Записи на аналитических счетах

№ 71, наименование счета _______________________   Николаев А. А.

Дебет	Кредит
Сальдо начальное (С н)
Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (С к)

№ 71, наименование счета _______________________   Денисов С. П.

Дебет	Кредит
Сальдо начальное (С н)
Оборот по дебету (Об д):	Оборот по кредиту (Об к):
Сальдо конечное (Ск)

№ 71, наименование счета _______________________   Селезнев Н. Д.

Дебет	Кредит
Сальдо начальное (С н)
Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (С к)

Задача 14

Составить корреспонденции счетов по данным хозяйственным операциям, приведенным в табл. 33. Открыть синтетические и аналитические счета, отразить хозяйственные операции и определить конечный остаток на счетах. В организации на 01.03.200_г. числилась задолженность перед поставщиками в сумме 130 500 руб. Общая задолженность состояла из задолженности поставщику: ЗАО «Мечта» – 35 500 руб., ООО «Импульс» – 67 000 руб., База «Мастер» – 28 000 руб. Запасы сырья и материалов на складе организации составляли 200 000 руб. На расчетном счете организации находилось 400 700 руб. За месяц расчеты с поставщиками изменились (табл. 33). Со­ставить оборотную ведомость по счетам аналитического учета расчетов с поставщиками за март 200_ г. по форме представленной в табл. 34.

Таблица 33

Журнал регистрации хозяйственных операций

 

 

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	Поступили на склад стройматериалы с Базы «Мастер»	40 000
2	С расчетного счета переведены денежные средства в погашение задолженности перед поставщиками: 1.       ЗАО «Мечта» 2.       ООО «Импульс» 3.       База «Мастер»	25 500 17 000 68 000
3	На основании накладной оприходованы на склад сырье и материалы, купленные у ЗАО «Мечта»	12 400
4	Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщику ЗАО «Мечта» за сырье и материалы	12 400
5	На склад организации поступил инвентарь с Базы «Мастер»	10 000

Записи на синтетических счетах

№ 10, наименование счета___________

Дебет	Кредит
Сальдо начальное (Сн)
Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№ 51, наименование счета

Дебет	Кредит
Сальдо начальное (Сн)
Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№ 60, наименование счета

Дебет	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)
Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

Записи на аналитических счетах

№ 60, наименование счета   ЗАО «Мечта»

Дебет	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)
Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

№ 60, наименование счета ____________________   ООО «Импульс»

Дебет	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)
Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

№ 60, наименование счета ____________________   База «Мастер»

Дебет	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)
Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

Таблица 34

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета расчетов с поставщиками за март 200__ г.

 

 

 

№	Наименование поставщиков	Остаток на 01.03.200_г.		Оборот за месяц		Остаток на 01.04.200_г.
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	ЗАО «Мечта»
2	ООО «Импульс»
3	База «Мастер»
	Итого:

Задача 15

По данным хозяйственным операциям, представленным в табл. 35, составить корреспонденции счетов. Открыть синтетические и аналитические счета, по формам, приведенным в табл. 36–38, отразить хозяйственные операции и определить конечный остаток на счетах. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам, открытым к синтетическому счету 10 «Материалы» за июнь 200_ г. по форме, представленной в табл. 39.

Таблица 35

Журнал регистрации хозяйственных операций

 

 

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Отпущено в основное производство: – ситец 100 м по 18 руб.; – нитки 300 шт. по 15 руб.; – фурнитура 20 комплектов по 22 руб.	1 800 4 500 440
2	Поступили материалы от поставщиков: – ситец 200 м по 15 руб.; – нитки 500 шт. по 10 руб.	3 000 5 000
3	Оприходованы материалы на склад, приобретенные подотчетным лицом: – фурнитура 10 комплектов по 20 руб.	200
4	Отпущено в основное производство: – ситец 100 м по 15 руб.; – фурнитура 5 комплектов по 22 руб.	1 500 110

Таблица 36

Аналитический счет 10/1/«Ситец», открытый к синтетическому счету 10 «Материалы»

Дебет                                                                                  Кредит

 

Содержание операции	Единица измере­ния	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, Содержание руб. операции		Единица измере­ния	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
Сальдо на 01.06.200_	м	18	600	10 800
Итого за июнь	—	—			Итого за июнь	—	—
На 01.07.200

Таблица 37

Аналитический счет 10/2/«Нитки», открытый к синтетическому счету 10 «Материалы»

Дебет                                                                                  Кредит

Содер жание операции	Едини ца измере­ния	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.	Содер жание операции	Едини ца измере­ния	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
Сальдо на 01.06. 200_	шт.	15	700	10 500
Итого за июнь	—	—			Итого за июнь	—	—
На 01.07.200

