При выполнении лабораторной работы производится расчет оптимальной плановой численности на основе исходной численности и анализа резервов производительности труда. При этом определяются основные показатели
1. Выработка в отчетном периоде исходя из данных по численности ППП и объемов производства.
2. Плановая численность рабочих по разрядам на основе расчета по увеличению производительности труда.
3. Плановая численность управленческого персонала (специалистов и руководителей).
4. Плановый фонд оплаты труда (ФОТ) и его увелечение на основе данных о заработной плате в отчетном периоде и коэффициента опережение роста производительности труда. Расчет превышения среднего уровня заработных план над средним уровнем г. Нннн (в сравнении с г. Москва).
5. Плановый размер ФОТ и величина единого социального налога (ЕСН).
6. Рассматриваются вопросы стимулирования персонала для роста производительности труда.
Исходные данные
Таблица 14.1. Основные показатели цеха механообработки и статистики по труду.
Показатель
Ед. измерения
Вариант
1
2
3
4
1
2
3
4
5
6
Объем валовой продукции в отчетном периоде продукции «АА», ВПФ
Тыс.руб.
шт.
27000
4900
26000
4500
25000
4300
24000
4300
1
2
3
4
5
6
Объем валовой продукции в плановом периоде продукции «АА», ВПП1
Тыс.руб.
шт.
27500
5000
26500
4700
25500
4400
24500
4400
Объем валовой продукции в плановом периоде продукции «АБ», ВПП2
Тыс.руб.
шт.
1500
2000
1400
2000
1300
2000
1200
2000
Объем валовой продукции в плановом периоде продукции для сторонних заказчиков, ВПП3
Тыс.руб.
н.час
1000
2000
900
1900
800
1800
700
1600
Процент выполнения норм в отчетном периоде, Квн0
%
70
80
70
80
Процент выполнения норм в плановом периоде, Квн1
%
80
85
80
85
Потери рабочего времени в отчетном периоде, Крв0
%
30
25
30
25
Потери рабочего времени в плановом периоде, Крв1
%
15
10
15
10
Количество смен
-
2
2
1
3
Оборудование в отчетном периоде:
Станок вид 1
шт.
15
14
13
12
Станок вид 2
шт.
7
6
5
6
Станок вид 3
Шт.
4
4
4
4
Оборудование в отчетном периоде:
Станок вид 1
шт.
10
9
8
7
1
2
3
4
5
6
Станок вид 2
шт.
12
11
10
9
Станок вид 3
шт.
4
4
4
4
Коэффициента опережение роста производительности труда
-
1,2
1,3
1,1
1,2
Кмасш, доля роста численности условно – постоянного персонала на каждый % роста объема продукции
0,7
0,6
0,7
0,8
Средняя заработная плата в г. Москве отчетный период
Руб.
20000
21000
22000
19000
Средняя заработная плата в г. Ннннн
отчетный период
Руб.
12000
12500
11000
10000
Ожидаемый рост заработных плат в связи с инфляцией
%
10
12
15
11
Таблица 14.2. Штанное расписание в отчетном периоде*
Показатель
Ед. измерения
Варианты
1
2
3
4
Рабочие повременщики, Чрпв
в том числе:
6 разряд,
5 разряд,
4 разряд,
3,2,1 разряд (прочие вспомогательные рабочее).
ИТР:
в том числе:
Технологи,
Специалисты по качеству,
Диспетчеры,
Экономисты,
Менеджер по продажам,
Бухгалтер,
Чел./
Оклад (руб)
3/20000
5/15000
2/16000
1/20000
-
-
2/22000
4/16000
2/17000
1/22000
-
-
2/18000
3/14000
2/16000
1/19000
-
-
1/17000
3/13000
2/14000
1/18000
-
-
Руководители
в том числе:
Заместители начальника цеха,
Начальник цеха,
Генеральный директор.
Чел./
Оклад (руб)
2/30000
1/35000
-
1/35000
1/40000
-
1/27000
1/30000
-
0
1/32000
-
*Премиальный фонд 15% от ФОТ.
Таблица 14.3. Трудоемкость изделий
Показатель
Ед. измерения
Варианты
1
2
3
4
Трудоемкость изделия «АА» в отчетном периоде
Рабочие сдельщики, Чсд1
нормо-час
7
8
7
7
Трудоемкость изделия «АА» в плановом периоде (уменьшение из-за модернизации)
Рабочие сдельщики, Чсд2
нормо-час
6,5
7,5
6,5
6,5
Трудоемкость изделия «АБ» в плановом периоде
Рабочие сдельщики, Чсд3
нормо-час
11
10
11
10
Таблица 14.4. Нормы обслуживания оборудования
Станок вид 1
На 6 единиц оборудования 2 наладчика (рабочий 2 разряда) и 1 рабочий ремонтник (рабочий 2 или 3 разряда)
Станок вид 2
На 8 единиц оборудования 2 наладчика (рабочий 1 разряда) и 1 рабочий ремонтник (рабочий 1 или 2 разряда)
Станок вид 3
(с ЧПУ)
На 4 единицы оборудования 1 наладчика (рабочий 1 разряда) и 1 рабочий ремонтник (рабочий 1 или 2 разряда)
Таблица 14.5. Нормативная численность линейных руководителей. и специалистов полученные в соответствии с НОТ.
