Методичні вказівки для виконання контрольної роботи
з дисципліни «Банківський менеджмент»
Методичні аспекти аналізу балансу банку
Метою даної роботи — узагальнення, розвиток і систематизований виклад питань, зв'язаних із проведенням фінансового аналізу при управлінні операціями банку, включаючи здійснення необхідних розрахунків з використанням відповідної банківської інформації.
При аналізі фінансового стану банку вирішуються наступні задачі:
• вибір сукупності показників, що характеризують фінансовий стан;
• визначення значень обраних показників фінансового стану на конкретну дату чи за період;
• порівняння отриманих значень показників фінансового стану з їхніми значеннями на попередні дати чи за попередні періоди з існуючими нормативними значеннями або зі значеннями, що планувалися, якщо вони визначалися, а також з аналогічними показниками фінансового стану інших організацій, близьких по характеру і масштабам діяльності;
• визначення факторів, що вплинули на отримані значення показників фінансового стану.
Система об'єктів аналізу фінансового стану банку при управлінні його операціями буде включати:
• операції банку в цілому, їхні види, групи й окремі операції як об'єкти управління;
• систему характеристик операцій банку відповідно до їхньої деталізації як об'єктів управління;
• систему показників характеристик операцій банку.
Кінцевими об'єктами аналізу фінансового стану банку є показники, на основі яких можна оцінювати всі розглянуті вище характеристики стану операцій банку і результати управління ними на всіх рівнях ієрархії управління.
Інформаційною базою аналізу діяльності комерційного банку є наступні дані:
- бізнес-плану,
- фінансової (бухгалтерської) звітності.
У пакет форм фінансової і статистичної звітності входять:
1) Щоденна звітність:
- форма № 1Д-КБ – баланс комерційного банку,
- форма № 540 – звіт про відкриту валютну позицію,
- форма № 618 – звіт про залишки на валютних рахунках в офшорних зонах і країнах, способом платежу яких є неконвертована валюта.
2) Щомісячна звітність:
- форма № 1Д-КБ – баланс комерційного банку,
- форма №11 – балансовий звіт комерційного банку,
- форма № 611 – звіт про дотримання економічних нормативів,
- форма № 301 – звіт про кредитний портфель,
- форма № 341 – звіт про залишки по депозитах,
- форма № 542 – звіт про дотримання нормативів відкритої валютної позиції.
3) Квартальна звітність:
- форма № 1Д-КБ – баланс комерційного банку,
- форма № 2-КБ – звіт про прибутки і збитки комерційного банку.
4) Річна звітність:
- загальна інформація про діяльність банку,
- балансовий звіт,
- звіт про прибутки і збитки,
- звіт про зміни у власному капіталі,
- звіт про рух коштів.
5) дані бухгалтерського обліку комерційного банку.
Основним джерелом аналізу фінансового стану банку є баланс банку.
Аналіз балансу банку
Схема побудови балансу комерційного банку
Баланс банку має вигляд у Т-формі, де всі грошові операції банку (надходження, виплати) одержують як би два виміри, тобто фігурують у пасиві й активі (табл. 1).
Таблиця 1- Схема балансу комерційного банку
| Актив | Пасив |
| Готівка Резерви Позички: - термінові - до запитання Власність | Акції Внески: - термінові - до запитання Позики Прибуток |
| Усього | Усього |
Розділи балансу комерційного банку
Розглянемо розділи балансу комерційного банку згідно версії, що діяла до 2008 р.).
Розділ 1. "Казначейські і міжбанківські операції" — містить рахунки по обліку готівкових коштів (банкнот і монет у касах, обмінних пунктах), а також дорожні чеки, банківські метали, депозити в Національному банку України, а також кошти НБУ в даному банку, рахунки по обліку коштів в інших банках, дебіторська заборгованість по операціях з банками та інш.
Розділ 2. "Операції з клієнтами" — містить розрахункові (пасивні) і позичкові (активні) рахунки по кредитах, наданим юридичним і фізичним особам. У ньому також відкриті рахунки для обліку простроченої заборгованості за позикою. Рахунки розділені по підприємствах і організаціям, що мають державну і недержавну власність. Містяться рахунки держказначейства місцевих органів влади, бюджетних і позабюджетних фондів. Кошти в розрахунках містять акредитиви до оплати, рахункові чеки, акцептовані банком платіжні доручення, інкасований грошовий виторг, невиплачені переклади через границю, транзитні рахунки. Усі депозити і кредити згруповані по термінах і суб'єктам залучення і надання відповідно. Тут же представлені розрахунки по окремих операціях (вексельні, факторингові та ін.).
Розділ 3. "Операції з цінними паперами й інші активи і зобов'язання" — містить вкладення в боргові зобов'язання, акції, враховані векселі, що групуються по термінах і приналежності. У ньому враховуються і цінні папери, випущені самим банком. Тут маються рахунки по обліку товарно-матеріальних цінностей, а також дебіторська і кредиторська заборгованість по операціях банку та інше.
Розділ 4. "Довготермінові вклади, основні засоби і нематеріальні активи" — це внески в асоціативні і дочерні установи, враховує основні засоби, капітальні вкладення в них, а також нематеріальні активи.
Розділ 5. "Капітал банку" - включає статутний капітал банку, резервні фонди і результати минулих років і переоцінки основних засобів.
Розділ 6. "Доходи" - показує процентні і комісійні доходи по всіх операціях банку, а також всі інші види доходів.
Розділ 7. "Витрати" — містить рахунки для обліку операційних і інших витрат, штрафів, пені, неустойок, витрат на зміст банківського апарата управління, а також використання прибутку звітного року і попередніх років.
Є ще розділ 8 "Управлінський облік" і розділ 9 "Позабалансові рахунки".
Основні напрямки аналізу балансу банку
До основних напрямків аналізу балансу комерційного банку можна віднести наступні:
• Аналіз структури пасивних операцій (операції банку по залученню засобів).
• Аналіз структури пасивних операцій (операції банку по збільшенню власного капіталу).
• Аналіз структури активних операцій (операції по розміщенню власних, притягнутих і позикових засобів, і насамперед, кредитних операцій).
• Аналіз фінансових результатів діяльності комерційного банку.
Етапи аналізу
Етапи аналізу банківського балансу [19]:
1. Структурування- угруповання статей активу і пасиву
2. Контроль - перевірка відповідності окремих статей балансу активу і пасиву по різних напрямках аналізу.
3. Калькуляція - розрахунок оцінних і нормативних показників
4. Порівняння - порівняльна характеристика розрахованих показників.
5. Аналіз - опис отриманих розрахункових показників.
6. Експертна оцінка - складання висновків і рекомендацій.