 

Таблица 38

Аналитический счет 10/3/«Фурнитура», открытый к синтетическому счету 10 «Материалы»

Дебет                                                                                   Кредит

Содержание операции	Единица измере­ния	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, Содержание руб. операции		Единица измере­ния	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
Сальдо на 01.06. 200_	ком­плект	22	60	1 320
Итого за июнь	—	—	—		Итого за июнь	—	—	—
На 01.07.200

Таблица 39

Оборотная ведомость по аналитическим счетам, открытым к синтетическому счету 10 «Материалы»

 

№	Наименование материалов	Ед. измер.	Цена, руб.	Остаток на начало месяца		Обороты за отчетный месяц				Остаток на конец
				Кол-во	Сумма	Дебет		Кредит		Кол-во	Сумма
						Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
	Итого	-	-	-		-		-		-

Задача 16

На основании данных заполнить командировочное удостоверение № 2 и авансовый отчет № 2. Заполнить расходный кассовый ордер № 5 на выдачу аванса на командировочные расходы Иванову С. И. и приходный кассовый ордер № 32 на сумму возврата остатка неизрасходованных денежных средств во время командировки.

Работник организации ЗАО «Энергия» инженер-технолог Иванов С. И. командируется в г. Москва для участия в конференции. Срок командировки с 1 октября по 5 октября текущего года. На командировку ему был предоставлен аванс в сумме 5 000 руб. После возвращения из командировки Иванов С. И. предоставил в бухгалтерию авансовый отчет. К авансовому отчету были приложены следующие оправдательные документы:

1) железнодорожный билет г. Пенза – г. Москва на сумму 900 руб. от 1 октября № 5673;

2) квитанция за постельное белье от 1 октября на сумму 60 руб.;

3) железнодорожный билет г. Москва – г. Пенза на сумму 930 руб. от 4 октября № 3487;

4) квитанция за постельное белье от 4 октября на сумму 60 руб.;

5) чек за оплату гостиницы в сумме 1 500 руб.

Задача 17

На основании журнала регистрации хозяйственных операций, представленном в табл. 40, составить корреспонденции счетов и заполнить командировочное удостоверение № 10 и авансовый отчет № 10. Заполнить расходный кассовый ордер № 25 на выдачу аванса на командировочные расходы Андрееву В. В. и приходный кассовый ордер № 32 на сумму возврата остатка неизрасходованных денежных средств во время командировки.

Таблица 40

Журнал регистрации хозяйственных операций

 

 

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет Кредит
1	На основании расходного кассового ордера № 25 от 03.02.200_ г. выдано из кассы организации Андрееву В. В. на командировочные расходы	17 500
2	Утвержден авансовый отчет № 10 от 09.02.200_ г. Андреева Владимира Васильевича – начальника цеха № 1 (табельный номер 1721) по командировке в г. Москву с 4 по 8 февраля 200_ г. Пунктом назначения командировки является организация ОАО «Навигатор». Целью командировки является составление договора с покупателем. Произведены следующие расходы: 1)     суточные (100 руб. за день); 2)     железнодорожный билет г. Пенза – г. Москва; 3)     квитанция за постельное белье; 4)     железнодорожный билет г. Москва – г. Пенза; 5)     квитанция за постельное белье; 6) счет-фактура № 37 и приходный ордер № 45 от 07.02.200_ г. гостиницы «Уют» за проживание на сумму 2 000 руб.	500 1200 100 1200 100 2000
3	По приходному кассовому ордеру № 32 от 10.02.200_ г. начальник цеха № 1 Андреев В. В. внес в кассу организации остаток неиспользованной подотчетной суммы, выданной ему на командировочные расходы (сумму определить)	…

Задача 18

ОАО «Мебель» (юридический адрес: 440034, г. Пенза, ул. Измайлова, 30. ИНН 5942003520, КПП 594201501) произвело отгрузку ЗАО «Комерсбыт» (юридический адрес: 442200, Пензенская область, г. Каменка, ул. Центральная, 10. ИНН 6274004731, КПП 627401302) следующую продукцию: диваны – 10 шт. по 6 тыс. руб. за штуку без НДС; кресла – 20 шт. по 4,5 тыс. руб. за штуку без НДС. На основании данных заполнить счет-фактуру № 1 на отгрузку товаров.

 

Задача 19

По исходным данным, представленным в табл. 41, заполнить счет-фактуру № 7 от 27.03.200_ г. на отгрузку следующих товаров: шкафов-купе – 5 шт. по 5 тыс. руб. за штуку без НДС; компьютерных столов – 10 шт. по 2 тыс. руб. за штуку без НДС.

