Информационной базой для анализа является:
1. Ф№1
2. Ф№2
3. приложение к балансу «движение заемных средств»
4. Ф№4 «отчет о движении денежных средств»
5. справка о дебиторской и кредиторской задолженности
6. данные бизнес плана
7. первичные документы
8. Синтетические счета 10, 11, 15, 16 и т.д
Задачи анализа оборотных средств:
1.Анализ наличия, структуры и динамики оборотных средств.
2. Анализ оборачиваемости оборотных средств
3.Анализ эффективности использования оборотных средств
4.Анализ материально - производственных запасов
5. Резервы роста эффективности использования оборотных средств
Анализ состава и структуры оборотных средств
Оборотные средства – это часть средств производства, которые участвуют в процессе производства однократно и сразу переносят свою стоимость на вновь изготовляемый продукт.
Понятие оборотный капитал тождественно оборотным средствами представляет собой одну из составных частей ресурсов, экономического потенциала, т.е. имущества. По функциональному назначению, или роли в процессе производства и обращения, оборотный капитал подразделяется на оборотные производственные фонды(средства в запасах, в производстве) и фонды обращения (готовая продукция: ГП на складе и товары отгруженные), денежные средства(в кассе, на счетах, в пути) и средства в расчетах – дебиторская задолженность.
Таблица 1
Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов
| Показатель | 2011г. | 2012г. | 2013г. | 2013 к 2012г., +- | ||||
| Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | |
| 1. Запасы | 90,73 | 92,9 | 94,6 | 3,87 | ||||
| 2. НДС | 1,32 | 1,06 | 0,89 | -219 | -0,43 | |||
| 3. Дебиторская задолженность | 7,57 | 5,77 | 4,19 | -2086 | -3,38 | |||
| 4. Финансовые вложения | 0,06 | - | - | - | - | |||
| 5. Денежные средства | 0,1 | 0,07 | 0,1 | - | ||||
| 6. Прочие оборотные средства | 0,22 | 0,20 | 0,2 | -4 | -0,02 | |||
| Итого | - |
Вывод по вертикальному и горизонтальному анализу основных средств
Анализ оборачиваемости оборотных средств
1. К-т оборачиваемости – выручка на 1 руб. оборотных средств (число оборотов). По экономическому содержанию данный показатель близок к фондоотдаче.
2. Продолжительность 1 оборота, дн, которая исчисляется как отношение среднегодовой стоимости оборотных средств к однодневной выручке или (Длительность периода(360 дн.) к коэффициенту оборачиваемости).
О ср = по средней хронологической.
3. К-т загрузки средств в обороте (закрепления) - обратный показатель коэффициента оборачиваемости –отношение среднегодовой стоимости оборотных средств к выручке(на примере конкретных видов оборотных средств – это
Показатели обеспеченности производственными запасами рассчитываются по отдельным видам запасов, как отношение их величины на определенную дату к среднесуточной потребности в данном виде ресурсов.
