Анализ финансовых результатов коммерческого банка

Заполнив таблицу 5 провести горизонтальный и вертикальный анализ показателей отчета о прибылях и убытках коммерческого банка и сделать выводы о результатах работы кредитного учреждения за отчетный год

 

Таблица 5 - Анализ финансовых результатов коммерческого банка

 

Показатели отчета о прибылях и убытках	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Динамика изменений, в %
тыс. руб.	в%	тыс. руб.	в%	тыс. руб.	в%
Проценты, полученные и аналогичные доходы
Доходы от размещения средств в кредитных организациях
Проценты по ссудам, предоставленным клиентам

 

Проценты за услуги по финансовой аренде (лизингу)
Проценты по ценным бумагам с фиксированным доходом
Доходы из других источников
Всего - полученные проценты и другие аналогичные доходы
Проценты, уплаченные и аналогичные расходы
Проценты кредитным организациям по ссудам
Проценты, начисленные клиентам
Проценты по долговым обязательствам
Всего - проценты уплаченные и аналогичные расходы
Чистые процентные и аналогичные расходы
Непроцентные доходы
Чистые доходы от операций с ценными бумагами
Чистые доходы от операций с иностранной валютой
Чистые доходы от операций с драгоценными бумагами и прочими финансовыми инструментами
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
Комиссионные доходы
Чистые доходы от разовых операций и прочие доходы
Всего - непроцентные доходы
Непроцентные доходы
Комиссионные расходы
Административно-управленческие расходы
Всего - непроцентные расходы

 

Чистые непроцентные доходы
Резервы на возможные потери
ВСЕГО ДОХОДОВ
ВСЕГО РАСХОДОВ
Прибыль до налогообложения
Начисленные налоги (включая налог на прибыль)
Прибыль (убыток) отчетного периода

 

На основе данных таблицы 6 проанализировать показатели доходности активов и пассивов кредитного учреждения, определить стоимость активов, приносящих доход, относительную и абсолютную величину банковской маржи. С помощью коэффициентов доходности дать оценку влияние факторов на изменение доходов и расходов кредитного учреждения в прошлом и отчетном году.

Таблица 6 - Анализ доходов и расходов коммерческого банка

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
Привлеченные средства, тыс. руб.
Активы, приносящие доход, тыс. руб.
Процентные доходы, тыс. руб.
Процентные расходы, тыс. руб.
Непроцентные доходы, тыс. руб.
Непроцентные расходы, тыс. руб.
Стоимость привлеченных ресурсов, тыс. руб.
Доходность активных операций, %
Маржа абсолютная, тыс. руб.
Маржа относительная, в %
Общая характеристика уровня доходов
Коэффициент К1
Коэффициент К2
Коэффициент КЗ
Коэффициент К4

 

К активам, приносящим доход, относятся краткосрочные и долгосрочные кредиты (за исключением беспроцентных ссуд), кредиты, предоставленные другим банкам, ценные бумаги, паи, акции, задолженность по факторингу, средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности.

Стоимость привлеченных ресурсов рассчитывается по формуле:

Эпрр = Рпр* 365* 100, где

Рпл Т

Эпрр - стоимость привлеченных ресурсов;

Рпр - процентные расходы по привлеченным ресурсам;

Рпл - сумма платных привлеченных ресурсов;

Т - период использования природных ресурсов.

Доходность активных операций необходимо определить, используя формулу:

Эа = Дпр*365* 100, где

Ад Т

Эа- доходность активных операций;

Дпр - процентные доходы, полученные от активных операций;

Ад - активы, приносящие доход;

Т - срок размещения активов.

Абсолютная маржа рассчитывается как разница между процентными доходами и процентными расходами для кредитного учреждения в целом и по отдельным операциям.

Относительная маржа определяется как разница между стоимостью привлеченных ресурсов (Эпрр) и доходностью активных операций (Эа), что называют также коэффициентом спрэда.

Общую характеристику уровня доходов коммерческого банка можно определить с использованием следующих коэффициентов:

Коэффициент К1 характеризует доходность банка от операций по долгосрочным и краткосрочным кредитам, ценным бумагам и прочим активам, приносящим доход. Коэффициент К 1 рассчитывается следующим образом:

К1 = Мпр* 100, где

Ад

Мпр - процентная маржа;

Ад - активы, приносящие доход.

Коэффициент К2 определяет доходность банка от непроцентных операций и рассчитывается следующим образом:

К 2 = Днпр* 100, где

Аср

Днпр - непроцентные доходы;

Аср - средний размер активов.

Коэффициент К3 характеризует относительную величину непроцентных расходов по отношению к стоимости активов кредитного учреждения и рассчитывается как:

К3 = Рнпр* 100, где

Аср

Рнпр - непроцентные расходы;

Аср - средний размер активов.

Коэффициент К4 отражает доходность коммерческою банка от прочих операций, несвязанных с получением процентов и рассчитывается по следующей формуле:

К 4 = (Днпр - Рнпр)

Мпр

Заполнив данные таблицы 7 провести анализа системы показателей рентабельности активов и достаточности капитала. Сделать выводы о надежности коммерческого банка и эффективности управления банковскими рисками.

Таблица 7 - Анализ надежности коммерческого банка

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
Чистая прибыль, тыс. руб.
Активы, тыс. руб.
Капитал, тыс. руб.
Доходы, тыс. руб.
Прибыльность капитала, в %
Рентабельность активов, в %
Достаточность капитала, в %
Доходность активов, в %
Коэффициент доли прибыли в доходах, в %

 

Прибыльность капитала характеризует потенциал самоинвестирования коммерческого банка и рассчитывается отношением прибыли к величине капитала кредитного учреждения.

Рентабельность активов отражает прибыльность размещения ресурсов и эффективность использования активов коммерческого банка. Рентабельность активов рассчитывается отношением прибыли к величине активов кредитного учреждения.

Коэффициент достаточности капитала отражает надежность банка и степень управления банковскими рисками. Коэффициент достаточности капитала рассчитывается отношением капитала банка к величине активов.

Доходность активов отражает качество активов кредитного учреждения и показывает (в процентах) величину прибыли по отношению к стоимости активов.

Коэффициент прибыли к доходам рассчитывается, соответственно, отношением чистой прибыли к величине доходов коммерческого банка и показывает величину прибыли, которая осталась у кредитного учреждения после выплаты всех налогов.