Тема 2. Налогообложение и налоговая деятельность государства.
Налогообложение – представляет собой часть системы государственного управления и центральное звено в налоговой деятельности государства.
Налогообложение – это деят-ть государства по установл-ю и введению налогов, обеспечению их уплаты или взиманию.
Понятия налогообложение и налоговая деятельность государства наход. В тесной взаимосвязи. Но первично «налоговая деятельность государства».
Налоговая деятельность государства – это деятельность государства по организации налогообложения и обеспечению его осуществления с целью удовлетворения своей потребности в денежных средствах.
Принципы налоговой деятельности:
1. Законность и обоснованность;
2. Всеобщность и конкретность;
3. Равенство и справедливость;
4. Уобность и достаточность;
5. Льготность и однократность
Цели налоговой деятельности:
1. Денежное обеспечение государственных социально-экономических и политических программ путем привлечения денежных средств в бюджет государства;
2. Обеспечение надлежащего регулирования производства;
3. Стимулирование деятельности хозяйствующих субъектов, направленной на производство товаров народного производства и выпуск промышленной продукции.
Задачи налоговой деятельности:
1. Обеспечение полноты и своевременности поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет.
2. Обеспечение полноты и своевременности исчисления, удержания и перечисления обязательных пенсионных взносов в НПФ, исчисления и уплаты социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования;
3. Обеспечение соблюдения исполнения налогового законодательства;
4. Участие в реализации налоговой политики государства;
5. Обеспечение в пределах своей компетенции экономической безопасности;
6. Разъяснение налогоплательщикам их прав и обязанностей;
7. Своевременное информирование налогоплательщиков об изменениях
8. Своевременное информирование налогоплательщиков об изменениях налогового законодательства и нормативных актов по налогообложению; налогового законодательства и нормативных актов по налогообложению;
9. Участие в подготовке проектов законов, договоров по вопросам налогобложения с другими государства.
Направления налоговой деятельности государства
• Формирование налоговой системы государства путем установления и введения налогов
• Определение компетенции органов государственной власти в области налогообложения и распределение их полномочий
• Формирование налоговой администрации и обеспечение ее функционирования
• Осуществление налогового контроля за соблюдением требований налогового законодательства
• Осуществление сбора налогов
• Установление юридической ответственности за нарушение налогового законодательства
Методы налоговой деятельности.
Под методами налоговой деятельности понимаются те приемы и способы, посредством которых государство организует и осуществляет налогообложение.
Основные методы налоговой деят-ти:
1. установление налогов;
2. ведение учета налогоплательщиков;
3. ведение учета объектов обложения по окладным видам налогов;
4. взимание окладных видов налогов;
5. орг-ция удержания налогов у источника выплаты дохода;
6. установл-е для определ- х категорий налогоплат-ков налоговой отчетности;
7. осуществл-е контроля за исполнением налогоплательщиками своих налоговых обязат-в, а налоговыми агентами, сборщиками налогов, банками и другими лицами – своих обяз-тей, предусмотр-х налоговым закон-вом;
8. принятие мер по обеспечению исполн-я налогоплательщиками обязательств.
9. организация налоговой службы государства;
10. установление юридической ответственности за нарушения налогового законодательства;
11. привлечение лиц, виновных в нарушении налогового законодательства, к установленной ответственности