Показатель
Нормативное значение базового показателя (кол-во подчиненных) на одного специалиста
Варианты
1
2
3
Руководители
в том числе:
Мастера,
18 рабочих
1
1
1
Заместители начальника цеха,
4 мастера
1
1
1
Начальник цеха.
70-100 подчиненных
1
1
1
Численность технологов, специалистов по качеству и диспетчеров определяется с учетом нормативного значения базового показателя (мощность производства, сложность технологических процессов и т.д.) на одного специалиста.
Численность экономистов, менеджеров по продажам, бухгалтеров устанавливается руководством предприятия исходя из целей фирмы, квалификации сотрудников, объемов и сложности работы
Расчет численности ППП
.Рабочие – сдельщики.
Исходя из данных о плане выпуска изделий и трудоемкости рассчитывается плановая потребность в труде рабочих.
Для определение численности рассчитывается эффективный фонд рабочего времени на год одного рабочего по формуле:
ФЭР=(mРД-mПП)*dСМ*qСМ(100%- КРВ)
где: mрд– количество рабочих дней в году (255 дн).
mпп – количество дней плановых простоев (12 дн).
dсм – длительность смены (8 часов).
qсм – количество смен (см. табл. 1).
КРВ – потери рабочего времени (см. табл.14.1.).
Провести расчет численности рабочих-сдельщиков на основе таблицы 14.6.. Результаты расчетов свести в таблицу 14.7.
Таблица 14.7. Расчет численности рабочих-сдельщиков.
Категория рабочих
Суммарная трудоемкость
Фэр
Квн*
Числен-ность
Рабочие-сдельщики
Квн*- Процент выполнения норм в плановом периоде (см. табл. 14.1.1).
Ч= (Фэр/ Т) * (2- Квн)
Рабочие – повременщики.
Таблица 14.8. Расчет численности рабочих -повременщиков
Категория рабочих
Разряд
Норма числен-ности
Квн*
Числен-ность
Наладчики
6
Наладчики
5
Слесари-ремонтники
5
Слесари-ремонтники
4
Слесари-ремонтники
3
Прочий вспомогательный персонал
1,2,3
Х
Х
Х
Квн*- Процент выполнения норм в плановом периоде (см. табл. 14.1.).
Расчет численности прочего вспомогательного персонала произвести исходя из численности в отчетном периоде. При расчете необходимо учесть рост объемов производства.
Влияние роста объемов производства на численность с учетом эффекта масштаба рассчитывается по формуле:
D Ч=(J п * k масш – 1)*Чб
где: DЧ – изменение численности персонала.
Jп – индекс роста объема продукции.
kмасш – коэффициент, характеризующий эффект масштаба и определяющий долю роста численности персонала на каждый % роста объема продукции.
Чб – базовая численность рабочих в отчетном периоде.
Индекс роста объема продукции рассчитывается по формуле:
J п = S ВПП/ВПФ = (ВПП1+ВПП2+ВПП3)/ВПФ
Базовая численность рабочих в отчетном периоде Чб = Чрпв, только 4,5,6 разрядов см. в табл. 14.2.
После определения прироста численности рассчитывается сама численность прочего вспомогательного персонала в плановом периоде:
Чп= Чб+ D Ч
Определение плановой численности специалистов и руководителей.
В соответствии с нормативами численности руководителей и специалистов рассчитать численность сотрудников. Расчеты оформить в табл. 14.9.
Определение ФОТ ППП
На основе данных о заработной плате в отчетном периоде и коэффициента опережение роста производительности труда рассчитывается плановый рост ФОТ. Расчеты свести в таблицу 14.10.
Таблица 14.9. Расчет численности специалистов и руководителей.
Должность
Плановое значение суммарной трудоемкости и численности
Расчетное количество сотрудников
Принятое количество сотрудников
Служащие
в том числе:
Технологи,
64 чел.-час./день
Специалисты по качеству,
40 час./смена
Диспетчеры,
56 час./смена
Руководители
в том числе:
Мастера,
18 рабочих
Заместители начальника цеха,
4 мастера
Начальник цеха.
70-100 подчиненных
Таблица 14.10. Расчет сдельной оплаты труда
Изделие
Оплата за единицу, базовая
Оплата за единицу, плановая
Выпуск
ФОТ
Кол-во рабочих, Ч
Изделие «АА»,
Изделие «АБ»,
Прочие работы.