Таблица 41

Исходные данные для заполнения первичных документов

 

Организация-продавец	ЗАО «Мастер»
Вид деятельности	Производство мебели
Юридический адрес	442960, г. Заречный, Пензенская область, ул. Ленина, 37
ИНН	5838000855
КПП	583801001
Организация-покупатель	ООО «Импульс»
Вид деятельности	Реализация мебели
Юридический адрес	440060, г. Пенза, ул. Проспект Победы, 14
ИНН	5836000451
КПП	583601001

Задача 20

Оформить платежное поручение № 15 от 13.02.200_ г. на перечисле­ние денежных средств с расчетного счета поставщику ООО «Комфорт» за полученные материалы на сумму 26 500 руб., в том числе НДС (сумму оп­ределить), на основании счета-фактуры № 22 от 03.01.200_ г., по исход­ным данным, представленным в табл. 42.

Таблица 42

Исходные данные для заполнения первичных документов

 

	ЗАО «Мастер»
	ИНН 5838000855
	КПП 583801001
Реквизиты плательщика	р/сч 40603810453250367473
	Пензенское ОСБ № 8624
	БИК 045655635
	кор/сч 30101810000000000635
	ООО «Комфорт»
	ИНН 5836025865
	КПП 583601001
Реквизиты получателя	р/сч 40606510451680367281
	Пензенское ОСБ № 8624
	БИК 045655635
	кор/сч 30101810000000000635

Задача 21

На основании данных журнала регистрации хозяйственных опера­ций, представленных в табл. 43, составить корреспонденции счетов. В журнале регистрации хозяйственных операций приведены ошибочные за­писи, необходимо выявить ошибки и исправить.

Таблица 43

Журнал регистрации хозяйственных операций

 

 

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет Кредит
1	В организации совершена следующая операция: из кассы была выдана денежная сумма подотчетному лицу 10 500 руб. Была составлена проводка с ошибочным указанием суммы	10 000	71	50
2	Ошибка была обнаружена и должна быть исправлена составлением дополнительной проводки на недостающую сумму (сумму определить)	…
3	В организации совершена следующая операция: из кассы была выдана денежная сумма подотчетному лицу 10 000 руб. Ошибочно была составлена проводка	10 000	70	50
4	При проверке записей на счетах ошибка была обнаружена. Для снятия ошибочной записи неправильную проводку повторяют красными чернилами и записывают ее в учетные регистры	10 000
5	Составляется правильная проводка	10 000

Задача 22

На основании данных журнала регистрации хозяйственных операций, представленных в табл. 44 составить корреспонденции счетов и заполнить журнал-ордер № 1 и журнал-ордер № 2. Образцы журналов-ордеров приведены в табл. 45–48, соответственно. Известно, что в кассе организации на начало месяца 01.02.200_ г. находилось 1 200 руб. (лимит наличных денег в кассе), а на расчетном счете 250 000 руб.

Таблица 44

Журнал регистрации хозяйственных операций

 

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	01.02.200_ г. На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей за проданную продукцию	24 500
2	01.02.200_ г. На расчетный счет поступили денежные средства от прочих дебиторов	11 700
3	01.02.200_ г. По приходному кассовому ордеру в кассу получены наличные денежные средства от покупателей	5 200
4	01.02.200_ г. Из кассы организации выдана денежная сумма под отчет на командировочные расходы	1 400
5	01.02.200_ г. Из кассы организации по расходному кассовому ордеру выдана денежная сумма под отчет бухгалтеру на покупку канцелярских товаров	2 000
6	01.02.200_ г. По объявлению на взнос наличными внесена сверхлимитная денежная сумма из кассы организации на расчетный счет (сумму определить)	…
7	02.02.200_ г. С расчетного счета оплачена задолженность ЗАО «Горэлектросеть» за потребленную электроэнергию	2 000
8	02.02.200_ г. Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщику за полученные стройматериалы	4 500
9	02.02.200_ г. С расчетного счета оплачена задолженность МУП «Водоканал» за потребленную воду	1700
10	02.02.200_ г. Получены в кассу с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы	23 600
11	02.02.200_ г. Выдана заработная плата из кассы организации	15 200
12	03.02.200_ г. Бухгалтеру выплачен перерасход по авансовому отчету	150
13	04.02.200_ г. Сдана сверхлимитная денежная сумма из кассы организации на расчетный счет (сумму определить)	…
14	08.02.200_ г. Перечислены с расчетного счета денежные средства в бюджет в счет уплаты задолженности	5 600
15	08.02.200_ г. Перечислены с расчетного счета денежные средства в счет уплаты задолженности по ЕСН	2 300

