и социальных потребностей своих сотрудников, на оказание благотворительной помощи и производственное развитие банка. “аким образом, расходование части средств этих фондов обслуживает текущие нужды банка. Ќа прирост резервного фонда было направлено прибыли значительно меньше, о чем свидетельствуют темпы изменени€-тго отдельным фондам. ¬

===70===

“аблица 3.1 —труктура собственных средств банка (%)

услови€х нарастани€ кризисных €влений в экономике и ухудшени€ платежеспособности клиентов такое распределение прибыли не способствовало наращиванию собственных средств банка и обеспечению его устойчивости.

¬ажным элементом структуры собственных средств банка €вл€ютс€ резервы на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг и другие активы банка. ”дельный вес названных резервов по анализируемому банку колеблетс€ от 5,9% на 1 €нвар€ 1998 г. до 9,4% на 1 июл€ 1998 г., достигнув наивысшего значени€ на 1 апрел€ 1998 г. - 18,3%. —толь резкое увеличение суммы резервов на покрытие операционных рисков вызвано изменением пор€дка и расширением активов, по которым требуетс€ создание резервов, что, с одной стороны, привело к росту абсолютной величины собственных средств, а с другой - к качественному изменению их структуры, это можно отметить как положительное €вление, так как качественное изменение структуры собственных средств €вл€етс€ одним из основных факторов роста или снижени€ собственного капитала банка.

”ставный фонд (капитал) создает экономическую основу существовани€ и €вл€етс€ об€зательным условием образовани€ банка как юридического лица. ≈го величина регламентируетс€ законодательными

===71===

актами центральных банков и, более того, €вл€етс€ предметом соглашени€ ≈вропейского экономического сообщества (≈Ё—), которое в 1989 г. регламентировало его минимальную величину в сумме 5 млн Ё ё.

–езервный капитал (фонд) создаетс€ из чистой прибыли (после налогообложени€) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен дл€ поглощени€ непредвиденных убытков в де€тельности банка и обеспечени€ стабильности его функционировани€. Ётот фонд создаетс€ всеми банками в об€зательном пор€дке в соответствии с ‘едеральными законами" "ќб акционерных обществах" и "ќ банках и банковской де€тельности".

¬тора€ группа фондов формируетс€ как результат распределени€ чистой прибыли, оставшейс€ в распор€жении банка (фонды специального назначени€), а также отражает процесс использовани€ чистой прибыли на определенные цели (фонды накоплени€, образовавшиес€ до 1 €нвар€ 1998 г.).

“реть€ группа фондов, объединенна€ названием "добавочный капитал", состоит из:

средств, полученных от продажи акций их первым держател€м по цене выше номинальной стоимости, - "эмиссионный доход". ƒанные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть;

прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов. Ќаличие и величина этого фонда €вл€ютс€ отражением уровн€ инфл€ции в стране и, следовательно, не выступают качественной характеристикой его де€тельности. ѕо своей экономической сущности и характеру использовани€ средств данной фонд можно рассматривать как резерв на обесценение фиксированных активов (основных фондов);

стоимости безвозмездно полученного имущества. ќбъем средств этого фонда показывает источник прироста материальных активов банка, а правила использовани€ (на покрытие возможных убытков) позвол€ют отнести его к группе резервных фондов.

„етверта€ группа фондов создаетс€ с целью покрыти€ рисков по отдельным банковским операци€м и обеспечени€ таким образом устойчивости банков путем поглощени€ убытков за счет накопленных резервов.   ним относ€тс€: резервы на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка. ¬еличина этих резервов свидетельствует, с одной стороны, о качественной структуре активов банка, а с другой - о запасе прочности банка, особенно в части резервных фондов, созданных из чистой прибыли (например, резервы на возможные потери по ссудам первой группы).

—редства фондов второй, частично третьей и четвертой групп соответственно их целевому назначению очень подвижны, так как они используютс€ дл€ обеспечени€ текущих расходов или капитальных вложений банка, св€занных с развитием собственной технической базы (например, выплата премий, пособий, приобретение оборудовани€, покрытие расходов, осуществл€емых сверх установленных лимитов, отнесение их на операционные затраты, оказание благотворительной помощи и т.д.), т.е. использование средств этих фондов св€зано с уменьшением имущества банка.

===72===

ѕоэтому средства таких фондов либо аналогичных им не могут оставатьс€ в банке и использоватьс€ им на другие цели, т.е. выступать в виде капитала банка.

“аким образом, теори€ банковского дела различает пон€ти€ собственных средств и собственного капитала банка. ѕон€тие "собственные средства банка" - наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе де€тельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года. —обственный капитал банка - это величина, определ€ема€ расчетным путем. ќна включает те статьи собственных средств (и даже привлеченных средств), которые по экономическому смыслу могут выполн€ть функции капитала банка. ќсновные элементы собственных средств, т.е. основополагающие фонды, созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержани€ де€тельности банка, вход€т в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:

Х стабильности;

Х субординации по отношению к правам кредиторов;

Х отсутстви€ фиксированных начислений доходов.

