Страховые организации, общества взаимного страхования и страховые брокеры являются субъектами страхового дела.
Страховые организации, являясь страховщиками, создаются в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления деятельности по страхованию, перестрахованию, и получившие лицензии на осуществление соответствующего вида страховой деятельности. Страховые организации, осуществляющие исключительно деятельность по перестрахованию, являются перестраховочными организациями.
Страховые организации осуществляют оценку страхового риска, получают страховые премии (страховые взносы), формируют страховые резервы, инвестируют активы, определяют размер убытков или ущерба, производят страховые выплаты, осуществляют иные, связанные с исполнением обязательств по договору страхования действия.
Страховые организации могут передавать, а в случаях банкротства обязаны передать обязательства по договорам страхования (страховой портфель) одному страховщику или нескольким страховщикам (за исключением общества взаимного страхования), удовлетворяющим требованиям финансовой устойчивости и платежеспособности и имеющим лицензии на осуществление видов страхования, по которым передается страховой портфель (замена страховщика).
Гарантиями обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика являются:
· экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию;
· собственные средства (капитал);
· перестрахование.
Собственные средства (капитал) страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования) включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал и нераспределенную прибыль.
Минимальный размер уставного капитала страховщика, осуществляющего медицинское страхование, устанавливается в сумме 60 млн. руб. Минимальный размер уставного капитала иного страховщика определяется на основе базового размера его уставного капитала, равного 120 млн. руб., и коэффициентов в зависимости от объекта страхования, в соответствии с п. 3 ст. 25 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 № 4015-1.
Средства страховых резервов используются исключительно для исполнения страховых обязательств.
Под формированием страховых резервов понимается актуарное оценивание обязательств страховщиков по осуществлению предстоящих страховых выплат по договорам страхования, перестрахования и по исполнению иных действий по указанным договорам (страховых обязательств).
Активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, не подлежат изъятию в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Страховщики должны инвестировать собственные средства (капитал) и страховые резервы на условиях диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности.
Инвестирование собственных средств (капитала) и страховых резервов осуществляется страховщиками самостоятельно или путем передачи части средств в доверительное управление управляющей компании.
Страховщики ведут бухгалтерский учет, составляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность, статистическую отчетность, а также иную отчетность, необходимую для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности, организуют систему внутреннего контроля и аудит.
В едином государственном реестре субъектов страхового дела на 31.03.2014 зарегистрирован 431 страховщик, из них 419 – страховые организации, 12 – общества взаимного страхования. Общая сумма страховых премий и выплат по всем видам страхования за I квартал 2014 г. составила соответственно 262,9 и 101,1 млрд. руб.
