Остатки по счетам на начало периода

Статья баланса	Сумма, руб.
Основные средства	1 000
Амортизация основных средств
Уставный капитал
Прибыль
Материалы
Краткосрочные кредиты банка
Незавершенное производство
Задолженность поставщикам
Готовая продукция
Товары отгруженные
Задолженность по зарплате
Касса
Расчётный счёт

Таблица 3

Баланс, руб.

Актив	Начало периода	Конец периода	Пассив	Начало периода	Конец периода
I Внеоборотные активы			III Капитал и резервы
Итого по разделу I			Итого по разделу III
II Оборотные активы			IV Долгосрочные обязат-ва
			Итого по разделу IV	-
			V Краткосрочные обязат-ва
Итого по разделу II			Итого по разделу V
Баланс:			Баланс:

Таблица 4

Журнал хозяйственных операций за период

№	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Оприходованы на склад материалы от поставщиков
	С расчетного счета в кассу сняты денежные средства
	Выдана зарплата из кассы
	Списаны материалы со склада на основное производство
	Начислена зарплата рабочим основного производства
	Удержан налог на доходы физических лиц из зарплаты
	Перечислено поставщикам с расчетного счета
	Оприходована готовая продукция из основного производства
	Готовая продукция отгружена покупателям на комиссионных началах
	Оприходованы на склад материалы от поставщиков
	С расчетного счета возвращен краткосрочный банковский кредит
	Итого по журналу операций:

Таблица 5

Оборотно - сальдовая ведомость по синтетическим счетам, руб.

№ счета	Сальдо начальное	Обороты за период	Сальдо конечное
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
ИТОГО:

Синтетические счета

Д 01 К	Д 02 К	Д 10 К
Сн –			Сн –	Сн –
Об. Д -	Об. К -	Об. Д -	Об. К -	Об. Д –	Об. К -
Ск –			Ск –	Ск –
Д 20 К	Д 43 К	Д 45 К
Сн –		Сн –		Сн –
Об. Д –	Об. К -	Об. Д -	Об. К -	Об. Д -	Об. К -
Ск –		Ск –		Ск -
Д 50 К	Д 51 К	Д 60 К
Сн –		Сн –			Сн –
Об. Д -	Об. К –	Об. Д –	Об. К –	Об. Д -	Об. К -
Ск –		Ск –			Ск –
Д 66 К	Д 68 К	Д 70 К
	Сн –		Сн –		Сн –
Об. Д -	Об. К -	Об. Д -	Об. К –	Об. Д -	Об. К -
	Ск –		Ск –		Ск –
Д 80 К	Д 99 К
	Сн –		Сн –
Об. Д -	Об. К -	Об. Д -	Об. К –
	Ск –		Ск –

Задание № 4

1. На основании статей баланса (данные из табл. 6) составить баланс на начало периода (в табл. 7);

2. Составить проводки по журналу операций за период (табл. 10);

3. На основании баланса открыть синтетические счета и аналитические счета к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» (табл. 12) и к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (табл. 13). Остатки на начало периода по аналитическим счета представлены в табл. 8, 9;

4. Разнести обороты по синтетическим счетам и аналитическим счетам (в табл. 12, 13), вывести остатки по счетам на конец периода;

5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (в табл. 11) и аналитическим счетам (табл. 14, 15) и баланс на конец периода (табл. 7).

Остатки по счетам на начало периода Таблица 6

Статья баланса	Сумма, руб.
Основные средства	635 000
Амортизация основных средств	100 000
Материалы	132 000
Уставный капитал	658 300
Незавершённое производство	75 000
Касса	1 100
Задолженность поставщикам	94 000
Задолженность по зарплате	63 700
Расчетный счет	146 400
Задолженность подотчетных лиц	1 500
Прибыль	50 000
Задолженность перед фондами	25 000

Таблица 7

Баланс, руб.

Актив	Начало периода	Конец периода	Пассив	Начало периода	Конец периода
I Внеоборотные активы			III Капитал и резервы
Итого по разделу I			Итого по разделу III
II Оборотные активы			IV Долгосрочные обязательства
			Итого по разделу IV	-
			V Краткосрочные обязательства
Итого по разделу II			Итого по разделу V
Баланс:			Баланс:

 

Таблица 8

Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - сальдо на начало периода

№	Фамилия	Сумма по Д счета, руб.
	Борисов – агент по снабжению
	Сомов – заведующий хозяйством
	Итого:	1 500

 

Таблица 9

Аналитические данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - сальдо на начало периода

№	Наименование поставщика	Сумма по К счета, руб.
	ОАО «Торгинструмент»	26 500
	ОАО «Цветмет»	23 500
	ОАО «Чермет»	44 000
	Итого:	94 000

 

Таблица 10

Журнал операций за период

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
Частная / Д-т	Общая / К-т
	Счет от ОАО «Чермет» – акцептован счет за материалы НДС по материалам	29 500	35 400
5 900
	Выписка из расчетного счета. Перечислено: ОАО «Торгинструмент» ОАО «Цветмет» ОАО «Чермет»	26 500	94 000
23 500
44 000
	Авансовый отчет. Борисовым приобретены материалы
	Приходный кассовый ордер – от Борисова – остаток аванса
	Счет от ОАО «Чермет» – акцептован счет за материалы НДС по материалам	31 500	37 800
6 300
	Авансовый отчет. Сомовым приобретены канцтовары
	Расходный кассовый ордер – Сомову возмещен перерасход по авансу
	Выписка из расчетного счета. Перечислено ОАО«Чермет»	35 400	35 400
	Расходный кассовый ордер – выдано под отчет Борисову на хоз. н.
	Счет от ОАО «Чермет» – акцептован счет за материалы НДС по материалам	39 500
7 900	47 400
	Итого:

Синтетические счета

Д 01 К	Д 02 К	Д 10 К
Сн –			Сн –	Сн –
Об. Д -	Об. К -	Об. Д -	Об. К -	Об. Д –	Об. К -
Ск –			Ск –	Ск –
Д 19 К	Д 20 К	Д 50 К
Сн –		Сн –		Сн –
Об. Д –	Об. К -	Об. Д -	Об. К -	Об. Д -	Об. К -
Ск –		Ск –		Ск -
Д 51 К	Д 60 К	Д 69 К
Сн –			Сн –		Сн –
Об. Д -	Об. К –	Об. Д –	Об. К –	Об. Д -	Об. К -
Ск –			Ск –		Ск –
Д 70 К	Д 71 К	Д 80 К
	Сн –	Сн –			Сн –
Об. Д -	Об. К -	Об. Д -	Об. К –	Об. Д -	Об. К -
	Ск –	Ск –			Ск –
Д 99 К
	Сн –
Об. Д -	Об. К -
	Ск –

 

Таблица 11