ѕод собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные дл€ обеспечени€ его экономической стабильности, поглощени€ возможных убытков и наход€щиес€ в использовании банка в течение всего периода его функционировани€.  апитал банка включает уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срока использовани€, учредительскую прибыль (эмиссионный результат), нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распор€жении банка и подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различных рисков и выполн€ет р€д важнейших функций в де€тельности банка.

‘ункции, выполн€емые банковским капиталом, неоднозначно определ€ютс€ как в отечественной, так и западной литературе. ¬ьщел€ютс€ три основные функции: защитна€, оперативна€ а регулирующа€. “ак как значительна€ дол€ активов банков финансируетс€ вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по сумме собственного капитала €вл€етс€ ограждение интересов вкладчиков.  роме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка. «ащитна€ функци€ означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создани€ резерва на активы, позвол€ющего банку функционировать, несмотр€ на угрозу по€влени€ убытков. ѕри этом, однако, предполагаетс€, что больша€ часть убытков покрываетс€ не за счет капитала, а текущих доходов банка. ¬ отличие от большинства предпри€тий сохранение платежеспособности коммерческого банка обеспечиваетс€ лишь частью собственного капитала.  ак правило, банк считаетс€ платежеспособным, пока остаетс€ нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы об€зательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала.

===73===

 апитал играет роль своеобразной защитной "подушки" и позвол€ет банку продолжать операции в случае возникновени€ крупных непредвиденных потерь или расходов. ƒл€ финансировани€ подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам дл€ покрыти€ убытков, возможно, требуетс€ использовать часть акционерного капитала.

ќперативна€ функци€ банковского капитала имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. ќна включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудовани€, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Ётот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах де€тельности банка, когда учредители осуществл€ют р€д первоочередных расходов. Ќа последующих этапах развити€ банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладываетс€ в долгосрочные активы, в создание различных резервов. ’от€ основным источником покрыти€ затрат на расширение операций служит накапливаема€ прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при проведении меропри€тий структурного характера - открытии филиалов, сли€ни€х.

¬ыполнение регулирующей функции капитала св€зано исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. — помощью показател€ капитала банка государственные органы осуществл€ют оценку и контроль за де€тельностью банков. ќбычно правила, относ€щиес€ к собственному капиталу банка, включают требовани€ к его минимальному размеру, ограничени€ по активам и услови€ покупки активов другого банка. Ёкономические нормативы, установленные центральным банком, в основном исход€т из размера собственного капитала банка. ¬ рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относ€т и использование капитала с целью ограничени€ ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимс€ собственным капиталом).

ƒругие источники, признава€, что главной целью банковского капитала €вл€етс€ снижение риска, делают акценты на следующих функци€х:

капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить платежеспособность;

капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;

капитал сдерживает рост и ограничивает риск.

¬се эти функции капитала способствуют снижению риска. ѕодобный подход обладает большей практичностью и приспособлен дл€ целей управлени€ коммерческим банком.

–оль капитала как буфера против убытков по ссудам нагл€дно про€вл€етс€, если его рассматривать в контексте движени€ денежных средств. ≈сли клиенты банка перестают выполн€ть свои об€зательства по ссудам, мгновенно уменьшаетс€ приток денежных средств по процентам и основным выплатам. ќтток средств не измен€етс€. Ѕанк остаетс€ платежеспособным, пока сумма притока превышает отток. » здесь капитал служит буфером, поскольку он уменьшает вынужденные оттоки.

===74===

Ѕанк может отсрочить дивиденды но акци€м, не будучи в состо€нии платить. ¬ыплаты процентов по банковской задолженности, напротив, €вл€ютс€ об€зательными. Ѕанки с достаточным капиталом выпускают новые об€зательства или акции, чтобы заменить потер€нные притоки денежных средств новыми и выиграть врем€, пока не решатс€ проблемы с активами. “аким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказатьс€ неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск банка.

јдекватный банковский капитал уменьшает операционные проблемы, обеспечива€ свободный доступ к финансовым рынкам.  апитал дает банку возможность делать займы у традиционных источников по обычным ставкам. Ѕольшой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, уверенность в нем вкладчиков.

 апитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых активов, которые банк может приобрести через финансирование с помощью задолженности. Ёта функци€ тесно св€зана с устанавливаемым государственными органами нормативом капитала к активам. “ак, если банки решают увеличить размер ссуд или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью дополнительного финансировани€ акционерного капитала. Ёто предупреждает спекул€тивный рост активов, так как банки всегда должны оставатьс€ в пределах своих возможностей успешного управлени€ активами.

Ќазванные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал - основа коммерческой де€тельности банка. ќн обеспечивает его самосто€тельность и гарантирует его финансовую устойчивость, €вл€€сь источником сглаживани€ негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

 





ѕоделитьс€ с друзь€ми:


ƒата добавлени€: 2015-11-05; ћы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 443 | Ќарушение авторских прав


ѕоиск на сайте:

Ћучшие изречени€:

≈сть только один способ избежать критики: ничего не делайте, ничего не говорите и будьте никем. © јристотель
==> читать все изречени€...

1400 - | 1352 -


© 2015-2024 lektsii.org -  онтакты - ѕоследнее добавление

√ен: 0.011 с.