Приложение 5
| Аудиторская фирма | «Аудит +» |
| Проверяемое предприятие | ОАО «Томскгазпром» |
| Период аудита | с 01.03.2014 по 30.03.2014 |
| Количество человеко-часов | |
| Руководитель аудиторской группы | Андриенко О.В. |
| Состав аудиторской группы | Шапко Е.В. |
| Планируемый аудиторский риск | 5% |
| Планируемый уровень существенности | Качественно – соответствие нормативным актам Количественно - 3% |
Данные для расчёта аудиторской выборки
| №п/п | Сумма, тыс. руб. | Сумма, с нарастающим итогом, тыс. руб. |
Методы отбора документов
| 1. Случайный | |||||||||||||
| НД=(кон-нач)*слчис+нач | |||||||||||||
| № п/п | Случайное число | НД | Сумма | ||||||||||
| 0,9359 | |||||||||||||
| 0,0352 | |||||||||||||
| 0,0028 | |||||||||||||
| 0,6072 | |||||||||||||
| 0,7353 | |||||||||||||
| 0,8818 | |||||||||||||
| 0,9907 | |||||||||||||
| 0,2675 | |||||||||||||
| 0,5500 | |||||||||||||
| 0,7571 | |||||||||||||
| 0,0603 | |||||||||||||
| 0,1020 | |||||||||||||
| 0,8693 | |||||||||||||
| 0,9828 | |||||||||||||
| Сумма | |||||||||||||
| % охвата=9320/32250= | |||||||||||||
| 2. Системный | |||||||||||||
| ИНТ=(кон-нач)/выб=(50-1)/14=3 | |||||||||||||
| № п/п | Случайное число | НД | Сумма | ||||||||||
| 0,2689 | |||||||||||||
| 0,1537 | |||||||||||||
| 0,8450 | |||||||||||||
| 0,7205 | |||||||||||||
| 0,3040 | |||||||||||||
| 0,0190 | |||||||||||||
| 0,2277 | |||||||||||||
| 0,9345 | |||||||||||||
| 0,5740 | |||||||||||||
| 0,5808 | |||||||||||||
| 0,8421 | |||||||||||||
| 0,4297 | |||||||||||||
| 0,2974 | |||||||||||||
| 0,8321 | |||||||||||||
| Сумма | |||||||||||||
| % охвата=9640/32250= | |||||||||||||
| 3. Бессистемный | |||||||||||||
| Условие ранжированной выборки 45%; 32250*0,45=14513 | |||||||||||||
| № п/п | НД | Сумма | Сумма с нарастающим итогом | ||||||||||
| 4. Проверка блоками | |||||||||||||
| Выбираем по суммам. В данном случаи проверяем полностью I квартал | |||||||||||||
| 5. Случайный отбор | |||||||||||||
| Критерий | Номера документов | Сумма, тыс. руб. | количество, шт | ||||||||||
| >600 | 4,5,6,7,8,9,12,13,14,16,17,20,23,24,25,26,27,28,29,31,32,33,34,35,36,39,41,44,47,48,49,50 | ||||||||||||
| 600-300 | 1,2,3,10,11,15,18,19,22,30,37,38,40,42,43,45,46 | ||||||||||||
| <300 | |||||||||||||
| сумма | |||||||||||||
| НД=(кон-нач)*слчис+нач | |||||||||||||
| № п/п | Случайное число | НД | Сумма | ||||||||||
| 0,7112 | |||||||||||||
| 0,4516 | |||||||||||||
| 0,6198 | |||||||||||||
| 0,4953 | |||||||||||||
| 0,1678 | |||||||||||||
| 0,8499 | |||||||||||||
| 0,8041 | |||||||||||||
| 0,5015 | |||||||||||||
| 0,0887 | |||||||||||||
| 0,3021 | |||||||||||||
| 0,1840 | |||||||||||||
| 0,6000 | |||||||||||||
| 0,9019 | |||||||||||||
| 0,4204 | |||||||||||||
| Сумма | |||||||||||||
| % охвата=8270/32250= | |||||||||||||
| 6. Системный подход с монетарной выборкой | |||||||||||||
| ИНТ=(32250-1)/14=2303 | |||||||||||||
| № п/п | Случайное число | НД | № документа | Сумма, тыс. руб. | |||||||||
| 0,4651 | |||||||||||||
| 0,6934 | |||||||||||||
| 0,9042 | |||||||||||||
| 0,612 | |||||||||||||
| 0,2365 | |||||||||||||
| 0,9551 | |||||||||||||
| 0,1244 | |||||||||||||
| 0,6146 | |||||||||||||
| 0,5199 | |||||||||||||
| 0,1333 | |||||||||||||
| 0,6832 | |||||||||||||
| 0,7335 | |||||||||||||
| 0,4315 | |||||||||||||
| 0,9541 | |||||||||||||
| Сумма | |||||||||||||
| % охвата=9440/32250= | |||||||||||||
Руководитель аудиторской группы _____________ Андриенко О.В.
Ответственный аудитор _______________________Шапко Е.В.
Описание бухгалтерских ошибок
Приложение 6
| Аудиторская фирма | «Аудит +» |
| Проверяемое предприятие | ОАО «Томскгазпром» |
| Период аудита | с 01.03.2014 по 30.03.2014 |
| Количество человеко-часов | |
| Руководитель аудиторской группы | Андриенко О.В. |
| Состав аудиторской группы | Шапко Е.В. |
| Планируемый аудиторский риск | 5% |
| Планируемый уровень существенности | Качественно – соответствие нормативным актам Количественно - 3% |
Замечание № 1
Описание: На анализируемом предприятии отсутствует учетная политика.
Нарушенный нормативный акт: Приказ Минфина от 18.12.2012 № 164н "О внесении изменения в Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)": Учетная политика организации формируется главным бухгалтером или иным лицом, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации возложено ведение бухгалтерского учета организации, на основе настоящего Положения и утверждается руководителем организации.
Последствия нарушений: не однородность ведения бухгалтерского учета, первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.
Рекомендации аудитора: сформировать и раскрыть учетную политику организации.
Позиция клиента: клиент знал о нарушении, но не устранил во время.
