Информационная база и задачи анализа

Информационной базой для анализа является:

1. Ф№1

2. Ф№2

3. приложение к балансу «движение заемных средств»

4. Ф№4 «отчет о движении денежных средств»

5. справка о дебиторской и кредиторской задолженности

6. данные бизнес плана

7. первичные документы

8. Синтетические счета 10, 11, 15, 16 и т.д

Задачи анализа оборотных средств:

1.Анализ наличия, структуры и динамики оборотных средств.

2. Анализ оборачиваемости оборотных средств

3.Анализ эффективности использования оборотных средств

4.Анализ материально - производственных запасов

5. Резервы роста эффективности использования оборотных средств

Анализ состава и структуры оборотных средств

Оборотные средства – это часть средств производства, которые участвуют в процессе производства однократно и сразу переносят свою стоимость на вновь изготовляемый продукт.

Понятие оборотный капитал тождественно оборотным средствами представляет собой одну из составных частей ресурсов, экономического потенциала, т.е. имущества. По функциональному назначению, или роли в процессе производства и обращения, оборотный капитал подразделяется на оборотные производственные фонды(средства в запасах, в производстве) и фонды обращения (готовая продукция: ГП на складе и товары отгруженные), денежные средства(в кассе, на счетах, в пути) и средства в расчетах – дебиторская задолженность.

Таблица 1

 

Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов

Показатель	2011г.	2012г.	2013г.	2013 к 2012г., +-
Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
1. Запасы		90,73		92,9		94,6		3,87
2. НДС		1,32		1,06		0,89	-219	-0,43
3. Дебиторская задолженность		7,57		5,77		4,19	-2086	-3,38
4. Финансовые вложения		0,06	-	-	-	-
5. Денежные средства		0,1		0,07		0,1		-
6. Прочие оборотные средства		0,22		0,20		0,2	-4	-0,02
Итого								-

Вывод по вертикальному и горизонтальному анализу основных средств

 

Анализ оборачиваемости оборотных средств

1. К-т оборачиваемости – выручка на 1 руб. оборотных средств (число оборотов). По экономическому содержанию данный показатель близок к фондоотдаче.

2. Продолжительность 1 оборота, дн, которая исчисляется как отношение среднегодовой стоимости оборотных средств к однодневной выручке или (Длительность периода(360 дн.) к коэффициенту оборачиваемости).

О ср = по средней хронологической.

3. К-т загрузки средств в обороте (закрепления) - обратный показатель коэффициента оборачиваемости –отношение среднегодовой стоимости оборотных средств к выручке(на примере конкретных видов оборотных средств – это

Показатели обеспеченности производственными запасами рассчитываются по отдельным видам запасов, как отношение их величины на определенную дату к среднесуточной потребности в данном виде ресурсов.