Тема: ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ
Завдання 1.
Підприємство “Альфа” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні господарські операції:
| № п/п | Дата операції | Зміст господарської операції | Первинний документ | Сума, грн. |
| 1. | 10.01 | Відвантажено продукцію власного виробництва ТОВ “Cвітанок” | Податкова накладна від 10.01 | 400 000 (без ПДВ) |
| 15.02 | Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію | |||
| 2. | 12.01 | Отримано товари господарського призначення від постачальника ТОВ “Пролісок” | Податкова накладна від 12.01 | 240 000 (з ПДВ) |
| 17.02 | Здійснена оплата за товари | |||
| 3. | 19.01 | Сплачено передоплату ТОВ “Астра” за послуги по транспортуванню товарів, придбаних у ТОВ «Пролісок» 12.01. | Акт приймання-передачі виконаних послуг від 20.02 Податкова накладна від 19.01 | 12 000 (з ПДВ) |
| 4. | 25.01 | Отримано та оприбутковано інвентар господарського призначення від фізичної особи-підприємця Трохимова К.С. (неплатника ПДВ) | Фіскальний чек від 25.01 | (без ПДВ) |
| 5. | 29.01 | Оприбутковані комплектуючі вироби господарського призначення, отримані внаслідок ліквідації необоротних активів на підприємстві | Податкова накладна від 29.01 | 15 000 (без ПДВ) |
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1)
2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у січні та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.
Таблиця 1
Журнал господарських операцій (фрагмент)
| №п/п | Зміст господарської операції | Розрахунки та коментар відповідно до ПКУ | Податкові зобов’язання | Податковий кредит | ||
| Оборот без ПДВ | Дата та сума ПДВ | Оборот без ПДВ | Дата та сума ПДВ | |||
| 1. |
Завдання 2.
Підприємство „Альфа” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції:
| № п/п | Дата операції | Зміст господарської операції | Первинний документ | Сума, грн. |
| 1. | 10.04 | Отримано товари господарського призначення від постачальника по бартерному контракту № 3 | Податкова накладна від 10.04 | 48 000 грн. (з ПДВ) |
| 05.05 | Відвантажено продукцію власного виробництва по бартерному контракту № 3 | Податкова накладна від 05.05 | 40 000 грн. (без ПДВ) | |
| 2. | 15.04 | Відвантажено продукцію власного виробництва ТОВ “Зеніт” | Податкова накладна від 15.04 | 100 000 грн. (без ПДВ) |
| 03.05 | Отримано на розрахунковий рахунок оплату за відвантажену продукцію | |||
| 3. | 10.05 | Отримано сировину господарського призначення від постачальника по бартерному контракту № 4* | Податкова накладна від 10.05 | 60 000 грн. (з ПДВ) |
| 05.04 | Відвантажено продукцію власного виробництва по бартерному контракту № 4.** | Податкова накладна від 05.04 | 50 000 грн. (без ПДВ) | |
| 4. | 10.05. | Сплачено в повному обсязі постачальнику за матеріали господарського призначення, які отримані на склад 02.04 | Податкова накладна від 02.04 | 24 000 грн. (з ПДВ) |
| 5. | 17.05 | Отримано основні засоби на безоплатній основі від підприємства “Рута”, яке не є платником ПДВ | 5000 грн. (без ПДВ) |
Примітка:
* звичайний рівень цін на даний обсяг отриманої сировини – 40 000 грн. (без ПДВ)
** звичайний рівень цін на даний обсяг поставленої продукції – 60000 грн. (без ПДВ)
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1 (Завдання 1))
2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у квітні і травні та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.
