Журнал хозяйственных операций за период (за январь 200Х г.)

№	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.
частная	общая
	Оприходованы материалы по покупной цене от поставщиков (100 кг) Отражена сумма НДС по ставке 18% по материалам
	Одновременно оприходованы поступившие материалы по учётной цене (100 кг)
	Учтены в фактической себестоимости материалов транспортные расходы, связанные с доставкой материалов на склад Отражена сумма НДС по ставке 18% по транспортным услугам
	Учтено вознаграждение посредникам в связи с приобретением материалов Отражена сумма НДС по ставке 18% с вознаграждения (счет 76)	2,7	17,7
	Оприходованы материалы, приобретённые подотчётными лицами (8 кг)
	Одновременно оприходованы поступившие материалы по учётной цене (8 кг)
	Перечислена задолженность поставщикам материалов Транспортной организации за перевозку материалов
	Списано отклонение со счёта 15: Фактическая себестоимость превышает учётную цену	?	?
	Сделан вычет НДС по материалам, полученным на склад; и по транспортным расходам
	Списана учётная цена материалов, переданных в основное производство (80 кг)
	Списано отклонение, приходящееся на стоимость переданных в основное производство материалов (положительное)	?	?
	Начислена выручка от продажи материалов покупателям с НДС	35,4	35,4
	Начислен НДС от выручки от продажи материалов по ставке 18%	5,4	5,4
	Списаны материалы, реализованные сторонним организациям, по учётным ценам (15 кг)
	Списано положительное отклонение, приходящееся на стоимость материалов, проданных сторонним организациям	?	?
	Определён и списан финансовый результат от прочих операций за отчётный период (со счёта 91 «Прочие доходы и расходы»)	?	?
	Итого по журналу операций:	?	?

Таблица 20

Справка бухгалтерии по расчёту отклонений фактической себестоимости материалов от учётной цены за январь 200Х г.

Содержание	Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10), тыс. руб.	Отклонение фактической себестоимости от учетных цен (счет 16), тыс. руб.
1. Остатки на начало месяца
2. Поступило материалов за месяц
3. Итого с остатком = 1 + 2
4. Процент отклонений в стоимости материалов (округл. до тысячных)
5. Расход материалов за месяц и относящаяся к ним сумма отклонений - всего = 6 + 7
в том числе: 6. на основное производство, 80 кг
7. продажи материалов, 15 кг
8. Остатки на конец месяца = 1 +2 – 5
9. Итого расход вместе с остатком на конец мес. = 5 + 8 должно быть = 3.

Таблица 21

Оборотно - сальдовая ведомость по синтетическим счетам за январь 200Х г., тыс. руб.

№ счёта	Сальдо на 01.01.0Х г.	Обороты за январь 200Х г.	Сальдо на 01.02.0Х г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Итого:

Задание № 9

1. составить баланс на 01.03. 200X г., в руб. (данные из табл. 22 перенести в табл. 23);

2. на основании баланса открыть синтетические счета;

3. составить бухгалтерские проводки по журналу операций за март 200X г. (в табл. 24);

4. разнести обороты по счетам, вывести остатки по счетам на конец периода;

5. составить оборотно – сальдовую ведомость по синтетическим счетам за март 200X г. (в табл. 25);

6. составить отчет о финансовых результатах за март 200X г. в руб. (в табл. 26) и баланс на 31.03.200X, в руб. (в табл. 23).

Таблица 22

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.03.200Х г.

Счета бухгалтерского учета	Сумма, руб.
Основные средства (01).	300 000
Расчетный счет (51)	370 000
Уставный капитал (80)	440 000
Материалы (10)	400 000
Амортизация основных средств (02)	150 000
Задолженность перед бюджетом по налогам (68)	30 000
Незавершенное производство (20)	20 000
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение (69)	28 000
Задолженность по заработной плате (70)	100 000
Готовая продукция (43)	150 000
Задолженность по краткосрочным кредитам банка (66)	168 000
Резервный капитал (82)	194 500
Задолженность поставщикам (60)	118 000
Задолженность подотчетных лиц (71)
Задолженность покупателей (62)	70 000
НДС по приобретенным ценностям (19)	18 000
Задолженность по долгосрочным кредитам банка (67)	100 000

Таблица 23

Баланс за март 200X г.

Актив	Начало периода	Конец периода	Пассив	Начало периода	Конец периода
I. Внеоборотные активы			III. Капитал и резервы
			Итого по разделу III
Итого по разделу I			IV. Долгосрочные обязат-ва
II. Оборотные активы
			Итого по разделу IV
			V. Краткосрочные обязат-ва
Итого по разделу II
			Итого по разделу V
Баланс:			Баланс:

 

Таблица 24