Приложение 4
| Аудиторская фирма | «Аудит +» |
| Проверяемое предприятие | ОАО «Томскгазпром» |
| Период аудита | с 01.03.2014 по 30.03.2014 |
| Количество человеко-часов | |
| Руководитель аудиторской группы | Андриенко О.В. |
| Состав аудиторской группы | Шапко Е.В. |
| Планируемый аудиторский риск | 5% |
| Планируемый уровень существенности | Качественно – соответствие нормативным актам Количественно - 3% |
1) Опыт работы бухгалтера:
A. До 3-х лет; (3)
B. 3-10 лет; (2)
C. > 10 лет. (1)
2) Наличие образования у бухгалтера и повышения квалификации:
A. Высшее экономическое образование, ежегодно повышает квалификацию; (1)
B. Высшее экономическое образование, нерегулярно повышает квалификацию; (2)
C. Высшее образование, регулярно повышает квалификацию; (3)
D. Высшее образование, нерегулярно повышает квалификацию; (4)
E. Нет высшего образования. (5)
3) Проводится ли аттестация работников бухгалтерии, на предмет соответствия выполняемых ими обязанностей:
A. Да; (1)
B. Нет. (2)
4) Как регулярно пересматривается учетная политика предприятия:
A. Имеются формализованные процедуры ежегодного пересмотра; (1)
B. Отсутствуют формализованные процедуры пересмотра; (2)
C. УП содержит ссылки на устаревшие документы. (3)
5) Определена ли на отчётный период учетная политика:
A. Да; (1)
B. Нет. (2)
6) Осуществляется ли учет в соответствии с Положениями об учетной политике:
A. Да; (1)
B. Нет. (2)
7) Имеется ли задолжность по заработной плате:
A. Не имеется; (1)
B. Имеется; (2)
8) Как регулярно проводится инвентаризация?
A. Ежегодно с участием аудитора; (2)
B. 1 раз в 3 года; (3)
C. Не проводится. (4)
9) Высока ли текучесть учётных работников?
A. Нет; (1)
B. Да. (2)
10) Утверждён ли рабочий план счетов?
A. Да; (1)
B. Нет. (2)
11) Соответствует ли ведение бухгалтерского учёта нормативно-законодательной базе:
A. Да; (1)
B. Нет. (2)
12) Организовано ли архивное хранение документов:
A. Организовано; (1)
B. Не организовано. (2)
13) Существует ли внутренняя проверка промежуточных отчетов?
A. Проверяется регулярно; (1)
B. Проверяется периодически; (2)
C. Не проверяется. (3)
14) Все ли виды деятельности имеют государственную регистрацию и лицензии:
A. Все; (1)
B. Частично; (2)
C. Нет регистрации и лицензии. (3)
15) Коды по ОКОФ (общероссийский классификатор основных фондов) присваивают:
A. Комиссия отдельного решения; (1)
B. Технический специалист; (2)
C. Бухгалтер. (3)
16) Создана ли на предприятии специальная комиссия:
A. Создана, собирается и работает; (1)
B. Создана, но работает формально; (2)
17) Разработаны ли должностные инструкции бухгалтерии:
A. Да; (1)
B. Не для всех; (2)
C. Нет. (3)
18) Написаны ли инвентарные номера на основных средствах:
A. Обозначены на всех ОС; (1)
B. Имеются на большинстве; (2)
C. Не обозначены. (3)
19) Правильно ли заполнена учредительная документация:
A. Да; (1)
B. Нет. (2)
20) Кто является основным пользователем результатов проверок аудиторов:
A. Совет директоров; (1)
B. Главный бухгалтер; (2)
C. Директор. (3)
21) Кто осуществляет функцию внутреннего контроля:
A. Директор; (1)
B. Совет директоров; (2)
C. Главный бухгалтер. (3)
22) Какие основные процедуры охватывают внутренние проверки?
A. Оценка контроля за достоверностью финансовой отчетности; (1)
B. Оценка контроля за сохранностью активов; (2)
C. Оценка соблюдения внутренних правил и процедур. (3)
23) Совершалась ли проверка уполномоченными органами бухгалтерского учёта в отчётном году:
A. Да; (1)
B. Нет. (2)
24) Бухгалтерский учет автоматизирован:
A. Более чем на 80%; (1)
B. Менее чем на 80%. (2)
25) Существует ли на предприятии отдел внутреннего аудита?
A. Да; (1)
B. Нет. (2)
26) Имеется ли на предприятии график документооборота и соблюдаются ли сроки предоставления первичных документов в бухгалтерию:
A. Да; (1)
B. Нет. (2)
27) Увеличение уставного капитала акционерного общества происходит по номинальной стоимости на их размещённое количество:
A. Да; (1)
B. Нет. (2)
28) Предусмотрено ли Уставом акционерного общества уменьшение уставного капитала:
A. Да; (1)
B. Нет. (2)
29) Вклады в уставный капитал подтверждаются документально:
A. Да; (1)
B. Нет.(2)
30) Суммируется ли сумма нераспределенной прибыли отчётного периода с предыдущим:
A. Да; (1)
B. Нет. (2)
C.
Максимальное количество баллов – 75, минимальное – 31.
| Уровень риска | Границы уровня риска, балл | % |
| Низкий | 31 - 45 | |
| Средний | 46 - 60 | |
| Высокий | 61 - 75 |
На данном предприятии – 31 балл, уровень риска низкий.
Руководитель аудиторской группы _____________ Андриенко О.В.
Ответственный аудитор _______________________Шапко Е.В.
