Анализ состава и структуры пассива баланса

Анализ состава и структуры актива баланса

Информационной базой для проведения анализа финансового состояния предприятия является бухгалтерский баланс.

Актив баланса предприятия ОАО «Молодечножелезобетон» представлен в таблице 2.1. Данные по активу баланса были взяты из баланса предприятия, который представлен в приложении.

 

Таблица 2.1 – Актив баланса ОАО «Молодечножелезобетон»

 

Статьи баланса	на 31 декабря 2011	на 31 декабря 2012	Темп роста, %	Отклонение
абсолютная величина, млн. руб.	относительная величина, %
абсолютная величина, млн. руб	удельный вес, %	абсолютная величина, млн. руб.	удельный вес, %
I Долгосрочные активы
Основные средства
- первоначальная стоимость		-		-	132,81	+11834	+32,81
- амортизация		-		-	142,05	+7102	+42,05
- остаточная стоимость		73,53		65,94	124,67	+4732	+24,67
Нематериальные активы
- первоначальная стоимость		-		-
- амортизация		-		-	33,33	-4	- 66,67
- остаточная стоимость		0,02		0,02		+4	+100
Вложения в долгосрочные активы		0,36		0,55	209,47	+104	+109,47
Долгосрочные финансовые вложения		0,01		0,06		+22	+2200
Прочие долгосрочные активы		0,054		0,03	64,29	-5	-35,71
Итого по разделу I		73,97		66,60	125,18	+4857	+25,18
II Краткосрочные активы
Запасы		18,70		23,58	175,56	+3680	+75,56
в том числе: - материалы		13,10		16,78	178,05	+2667	+78,05
- незавершенное производство		1,10		1,47	186,36	+247	+86,36

 

 

- готовая продукция и товары		4,50		5,33	165,64	+766	+65,64
Расходы будущих периодов		0,24		0,15	88,89	-7	-11,11
НДС по приобретенным товарам, работам		0,50	−	−		-117
Краткосрочная дебиторская задолженность		6,22		9,16	204,87	+1701	+104,87

Продолжение таблицы 2.1

По налогам и сборам в бюджет		0,07		0,12	264,71	+28	+64,71
Денежные средства и их эквиваленты		0,30		0,51	237,66	+106	+137,66
Итого по разделу II		26,03		33,40	178,41	+5323	+78,41
Баланс					139,03	+10180	+39,03

Как видно из баланса актива, наибольший удельный вес в долгосрочных активах занимает статья основные средства. В 2012 году удельный вес остаточной стоимости основных средств снизился с 73,53% до 65,94%. Удельный вес долгосрочных активов также снизился в 2012 году с 73,97% до 66,60% стоимости имущества.

Снижение удельного веса долгосрочных активов в стоимости имущества было вызвано увеличением краткосрочных активов в 2012 году с 26,03 % до 33,40 %. Это было вызвано увеличением запасов, удельный вес которой увеличился с 18,17% до 23,58%, а также увеличением краткосрочной дебиторской задолжености, удельный вес которой в стоимости имущества увеличился с 6,22% до 9,16%.,что означает временное отвлечение средств из оборота хозяйствующего субъекта и использование их в оборотах других хозяйствующих субъектов. Это на время уменьшает финансовые ресурсы и возможности, а, следовательно, приводит к затруднению в выполнении своих обязательств.

Что касается величины долгосрочных активов, то можно отметить, что наибольшую чать в структуре занимают основные средства, которые в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличились на 4732 млн.руб. или увеличились на 24,67%.Также увеличились вложения в долгосрочные активы и составили на 2012 год 199 млн.руб,,что на 104 млн.руб.,или на 109,47% больше,чем в 2011 году, это отражает величину вложений организации в незавершенное строительство, незаконченные операции по приобретению или созданию основных средств, инвестиционной недвижимости, предметов финансовой аренды (лизинга), нематериальных активов. В результате долгосрочные активы предприятия увеличились в 2012 году с 19291 млн.руб. до 24148 млн.руб,т.е. в 2012 году прирост составил 25,18%.

Величина краткосрочных активов в 2012 году возросла с 6789 млн.руб. до 12112 млн.руб.(+78,41 %) по сравнению с предыдущим годом. На увеличение краткосрочных активов в 2012 году повлияло увеличение:

− Запасов: с 4870 млн.руб. до 8550 млн.руб.(+75,56%),

− Дебиторской задолженности: с 1622 млн.руб. до 3323 млн.руб.(+104,87%),

− Денежных средств: с 77 млн.руб. до 183 млн.руб.(+137,66%).

В итоге имущество ОАО «Молодечножелезобетон» в 2012 году увеличилось с 26080 млн. руб. до 36260 млн.руб, или же на 39,03%. На увеличение стоимости имущества предприятия повлияло увеличение долгосрочных активов на 4857 млн.руб.(25,18%). и увеличение краткосрочных активов в размере 5323 млн.руб.(78,41%).

Увеличение долгосрочных и краткосрочных активов является положительной динамикой, т.к. возросла величина основных средств, денежных средств.

 

Анализ состава и структуры пассива баланса

Пассив баланса отражает отношения, возникающие в процессе привлечения средств, и представляет собой свод источников средств[7].

В таблице 2.1. Данные по пассиву баланса были взяты из баланса предприятия, который представлен в приложении З.

