Анализ структуры баланса ТМК «Томеко» ООО

 

В соответствии с рассмотренной методикой анализа финансового состояния предприятия проведен анализ структуры активов предприятия ТМК «Томеко» ООО. Результаты анализа приведены в табл. 2.

Таблица 2

Анализ структуры активов предприятия ТМК «Томеко» ООО.

Показатели	2015	2016
1	2	3
Абсолютные величины (т.р.)
I Внеоборотные активы	1084	1584
II Оборотные активы	2286	2389
Итого активов	3370	3973
Удельные веса в общей величине активов (%)
I Внеоборотные активы	32,17	39,87
II Оборотные активы	67,83	60,13
Итого активов	100	100
Изменения в абсолютных величинах (т.р.)
I Внеоборотные активы	Х	500
II Оборотные активы	Х	103
Итого активов	Х	603
Изменения в удельных весах (%)
I Внеоборотные активы	Х	7,7
II Оборотные активы	Х	-7,7
Итого активов	Х	0,0
Темп прироста (%)
I Внеоборотные активы	Х	46,13
II Оборотные активы	Х	4,51
Итого активов	х	17,89
Изменение к итогу баланса (%)
I Внеоборотные активы	Х	82,92
II Оборотные активы	Х	17,08
Итого активов	Х	100

 

Исходя из анализа структуры активов предприятия ТМК «ХХХ» ООО можно сделать следующие выводы:

· наибольшую долю в структуре активов предприятия в течение всего анализируемого периода занимают оборотные активы (их динамика в течении года изменяется от 67,83% до 60,13%), что к концу анализируемого периода составило 2389т.р.;

· увеличился размер внеоборотных активов с 1084т.р. до 1584т.р, темп прироста при этом составил 46,13%;

· за рассматриваемый период сумма активов предприятия увеличилась на 603т.р., что, безусловно, является положительным фактором развития предприятия;

 

Проведенный анализ структуры внеоборотных активов предприятия ТМК «ХХХ» ООО. Результаты данного анализа приведены в табл. 3.

Таблица 3

Анализ структуры внеоборотных активов предприятия ТМК «ХХХ» ООО.

Показатели	2015	2016
1	2	3
Абсолютные величины (т.р.)
Нематериальные активы	75	59
Основные средства	1009	1525
Итого внеоборотных активов	1084	1584
Удельные веса в общей величине внеоборотных активов (%)
Нематериальные активы
Основные средства
Итого внеоборотных активов
Изменения в абсолютных величинах (т.р.)
Нематериальные активы	х
Основные средства	х
Итого внеоборотных активов	х
Изменения в удельных весах (%)
Нематериальные активы	х
Основные средства	х
Итого внеоборотных активов	х
Темп прироста (%)
Нематериальные активы	х
Основные средства	х
Итого внеоборотных активов	х
Изменение к итогу баланса (%)
Нематериальные активы	х
Основные средства	х
Итого внеоборотных активов	х

На основании проведенного анализа структуры внеоборотных активов предприятия ТМК «Томеко» ООО можно сказать следующее:

· наибольшую долю в структуре внеоборотных активов предприятия в течение всего анализируемого периода занимают основные средства (их динамика в течении анализируемого периода изменяется от 93,08% до 96,28%), что к концу года составило 1525т.р.

· доля нематериальных активов в структуре внеоборотных активов к концу анализируемого периода снизилась с 6,92% до 3,72% и размер нематериальных активов составил 59т.р. 

· за рассматриваемый период сумма внеоборотных активов предприятия увеличилась на 500т.р, темп прироста составил 46,13%.

Продолжением анализа активов предприятия является анализ структуры оборотных активов. Результаты данного анализа приведены в табл. 4.

Таблица 4

Анализ структуры оборотных активов предприятия ТМК «ХХХ» ООО.

Показатели	2015	2016
1	2	3
Абсолютные величины (т.р.)
Запасы
НДС по приобретенным товарам
Дебиторская задолженность
Денежные средства и денежные эквиваленты
Итого оборотных активов
Удельные веса в общей величине оборотных активов (%)
Запасы
НДС по приобретенным товарам
Дебиторская задолженность
Денежные средства и денежные эквиваленты
Итого оборотных активов
Изменения в абсолютных величинах (т.р.)
Запасы	х
НДС по приобретенным товарам	х
Дебиторская задолженность	х
Денежные средства и денежные эквиваленты	х
Итого оборотных активов	х
Изменения в удельных весах (%)
Запасы	х
НДС по приобретенным товарам	х
Дебиторская задолженность	х
Денежные средства и денежные эквиваленты	х
Итого оборотных активов	х
Темп прироста (%)
Запасы	х
НДС по приобретенным товарам	х
Дебиторская задолженность	х
Денежные средства и денежные эквиваленты	х
Итого оборотных активов	х
Изменение к итогу баланса (%)
Запасы	х
НДС по приобретенным товарам	х
Дебиторская задолженность	х
Денежные средства и денежные эквиваленты	х
Итого оборотных активов	х

Анализ структуры оборотных активов предприятия ТМК «ХХХ» ООО позволил сделать следующее заключение:

· наибольшую долю в структуре оборотных активов предприятия в течение всего анализируемого периода занимают запасы (их динамика изменяется от 51,14% до 69,53%), темп прироста составил 42,09%;

· также велика в составе оборотных активов предприятия доля краткосрочной дебиторской задолженности, в течение анализируемого периода её удельный вес в структуре оборотных активов увеличился с 13,69% до 18,54%, составив к концу года 443т.р.

