Министерство образования и науки Республики Казахстан
Западно-Казахстанский инновационно-технологический университет
Кафедра «Учет и аудит»
Вопросы первого государственного экзамена на 2016-2017 учебный год
Для студентов бакалавриата дневного и заочного отделений
специальности 5В050800 «Учет и аудит»
по дисциплинам:
«Основы бухгалтерского учета»
«Налоговый учет и отчетность»
«Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании»
«Бухгалтерский учет в строительстве»
Рассмотрено и одобрено на заседании кафедры «Учет и аудит», протокол № 3 от 31 октября 2016 г.
Уральск 2016
Вопросы к государственному экзамену
по дисциплине «Основы бухгалтерского учета»
1. Сущность и функции бухгалтерского учета как информационной системы. Нормативно- правовое регулирование бухгалтерского учета в Республике Казахстан.
2. Определение бухгалтерского учета его цели и задачи. Требования, предъявляемые к бухгалтерскому учету. Виды хозяйственного учета (оперативный, статистический, налоговый). Измерители применяемые в учете (натуральные, трудовые, денежные). Пользователи бухгалтерской информации (внешние и внутренние). Основные подсистемы бухгалтерского учета (финансовый учет, упрвленческий учет).
3. Базовые принципы бухгалтерского учета и качественные характеристики финансовой отчетности
4. Предмет и объкты бухгалтерского учета.Классификация ресурсов организации по видам и времени использования. Классификация ресурсов организации по источникам образования.
5. Элементы метода бухгалтерского учета(бухгалтерский баланс, документация, инвентаризация, счета, двойная запись, оценка, калькуляция, отчетность). Понятие дохода и методы его признания.Взаимосвязь затрат, издержек и расходов отчетного периода. Классификация расходов
6. Роль и значение бухгалтерского баланса. Основное бухгалтерское уравнение. Структура и содержание бухгалтерского баланса.
7. Разделы бухгалтерского баланса. Понятие основных статей баланса. Состав и характеристика краткосрочных и долгосрочных активов. Состав и характеристика краткосрочных и долгосрочных обязательств. Состав и характеристика капитала.
8. Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс. Изменения в балансе. Виды бухгалтерских балансов.
9. Первичное наблюдение в учете. Документы как источник первичной информации. Первичные документы, их реквизиты и порядок их заполнения. Классификация документов. Организация системы управления документооборотом.Порядок и сроки хранения документов бухгалтерского учета.
10. Инвентаризация как элемент метода бухгалтерского учета. Объекты и цели инвентаризации. Сроки проведения инвентаризации. Инвентаризационная комиссия. Правила проведения инвентаризации. Документальное оформление результатов инвентаризации. Составление сличительной ведомости по инвентаризации. Регулирование расхождений данных инвентаризации с учетными данными.
11. Понятие «хозяйственной операции». Сущность двойной записи.
12. Определение, назначение бухгалтерских счетов, их строение и содержание. Простые и сложные бухгалтерские записи.
13. Аналитический и синтетический учет.
14. Пробный баланс (оборотная ведомость) его значение и порядок составления.
15. План счетов бухгалтерского учета и классификация счетов. Процесс закрытия бухгалтерских счетов.
16. Оценка и ее место в формировании информационной системы бухгалтерского учета. Стоймостная оценка объектов бухгалтерского наблюдения.
17. Калькуляция, ее виды и содержание.Объекты калькуляции. Калькуляционная единица. Статьи затрат. Классификация затрат: основные, накладные, прямые, косвенные.
18. Учет процесса заготовления.
19. Учет процесса производства.
20. Учет процесса продаж и формирование финансового результата.
21. Учетные регистры: виды и формы. Классификация учетных регистров. Способы исправления записей в регистрах.
22. Мемориально-ордерная форма бухгалтерского учета: мемориальные ордера, регистрационный журнал, Главная книга.
23. Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета: журналы-ордера, вспомогательные ведомости, Главная книга. Компьютерная форма бухгалтерского учета.
24. Форма бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства. Упрощенная форма с учетом имущества в отдельных регистрах. Простая форма бухгалтерского учета.
