Исходные данные для выполнения практической части работы

№ счета

Наименование счета

Значение, рублей

1

3

01

 ?

АВС300

CB1100

АВ300

02

?

1А,В %

1С,В %

1В,А %

04

АВС50  

10

 ?

 СВ1500

 АВС10

16

?

В,2%

0,В%

43

АВС50

Расчетный счет

Расчеты с поставщиками и подрядчиками, всего:

в т.ч.: - ООО «Метеор»,

     - ООО «Главснаб»

Расчеты с покупателями и заказчиками по отгруженной продукции, (дебиторская задолженность) всего:

в т.ч: - ООО «Лира»,

2

    - ООО «Вернисаж»

Расчеты по налогам и сборам, всего:

в т.ч.: - НДФЛ,

      - НДС,

      - Налог на прибыль,

      - Налог на имущество,

      - Сбор за загрязнение окружающей среды

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, всего

в т.ч: - Расчеты по социальному страхованию,

    - Расчеты по пенсионному обеспечению,

    - Расчеты по ОМС,

    - Расчеты по страхованию от НС И ПЗ

Расчеты с персоналом по оплате труда

71

Расчеты с подотчетными лицами (по дебету):

в т.ч.: - Смирнов А. Ф.

75

Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал:

в т.ч: - ООО "СОЮЗ",

    - ПБОЮЛ Иванов Н.П.

76

Расчеты по претензиям, всего:

в т.ч: - ООО «Сканер»,

    - ООО «Земфира»

Уставный капитал

Добавочный капитал (10 % от стоимости основных средств)

Продажи, всего:

в т.ч: - Выручка от продаж,

    - Себестоимость продаж,

    - НДС,

90-5

90-6

90-8

91

91-1

91-2

№

Содержание операции

Сумма, руб.

1

5

6

12

13

1

3

15

200 000  

16

500 000  

 ВС850  

 ?

 ?

17

 14АВС

?

18

?

19

Отражена сумма денежных средств направленных с расчетного счета на покупку валюты в количестве $3АВС для расчетов

 с иностранным поставщиком (курс доллара на день подачи заявки на покупку иностранной валюты - 25.15 руб.).

Приобретенная иностранная валюта $3ABC зачислена на валютный счет (по курсу доллара, установленного Банком России, 25.00 руб. за $1).

Отражена сумма прибыли (убытка) от приобретения иностранной валюты (разница в курсе при перечислении денежных средств на покупку иностранной валюты и зачислении ее на валютный счет).

20

Отражено списание с расчетного счета суммы комиссии банка за приобретение валюты в размере 0.5 % от суммы приобретения валюты в рублевом эквиваленте.

Приняты расходы комиссии банка за приобретение валюты к учету.

Перечислена иностранная валюта $3ВC на депозит в таможенные органы. Курс доллара на день перечисления установлен Банком России – 25,00 руб. за $1.

Отражена оплата Таможне: сумма таможенной пошлины и сумма сборов за таможенное оформление, по курсу доллара на дату оформления грузовой таможенной декларации. 

Перечислена валюта в оплату стоимости оборудования - пилораму «Галактика-3» иностранному поставщику «Nоra» $25BC. Курс доллара на день перечисления установлен Банком России – 25,00 руб. за $1.

2

24

Списано банком с валютного счета сумма вознаграждения  $20 за перевод валюты в таможенные органы и иностранному поставщику «Nora». Курс доллара на день перечисления установлен Банком России – 25,00 руб. за $1.

Принято к учету в составе прочих расходов сумма вознаграждения банку за валютный перевод.

Погашен краткосрочный кредит согласно условий кредитного договора в размере одной месячной нормы.

26

Начислены проценты по кредитному договору за месяц в размере 15 % годовых (200АВС * 15 / 100 / 365 * 30) и приняты к учету.

Списана банком с расчетного счета сумма процентов за пользование краткосрочным кредитом.

Начислены проценты по долгосрочному кредиту согласно условиям договора за месяц (АВС000 * 14,0 /100 / 365 * 30) и приняты к учету.

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

1

37

38

Отражена сумма НДС, предъявленная ООО «Автоэкспресс», за доставку станка «ДОС-8».

Станок «ДОС-8» введен в эксплуатацию и принят к учету в составе основных средств. Стоимость объекта определить.

