Расчёт аудиторской выборки

Приложение 5

Аудиторская фирма	«Аудит +»
Проверяемое предприятие	ОАО «Томскгазпром»
Период аудита	с 01.03.2014 по 30.03.2014
Количество человеко-часов
Руководитель аудиторской группы	Андриенко О.В.
Состав аудиторской группы	Шапко Е.В.
Планируемый аудиторский риск	5%
Планируемый уровень существенности	Качественно – соответствие нормативным актам Количественно - 3%

Данные для расчёта аудиторской выборки

№п/п	Сумма, тыс. руб.	Сумма, с нарастающим итогом, тыс. руб.

Методы отбора документов

1. Случайный
НД=(кон-нач)*слчис+нач
№ п/п	Случайное число	НД	Сумма
	0,9359
	0,0352
	0,0028
	0,6072
	0,7353
	0,8818
	0,9907
	0,2675
	0,5500
	0,7571
	0,0603
	0,1020
	0,8693
	0,9828
Сумма
% охвата=9320/32250=
2. Системный
ИНТ=(кон-нач)/выб=(50-1)/14=3
№ п/п	Случайное число	НД	Сумма
	0,2689
	0,1537
	0,8450
	0,7205
	0,3040
	0,0190
	0,2277
	0,9345
	0,5740
	0,5808
	0,8421
	0,4297
	0,2974
	0,8321
Сумма
% охвата=9640/32250=
3. Бессистемный
Условие ранжированной выборки 45%; 32250*0,45=14513
№ п/п	НД	Сумма	Сумма с нарастающим итогом
4. Проверка блоками
Выбираем по суммам. В данном случаи проверяем полностью I квартал
5. Случайный отбор
Критерий	Номера документов	Сумма, тыс. руб.	количество, шт
>600	4,5,6,7,8,9,12,13,14,16,17,20,23,24,25,26,27,28,29,31,32,33,34,35,36,39,41,44,47,48,49,50
600-300	1,2,3,10,11,15,18,19,22,30,37,38,40,42,43,45,46
<300
	сумма
НД=(кон-нач)*слчис+нач
№ п/п	Случайное число	НД	Сумма
	0,7112
	0,4516
	0,6198
	0,4953
	0,1678
	0,8499
	0,8041
	0,5015
	0,0887
	0,3021
	0,1840
	0,6000
	0,9019
	0,4204
Сумма
% охвата=8270/32250=
6. Системный подход с монетарной выборкой
ИНТ=(32250-1)/14=2303
№ п/п	Случайное число	НД	№ документа	Сумма, тыс. руб.
	0,4651
	0,6934
	0,9042
	0,612
	0,2365
	0,9551
	0,1244
	0,6146
	0,5199
	0,1333
	0,6832
	0,7335
	0,4315
	0,9541
Сумма
% охвата=9440/32250=

 

Руководитель аудиторской группы _____________ Андриенко О.В.

Ответственный аудитор _______________________Шапко Е.В.

 

 

Описание бухгалтерских ошибок

Приложение 6

Аудиторская фирма	«Аудит +»
Проверяемое предприятие	ОАО «Томскгазпром»
Период аудита	с 01.03.2014 по 30.03.2014
Количество человеко-часов
Руководитель аудиторской группы	Андриенко О.В.
Состав аудиторской группы	Шапко Е.В.
Планируемый аудиторский риск	5%
Планируемый уровень существенности	Качественно – соответствие нормативным актам Количественно - 3%

 

Замечание № 1

Описание: На анализируемом предприятии отсутствует учетная политика.

Нарушенный нормативный акт: Приказ Минфина от 18.12.2012 № 164н "О внесении изменения в Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)": Учетная политика организации формируется главным бухгалтером или иным лицом, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации возложено ведение бухгалтерского учета организации, на основе настоящего Положения и утверждается руководителем организации.

Последствия нарушений: не однородность ведения бухгалтерского учета, первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

Рекомендации аудитора: сформировать и раскрыть учетную политику организации.

Позиция клиента: клиент знал о нарушении, но не устранил во время.