25. Понятие, цели и виды финансовой отчетности, общие требования к ней. Элементы финансовой отчетности: активы, обязательства, собственный капитал, доходы и расходы. Признание и оценка элементов финансовой отчетности.
26. Состав финансовой отчетности, адреса и сроки ее представления. Подготовительная работа перед составлением годовой финансовой отчетности.
27. Отчет о финансовом положении (бухгалтерский баланс): содержание актива, оценка его статей; содержание пассива, порядок формирования его показателей.
28. Отчет о совокупном доходе (о прибылях и убытках). Отчет об изменениях в капитале.
29. Отчет о движении денежных средств. Учетная политика.Пояснительная записка
30. Этические нормы и правила поведения бухгалтеров. Характеристики профессии «бухгалтер». Основные требования и принципы Международного кодекса этики.
Вопросы к государственному экзамену
по дисциплине «Налоговый учет и отчетность»
1. Структура и содержание налогового кодекса. Налоговый учет и его место в информационной системе
2. Субъекты и объекты налогообложения. Корпоративный налог и его характеристика.
3. Порядок организации и ведения налогового учета. Правила налогового учета формирования налогового дохода
4. Понятие налогооблагаемого дохода. Доходы, включаемые в совокупный доход юридического лица. Доход от реализации продукции, работ и услуг.
5. Доход от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений и активов, не подлежащих амортизации.
6. Налоговый учет формирования СГД (совокупного годового дохода).
7. Понятие вычетов. Порядок отнесения на вычеты расходов в пределах норм.
8. Расходы, не подлежащие вычету из СГД. Порядок учета вычетов из СГД.
9. Учет расходов по выплате пособий по социальному обеспечению. Учет расходов налогоплательщика по оплате временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, по возмещению ущерба, причиненного работникам в связи с их работой. Порядок отнесения на вычет социальных выплат, их учет.
10. Налоговый учет расходов, понесенных юридическим лицом на содержание объектов социальной сферы.
11. Особенность формирования налогооблагаемого дохода в организациях используемых труд инвалидов.
12. Неустойки, пени, штрафы, исключаемые из СГД. Вычеты по командировочным расходам.
13. Учет расходов по процентам. Отнесение на вычеты расходов по оплате вознаграждения (интереса) за полученные кредиты (займы). Налоговый учет по вознаграждениям (интересу) за полученные кредиты (займу).
14. Налоговый учет сомнительных требований.
15. Учет расходов по страховым изменениям, порядок отнесения их на вычеты. Страховые платежи, не подлежащие вычету.
16. Расходы по оценке, обустройству, административные расходы.
17. Понятие фиксированных активов. Виды фиксированных активов, подлежащих амортизации.
18. Расчет амортизации по фиксированным активам.
19. Налоговый учет расходов на ремонт основных средств, подлежащих вычету из СГД.
20. Налоговый учет по амортизации и другим вычетам фиксированных активов. Фиксированные активы, переданные на условиях аренды, лизинга.
21. Определение учетного дохода. Ситуации, при которых возникают временные разницы. Учет налогового эффекта временных разниц.
22. Налоговый период и налоговая декларация. Составление и хранение учетной документации.
23. Внесение изменений и дополнений в налоговую отчетностью авансовые платежи по КПН.
24. Составление расчета налога на транспорт. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога Составление декларации.
25. Налог на имущество юридических и индивидуальных предпринимателей. Порядок определения налога на имущество. Составление декларации и текущие платежи.
26. Постановка на учет по НДС. Облагаемый оборот. Облагаемый импорт. Определение размера облагаемого оборота и облагаемого импорта. Обороты, облагаемые по нулевой ставке.
27. Зачет по НДС. Счет – фактура. Порядок исчисления и уплаты налога.
28. Обороты и импорт, освобождаемый от налога по НДС
29. Специальные налоговые режимы.
30. Налогообложение иностранных юридических лиц в РК.
Вопросы к государственному экзамену
по дисциплинам «Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании» и
«Бухгалтерский учет в строительстве»
1. Основные принципы организации торгово-коммерческой деятельности организаций регламентированы Гражданским Кодексом Республики Казахстан. Правовые основы, правила лицензирования коммерческой деятельности, сертификация товаров.