Зарегистрирован на таможне ввоз на территорию РФ и получено право собственности на оборудование - пилорама «Галактика» на сумму $25BC, оборудование сдано на общий склад организации. Курс доллара на день оформления ГТД - 24,90 руб.

Отражена курсовая разница в составе прочих доходов (расходов), возникшая от переоценки валюты на счете организации в банке на конец текущего месяца. Курс доллара на 30 число установлен Банком России – 24,90 руб. за $1.

Отражена курсовая разница в составе прочих доходов (расходов) на дату погашения задолженности по расчетам с иностранным поставщиком «Nora» (24,90 - 25,00).

43

Отражена сумма НДС, исчисленного при ввозе оборудования - пилорама «Галактика» от задекларированной стоимости оборудования.

Сумма НДС перечислена с расчетного счета в таможенные органы.

44

Акцептован счет-фактура ООО «Автоэкспресс» за доставку пилорамы «Галактика» на склад организации, НДС в том числе.

Отражена сумма НДС, предъявленная ООО «Автоэкспресс», за доставку пилорамы «Галактика-3».

Оборудование - пилорама «Галактика-3» передано в производственный цех для монтажа специалистами ООО «Атлант».

46

Работы по монтажу пилорамы «Галактика-3» от ООО «Атлант» приняты комиссией, составлен акт приемки выполненных работ, который передан в бухгалтерию для проведения по учету. В стоимость работ входит сумма НДС.

Отражена сумма НДС, предъявленная ООО «Атлант» за выполненные работы по монтажу пилорамы «Галактина-3».

Объект пилорама «Галактика-3» комиссией введен в эксплуатацию и принят к учету в составе основных средств.

48

Акцептован счет-фактура поставщика за сырье, поступившее от ООО «БВК», НДС в том числе.

Отражена сумма НДС, предъявленная ООО «БВК» за отгруженное сырье для производства мебели.

Сырье от ООО «БВК» оприходовано на склад по учетным ценам

50

Акцептован счет-фактура на услуги связи от ЗАО «НСС», НДС в том числе.

Отражена сумма НДС, предъявленная ЗАО «НСС» за услуги связи.

2

51

Отражен доход от продажи станка «СДУ-12» ООО «Метеор» в оценке по согласованной стоимости. НДС в том числе.

Отражена сумма НДС от продажи основных средств (станка «СДУ-12»), предъявленная покупателю ООО «Метеор».

Отражено выбытие объекта основных средств станка («СДУ-12») по первоначальной стоимости.

Списана амортизация, начисленная за время эксплуатации объекта основных средств (станка «СДУ-12»). 

Списана остаточная стоимость объекта основных средств (станка «СДУ-12»).

52

Акцептован счет-фактура ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию, НДС в том числе.

Электроэнергия распределяется между структурными подразделениями:

- основной цех                                  70 %,

- вспомогательный цех                    10 %,

- административное помещение     20 %.

Отражена сумма НДС, предъявленная ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию.

53

Акцептован счет-фактура МУП «Теплоэнерго» за тепловую энергию, НДС в том числе.

Тепловая энергия распределяется между подразделениями:

- основной цех                                  80 %

- вспомогательный цех                      5 %

- административное помещение     15 %.

Отражена сумма НДС, предъявленная МУП «Теплоэнерго» за тепловую энергию.

54

Добровольно признаны пени за несвоевременное перечисление НДС по акту сверки расчетов по налогам и сборам с ИФНС.

Перечислены пени с расчетного счета согласно требованию ИФНС.

Передано в цех сырье по учетным ценам на производство мебели.

56

Переданы вспомогательные материалы по учетным ценам в пределах месячной потребности на производство мебели.

Переданы вспомогательные материалы по учетным ценам на ремонт оборудования, находящегося в основном цехе.

Переданы вспомогательные материалы по учетным ценам на ремонт оборудования, находящегося в вспомогательном цехе.

Переданы вспомогательные материалы по учетным ценам на отделку кабинета директора.

57

 ?

 ?

 ?

 ?

 ?

3

58

15,В %

1В,5 %

1А,В %

15ВС  

 540АВС

61

 ВС7600

 ?

?

62

 150АВС

 ?

 ВС4000

64

 980ВС

9АВС  

 40АВ

 1080ВС

65

5 200  

 1 300  

67

68

69

73

80