· сильно уменьшился размер денежных средств (их динамика изменяется от 29,09% до 4,9%), составив к концу анализируемого периода 117т.р.

· в целом размер оборотных активов немного увеличился с 2286т.р. до 2389т.р., составив при этом темп прироста 4,51%.

Как естественное продолжение оценки финансового состояния предприятия является проведенный анализ структуры пассивов предприятия в табл. 5.

Таблица 5

Анализ структуры пассивов предприятия ТМК «ХХХ» ООО

 

Показатели	2015	2016
1	2	3
Абсолютные величины (т.р.)
Реальный собственный капитал	2235	2412
Заемные средства	1135	1561
Итого источников средств	3370	3973
Удельные веса в общей величине пассивов (%)
Реальный собственный капитал	66,32	60,71
Заемные средства	33,68	39,29
Итого источников средств	100	100
Изменения в абсолютных величинах (т.р.)
Реальный собственный капитал	х	177
Заемные средства	х	426
Итого источников средств	х	603
Изменения в удельных весах (%)
Реальный собственный капитал	х	-5,61
Заемные средства	х	5,61
Итого источников средств	х	0,0
Темп прироста (%)
Реальный собственный капитал	х	7,92
Заемные средства	х	37,53
Итого источников средств	х	17,89
Изменение к итогу баланса (%)
Реальный собственный капитал	х	29,35
Заемные средства	х	70,65
Итого источников средств	х	100

Исходя из анализа структуры пассивов предприятия ТМК «ХХХ» ООО можно сделать следующие выводы:

· за рассматриваемый период в структуре пассивов предприятия постоянно преобладал реальный собственный капитал (его динамика изменяется от 66,32% до 60,71%). К концу анализируемого периода реальный собственный капитал увеличился с 2235т.р. до 2412т.р.;

· за анализируемый размер заемного капитала увеличился на 426т.р., темп прироста составил 37,53%;

· за рассматриваемый период сумма пассивов предприятия увеличилась на 603т.р., что безусловно является положительным фактором развития, так как увеличение пассивов способно улучшить финансовое состояние предприятия при условии сохранения оптимальной их структуры.

 

Продолжением анализа источников предприятия является анализ структуры собственного капитала. Результаты данного анализа приведены в табл 6.

Таблица 6

Анализ структуры собственного капитала ТМК «ХХХ» ООО

Показатели	2015	2016
1	2	3
Абсолютные величины (т.р.)
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
Итого собственный капитал
Удельные веса в общей величине собственных средств (%)
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
Итого собственный капитал
Изменения в абсолютных величинах (т.р.)
Уставный капитал	х
Добавочный капитал	х
Резервный капитал	х
Нераспределенная прибыль	х
Итого собственный капитал	х
Изменения в удельных весах (%)
Уставный капитал	х
Добавочный капитал	х
Резервный капитал	х
Нераспределенная прибыль	х
Итого собственный капитал	х
Темп прироста (%)
Уставный капитал	х
Добавочный капитал	х
Резервный капитал	х
Нераспределенная прибыль	х
Итого собственный капитал	х
Изменение к итогу баланса (%)
Уставный капитал	х
Добавочный капитал	х
Резервный капитал	х
Нераспределенная прибыль	х
Итого собственный капитал	х

На основании анализа структуры собственных средств предприятия ТМК «ХХХ» ООО можно заключить следующее:

· за рассматриваемый период собственный капитал предприятия увеличился на 177т.р., составив при этом темп прироста 7,92%. Это произошло за счет увеличения к концу года размера нераспределенной прибыли с 692т.р до 869т.р.(её динамика изменяется от 30,96% до 36,03%), темп прироста при этом составил 25,58%;

· размер уставного, добавочного и резервного капитала в течение анализируемого периода не изменился, но их доля в составе собственных средств уменьшилась из-за увеличения прибыли и составила:

1. уставный капитал – с 23,49% до 21,77%;

2. добавочный капитал – с 41,39% до 38,35%;

3. резервный капитал – с 4,16% до 3,86%.

 

Следующим шагом в проведении анализа структуры пассивов предприятия ТМК «ХХХ» ООО будет анализ обязательств предприятия. Результаты данного анализа приведены в табл. 7.

Таблица 7

Анализ краткосрочных обязательств ТМК «ХХХ» ООО

Показатели	2015	2016
1	2	3
Абсолютные величины (т.р.)
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Итого обязательств
Удельные веса в общей величине собственных средств (%)
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Итого обязательств
Изменения в абсолютных величинах (т.р.)
Заемные средства	х
Кредиторская задолженность	х
Доходы будущих периодов	х
Итого обязательств	х
Изменения в удельных весах (%)
Заемные средства	х
Кредиторская задолженность	х
Доходы будущих периодов	х
Итого обязательств	х
Темп прироста (%)
Заемные средства	х
Кредиторская задолженность	х
Доходы будущих периодов	х
Итого обязательств	х
Изменение к итогу баланса (%)
Заемные средства	х
Кредиторская задолженность	х
Доходы будущих периодов	х
Итого обязательств	х

Анализ структуры обязательств предприятия ТМК «ХХХ» ООО позволил сделать следующий вывод: в течение анализируемого периода размер обязательств увеличился с 1135т.р. до 1561т.р. составив при этом темп прироста 37,53%. за рассматриваемый период есть и положительные моменты, а именно сокращение размеров краткосрочных займов на 30т.р.