2. Основные принципы организации учета товарных операций в оптовой, розничной торговле и общественном питании. Структурное построение торгово-коммерческих организаций, период перехода к рыночной экономике. Товарный рынок, участники товарного рынка, товарные биржи.
3. Договор купли-продажи между производственными субъектами и оптовыми базами. Документальное оформление и порядок приемки товаров от железной дороги, на складе оптовой базы.
4. Учет оприходования товаров на склад оптовой базы, на основе товарных документов поставщика. Учет и контроль за оприходованием и за оплатой за товары и услуги.
5. Учет товарных потерь.
6. Инвентаризация товаров, порядок проведения и отражения ее результатов.
7. Сущность расходов по реализации товаров и услуг в системе торговли. Особенности расходов в организациях оптовой и розничной торговли.
8. Документальное оформление и учет поступления товаров и тары в розничной торговле.
9. Документальное оформление и учет реализации товаров в рознице.
10. Документальное оформление отгрузки и реализации товаров со складов оптовых баз. Учет реализации и отпуска товаров.
11. Синтетический и аналитический учет товаров отгруженных и расчетов с покупателями. Формирование информации о складском (оптовом) товарообороте, доходе от реализации.
12. Товарный отчет материально-ответственных лиц. Обработка товарных отчетов.
13. Особенности инвентаризации на складе оптового предприятия.
14. Документальное оформление результатов инвентаризации на складе оптового предприятия и отражение в бухгалтерском учете ее результатов
15. Организация синтетического и аналитического учета издержек обращения в торговле.
16. Учет валового дохода в торговле. Составление корреспонденции счетов на закрытие счетов. Раскрытие финансовой отчетности. Содержание расчета на реализованные торговые надбавки. Особенности формирования дохода на основе принципа ведения учета "Методом начисления".
17. Цены и ценообразования на предприятиях общественного питания. Структура продажной цены на готовую продукцию.
18. Калькулирование цены изделий, реализуемых в розницу. Учет реализации готовой продукции в предприятиях общественного питания.
19. Особенности технологии строительного производства и их влияние на организацию учета. Типы строительных организаций. Строительная продукция и ее оценка. Организация бухгалтерского учета в строительстве.
20. Строительная продукция и ее оценка. Договор на строительство. Понятие договора. Объект учета в строительстве. Договор с фиксированной оценкой. Договор "затраты плюс". Объединение и разделение договоров на строительство. Выручка по договору.
21. Затраты на строительство, подлежащие оплате заказчикам. Состав затрат, относящихся к конкретному договору. Затраты относящиеся к общей деятельности подрядчика, которые могут быть распределены на конкретный договор.
22. Общие и административные расходы. Затраты не относящиеся к выполняемому договору.
23. Классификация затрат и учет себестоимости на строительстве Затраты текущие и единовременные. Затраты прямые и косвенные. Затраты постоянные и переменные. Группировка затрат по элементам и статьям расходов.
24. Организация учета прямых затрат согласно стандарта бухгалтерского учета и по типовому плану счетов. Понятие себестоимости строительных работ.
25. Планирование себестоимости строительных работ. Цель планирования. Цель учета себестоимости строительных работ. Сметная документация, принципы определения сметной и договорной стоимости объектов. Сущность ресурсных и базисно- компенсационных методов определения себестоимости строительства.
26. Сущность позаказного метода калькуляции широко применяемые при журнально-ордерной форме учета.
27. Учет оплаты труда работников строительства
28. Особенности учета выполненных строительно-монтажных работ при хозяйственном способе производства. Реализация строительно-монтажных работ.
29. Учет финансовых результатов от сдачи строительно-монтажных работ Учет объемов выполненных строительно-монтажных работ
30. Аналитический и синтетический учет расчетов с заказчиками. Особенности расчетов субподрядных организаций с генеральным подрядчиком. Признание выручки и доходов по договору. Признание ожидаемых убытков. Изменения в оценках. Раскрытие информации.