Х
Х
Итого:
Для изделия «АА» необходимо произвести расчет плановой оплата за единицу выпуска, относительно базового периода, для этого используют формулу:
ОТП=ОТБ*JЗП*(JПРОИЗ / КОПЕРЕЖ)
Где ОТП – оплата труда базовая.
ОТБ – оплата труда базовая.
JЗП – индекс средних заработных плат базового и планового периода.
JПРОИЗ – индекс роста производительности труда.
КОПЕРЕЖ – коэффициента опережение роста производительности труда (см. табл. 14.1.).
Индекс средних заработных плат базового и планового периода учитывает изменение условий рынка труда, в связи с переездом и инфляцией:
JЗП=J1 *J2
где: J1 – фактор 1, переезд в г. Ннннн с более низкой средней заработной платой.
J2 – фактор 2, ожидаемы рост заработных плат в плановом периоде в связи с инфляцией.
Индекс роста производительности труда сдельщиков рассчитывается, как:
JПРОИЗ =ВП/ВБ
, где ВП и ВБ– выработка сдельщиков в плановом и базовом периоде соответственно.
Выработка определяется по формуле:
В=ВП /Ч
,где
ВП – объем валовой продукции,
Ч – численность рабочих сдельщиков.
После заполнения таблицы14.10. определите среднюю заработную плату сдельщиков, по формуле:
Сумма выплат за 12 месяцев составит годовой ФОТ линейных руководителей производственных подразделений.
Другие варианты стимулирования.
Для стимулирования менеджера по продажам ему выплачивается оклад в размере _____ руб. Также ежемесячно по результатам работы выплачивается премия в размере __% от объема продаж (не распространяется на продажи головной компании).
С Генеральным директором и Главным бухгалтером заключается договор, по условиям договора:
Месячный оклад Главного бухгалтера = ______ руб.
Месячный оклад Генерального директора = _______ руб.
Кроме того по итогам года Генеральному директору выплачивается премия в размере __% прибыли предприятия или __% от суммы на которую выросла выручка предприятия за год
Планируемый объем ФОТ у сотрудников с особыми вариантами оплаты труда, обобщить в табл. 14.14.
Таблица 14.14. Расчет премий и ФОТ
Показатель
Значение
Годовая сумма оклада менеджера по продажам
Объем продаж плановом периоде продукции, ВПП3
Годовая сумма премии менеджера по продажам
Итого ФОТ менеджера по продажам
Итого ФОТ Годовая сумма оклада Главного бухгалтера
Годовая сумма оклада Генерального директора
Рост выручки за год*
Итого ФОТ Генерального директора
Итого ФОТ
* Из условий задачи следует, что в плановом году предприятие осуществляет значительные инвестиционные расходы, связанные с развитие производства. Из этого следует, что прибыль <= 0.
Выплата премий
Годовой премиальный фонд для выплат сотрудникам с обычными условиями руда в плановом году рассчитывается от значения этого показателя в базовом году. При расчете необходимо аналогично пунктам 5.1.-5.3. учесть увеличение выработки (считается по всему персоналу кроме генерального директора, главного бухгалтера, менеджера по продажам), изменение условий рынка труда и коэффициент опережения.
Определение планового размера ФОТ и ЕСН.
Для определения суммарного объема ФОТ всех сотрудников использовать табл. 14.15.:
Таблица 14.15. Расчет планового размера ФОТ и ЕСН
Категория работников
Постоянная часть ФОТ
Переменная часть ФОТ
ФОТ
ЕСН*
Итого к начислению
Итого:
*Минимальная ставка отчислений на социальные нужды 26,2%
2) для налогового учета нелинейный способ: 1- ый год 8 тыс. руб.: 2- ой год 4,8 тыс. руб.; 3- ий год 2,88 тыс.руб.; 4- ый год 2,098 тыс. руб; 5- ый год 2,222 тыс. руб.
Оборотные активы.
3.1. экономия 8,89 тыс. д.е.; 3.2. 7,5; 48 дней; 3.4. 340 млн. д.е.; 109 млн. д.е.; 63 млн. д.е.; 46 млн. д.е.; 46 млн. д.е.; 348 млн. д.е.; 101 млн. д.е.; 3.3. 1) СК (100 тыс. д.е.) + ДЗС (50 тыс. д.е.) + КЗС (50 тыс. д.е.); 2) КЗС (200 тыс. д.е.); 3.5. 4,3 %.; 3.6. 135 тыс. д.е.; 3.7. 85,05 млн.руб.; 3.8. 4 698 тыс.руб.
Трудовые ресурсы.
4.1. 70,81 тыс. д.е.; 4.2. обеспечен; 4.3. 164 чел.; 4.4. 178 тыс. д.е.; 4.5. 13,04 %: 4.6. увел. на 1,88 %; 4.7. 15, 46 %.