Таблица 45

Журнал-ордер № 1 по счету 50 «Касса»

 

 

 

№ строки	Дата	По кредиту счета 50 в дебет счетов					Итого по кредиту счета 50

Таблица 46

Ведомость № 1 по дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов

Сальдо на начало месяца

 

 

 

№ строки	Дата	По дебету счета 50 с кредита счетов					Итого по дебету счета 50

Сальдо на конец месяца

 

ТТаблица 47

ЖЖурнал-ордер № 2 по счету 51 «Расчетный счет»

 

 

 

№ записи	Дата выписки	По кредиту счета 51 в дебет счетов					Итого по кредиту счета 51

ТТаблица 48

РРасчетный счет с кредита счетов

Сальдо на начало месяца

 

 

 

№ записи	Дата выписки	По дебету счета 51 с кредита счетов					Итого по дебету счета 51

Сальдо на конец месяца

Задача 23

На основании данных журнала регистрации хозяйственных опера­ций, представленном в табл. 49, составить корреспонденции счетов и за­полнить журнал-ордер № 1 и журнал-ордер № 2. Образцы журналов-ордеров приведены в табл. 50–53, соответственно. Остаток в кассе на начало октября 270 руб., на расчетном счете 143 000 руб.

ТТаблица 49

ЖЖурнал регистрации хозяйственных операций

 

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	01.10.200_ г. Выданы из кассы денежные средства секретарю под отчет на покупку канцелярских товаров	150
2	01.10.200_ г. Получены денежные средства на расчетный счет от покупателей	85 000
3	01.10.200_ г. С расчетного счета оплачена задолженность за электроэнергию	15 000
4	02.10.200_ г. Получены с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы	52 000
5	02.10.200_ г. Из кассы выдана заработная плата	50 000
6	02.10.200_ г. Из кассы выдана денежная сумма на командировочные расходы экспедитору	1 500
7	02.10.200_ г. С расчетного счета оплачены услуги транспортной компании	5 300
8	03.10.200_ г. Получены наличные денежные средства в кассу от покупателей	3 000
9	03.10.200_ г. Подотчетному лицу из кассы выплачен перерасход по командировке	500
10	03.10.200_ г. На расчетный счет из кассы внесены сверхлимитные денежные средства	…
11	04.10.200_ г. С расчетного счета перечислены денежные средства на уплату ЕСН	13 400
12	10.10.200_ г. Выплачены денежные средства из кассы за выполнение работ по договору подряда	4 200

 

Таблица 50

Журнал-ордер № 1 по счету 50 «Касса»

 

 

 

 

№ строки	Дата	По кредиту счета 50 в дебет счетов					Итого по кредиту счета 50

Таблица 51

Ведомость № 1 по дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов

Сальдо на начало месяца

 

 

 

№ строки	Дата	По дебету счета 50 с кредита счетов					Итого по дебету счета 50

Сальдо на конец месяца

Таблица 52

Журнал-ордер № 2 по счету 51 «Расчетный счет»

 

 

 

 

№ записи	Дата выписки	По кредиту счета 51 в дебет счетов					Итого по кредиту счета 51

ТТаблица 53

РРасчетный счет с кредита счетов

Сальдо на начало месяца

 

 

 

№ записи	Дата выписки	По дебету счета 51 с кредита счетов					Итого по дебету счета 51

Сальдо на конец месяца

Задача 24

По данным журнала регистрации хозяйственных операций, приведенном в табл. 54, составить корреспонденции счетов. Заполнить журнал-ордер № 7 по следующим данным. Начальное сальдо по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» равно 2 500 руб.

ТТаблица 54

ЖЖурнал регистрации хозяйственных операций

 

 

№	Хозяйственная операция	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	01.02.200_ г. Начальник отдела кадров Митин А. Г. внес в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы	2 500
2	02.02.200_ г. Выданы из кассы организации денежные средства под отчет бухгалтеру Кирееву Д. А. на хозяйственные нужды	5 600
3	04.02.200_ г. Утвержден авансовый отчет бухгалтера Киреева Д. А.	4 300
4	05.02.200_ г. Выдан из кассы бухгалтеру организации Кирееву Д. А. перерасход по авансовому отчету (сумму определить)	…
5	08.02.200_ г. Выдана из кассы под отчет организации денежная сумма на приобретение канцелярских товаров секретарю Лукьяновой М. А.	3 000
6	09.02.200_ г. Утвержден авансовый отчет секретаря Лукьяновой М. А.	2 300
7	10.02.200_ г. Лукьянова М. А. внесла на основании авансового отчета остаток денежных средств в кассу организации (сумму определить)	…