Оценка финансового состояния предприятия

1. Для оценки финансовой устойчивости рассчитать трехкомпонентный показатель, включающий:

1) излишек (+)/недостаток (-) основных средств;

2) излишек (+)/недостаток (-) формирования функционального капитала;

3) излишек (+)/недостаток (-) общей величины источников формирования.

Результаты расчета могут быть следующими:

а) «+ + +» — абсолютная финансовая устойчивость;

б) «- + +» — нормальная финансовая устойчивость;

в) «- - +» — слабая финансовая устойчивость;

г) «- - -» — кризисная финансовая устойчивость.

Основные признаки «хорошего» баланса:

1) валюта баланса увеличивается за период;

2) темпы роста оборотных активов выше темпов роста внеоборотных активов;

3) темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковы;

4) собственных средств больше, чем заемных;

5) отсутствует статья «Убыток».

2. Расчёт показателей финансовой устойчивости:

Коэффициент концентрации собственного капитала:

Коэффициент маневренности собственного капитала

.

Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств

Коэффициент концентрации привлечённого капитала

 

3. Расчёт показателей ликвидности и платёжеспособности

 

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам.

Коэффициент относительной ликвидности

,

где А1 – денежные средства +краткосрочные финансовые вложения

А2 – краткосрочная дебиторская задолженность,

А3 – запасы + НДС по приобретённым ценностям + долгосрочная дебиторская задолженность + прочие активы, не вошедшие в предыдущие разделы,

П1 – кредиторская задолженность,

П2 – краткосрочные заёмные средства + задолженность учредителям +

+ прочие краткосрочные обязательства,

П3 – долгосрочные кредиты и займы + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов и платежей.

Коэффициент текущей ликвидности

.

ТО - текущие обязательства = кредиты и займы + кредиторская задолженность + задолженность перед учредителями + прочие краткосрочные обязательства.