Таблица 2.2 – Пассив баланса ОАО «Молодечножелезобетон»

Статьи баланса	на 31 декабря 2011	на 31 декабря 2012	Темп изменения, %	Отклонение
абсолютная величина, млн. руб	удельный вес, %	абсолютная величина, млн. руб.	удельный вес, %	абсолютная величина, млн. руб.	относительная величина, %
III Собственный капитал
Уставный капитал		12,58		9,05	100,00
Резервный капитал		0,70		0,73	146,41	+84	+46,41
Добавочный капитал		53,65		52,77	136,74	+5141	+36,74
Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток)		8,01		8,69	150,79	+1061	+50,79
Итого по разделу III		74,94		71,24	132,16	+6286	+32,16
IV Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты и займы		4,88		2,63	74,80	-321	-25,20
Резервы предстоящих платежей		0,15		0,13	123,68	+9	+23,68
Итого по разделу IV		5,03		2,76	76,22	-312	-23,78
V Краткосрочные обязательства
Краткосрочные кредиты и займы		3,14		3,31	146,34	+380	+46,34
Краткосрочная кредиторская задолженность		16,89		22,70	186,88	+3826	+86,88
в том числе:
-поставщикам, подрядчикам, исполнителям		7,89		12,65	222,93	+2530	+122,93
-по авансам полученным		2,71		1,62	83,43	-117	-16,57
- по налогам и сборам		2,60		4,56	244,10	+977	+144,10
из нее инновационному фонду Минстройархитектуры		1,51		1,83	168,78	+271	+68,78

 

-по социальному страхованию и обеспечению		0,78		0,79	141,38	+84	+41,38
-по оплате труда		2,20		2,47	156,37	+323	+56,37
собственнику имущества (учредителям, участникам)		0,27		0,31	157,75	+41	+57,75
в том числе:
в бюджет		0,26		0,30	161,19	+41	+61,19
Прочим кредитам		0,44		0,28	89,57	-12	-10,43
Итого по разделу V		20,03		26,01	180,51	+4206	+80,51
Баланс					139,03	+10180	+39,03

Продолжение таблицы 2.2

 

Как видно из баланса пассива, наибольший удельный вес занимает собственный капитал как в 2011 году так и в 2012 году. В 2012 году удельный вес собственного капитала снизился с 74,94% до 71,24 %. Наибольшую часть в собственном капитале предприятия занимает добавочный капитал, который увеличился в 2012 году на 5141 млн.руб..Увеличение добавочного капитала возможно в результате: получения имущества от сторонних лиц на безвозмездной основе; увеличения стоимости объектов основных средств путем их переоценки; модернизации и/или реконструкции объектов основных средств; получения объектов основных средств в хозяйственное ведение или оперативное управление от государственного органа управления или органа местного самоуправления [3].

Так же в 2012 году наблюдается уменьшение удельного веса по долгосрочным обязательствам с 5,03% до 2,76%. В большей степени на уменьшение долгосрочных обязательств, повлияло уменьшение в 2012 году удельного веса долгосрочных кредитов и займов с 4,88% до 2,63%.

На снижение удельного веса собственного капитала и долгосрочных обязательств, повлияло увеличение удельного веса в 2012 году,по сравнению с 2011 годом,краткосрочных обязательств с 20,03% до 26,01 %, в т.ч. увеличение краткосрочных кредитов и займов с 3,14% до 3,31% и увеличение краткосрочной кредиторской задолженности с 16,89% до 22,70 %.

В 2012 году стоимость собственного капитала увеличилась с 19544 млн. руб. до 25830 млн. руб.(+32%). В большей степени на увеличение собственного капитала повлияло увеличение добавочного капитала с 13993 млн. руб. до 19134 млн. руб.(+36,74%).Также на увеличение собственного капитала повлияло увеличение нераспределенной прибыли на 1061 млн. руб. и увеличение резервного капитала на 84 млн. руб.

В 2012 году величина долгосрочных обязательств снизилась с 1312 млн. руб. до 1000 млн. руб.(−23,78%). На уменьшение долгосрочных обязательств, в большей степени, повлияло уменьшение краткосрочных кредитов и займов в 2012 году с 1274 млн. руб. до 953 млн. руб.(−25,20%).

Краткосрочные обязательства в 2012 году, напротив, увеличились с 5224 млн. руб. до 9430 млн. руб.(+80,51%). На их увеличение в меньшей степени повлияло увеличение в 2012 году краткосрочных кредитов и займов на 380 млн. руб.(+46,34%) и в большей степени повлияло увеличение краткосрочной кредиторской задолженности на 3826 млн. руб.(+86,88%).

Проанализировав актив баланса ОАО «Молодечножелезобетон» можно отметить, что предприятие увеличило величину краткосрочных активов, за счет увеличение величины денежных средств и их эквивалентов на 106 млн. руб.(+137,66%) и за счет увеличения дебиторской задолженности на 1701млн.руб. (+104,87%).

Проанализировав пассив баланса ОАО «Молодечножелезобетон» можно отметить отрицательное влияние увеличения краткосрочных обязательств на 4206 млн. руб.(+80,51%). Существенное влияние на увеличение краткосрочных обязательств повлияло увеличение краткосрочной кредиторской задолженности на 3826 млн. руб.(+86,88%). Также влияние на увеличение краткосрочных обязательств оказало увеличение кредитов и займов на 84 млн. руб. (46,34%). Для нейтрализации отрицательного влияния, предприятию следует уменьшать величину краткосрочной кредиторской задолженности, кредитов и займов.

Проанализировав состав и структуру актива и пассива баланса ОАО «Молодечножелезобетон», можно сказать, что предприятие развивается.