Справка об остатках на синтетических счетах

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
У покупателя
	Расчетный счет	280 000
У поставщика
	Готовая продукция	130 000
	Расчетный счет	200 000

Хозяйственная операция

Номер опе­рации	Содержание операции	Сумма, руб.
У покупателя
	Депонируется сумма средств на выставле­ние аккредитива за счет: собственных средств покупателя краткосрочного банковского кредита	80 000 100 000
	Оплачены материалы за счет средств выставленного аккредитива	140 000
	Остаток неиспользованного аккредитива направлен на уменьшение задолженно­сти перед банком	40 000
	Поступили материалы, оплаченные с аккредитива	140 000
У поставщика
	Отгружена продукция покупателю, опла­ченная с аккредитива	120 000
	Зачислены на расчетный счет средства в оплату отгруженной продукции	140 000

Задача 3. На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету расчетов за продукцию. Подсчитать обо­роты и вывести остатки. Оплата произведена чеками.

Данные для выполнения задачи

Справка об остатках по синтетическим счетам

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
У покупателя
	Материалы	20 000
	Расчетный счет	1 500 000
У поставщика
	Расчетный счет	1 000 000
	Готовая продукция	200 000

Хозяйственные операции

Номер операции	Содержание операции	Сумма, руб.
У покупателя
1.	Депонированы средства на покупку чеко­вой книжки	150 000
2.	Выдана под отчет экспедитору Иванову С. И. чековая книжка	150 000
3.	Поступили материалы, оплаченные чеком	140 000
4.	Утвержден отчет экспедитора Иванова С. И. о приобретении материа­лов. Остатки неиспользованной чековой книжки сданы в бухгалтерию	150 000
5.	Получен к оплате чек на приобретенные материалы	140 000
6.	Остаток неиспользованных средств зачислен на расчетный счет	110 000
У поставщика
7.	Получен чек от покупателя на отпущен­ные ему материалы	140 000
8.	Списывается себестоимость проданной продукции	132 000
9.	Поступили деньги по чеку, полученному от покупателя	140 000

 

Практическое занятие 10

Цель занятия — контроль усвоения материала по теме «Учет денежных средств и расчетов».

Задача. 1. Составить на основании приведенных операций кор­респонденцию счетов.

2. Аналитические счета к счетам 60 «Расчеты с поставщиками»; и 71 «Расчеты с подотчетными лицами» могут быть открыты по| усмотрению преподавателя.

3. Открыть счета и записать в них остатки на основании следу­ющих данных на 1 мая 200___г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
	Основные средства	350 000
	Амортизация основных средств	30 000
	Материалы	25 000
	Основное производство	33 240
	Касса
	Расчетный счет	30 900
	Расчеты с подотчетными лицами
	Уставный капитал	410 000

4. Составить оборотную ведомость и баланс на 1 июня.

Операции за май 200__г.

№ опе­ра­ции	Документ и содержание операции	Сумм	а, руб.
1-й вари­ант	2-й вари­ант
1.	Чек №200501, приходный кассовый ордер № 1 Получено в кассу с расчетного счета: для выдачи заработной платы на хозяйственные нужды	25 000
2.	Выписка из расчетного счета: — перечислено в Фонд социального страхования — поступило от ООО «Актив» за про­дукцию — -НДС — перечислено в Пенсионный фонд — перечислено в Фонд медицинского страхования	12 240 7000	12 000 14 400
3.	Расходный кассовый ордер № 1 Выдана из кассы по платежным ведо­мостям заработная плата	23 000	20 000
4.	Расходный кассовый ордер № 2 Выдано под отчет С. В. Соловьеву
5.	Расходный кассовый ордер № 3 Выдано под отчет П. С. Петрову
6.	Авансовый отчет № 1 Израсходовано Соловьевым на приоб­ретение ГСМ
7.	Приходный кассовый ордер № 2 Сдан Соловьевым остаток подотчетных сумм
8.	Выписка из расчетного счета Зачислен краткосрочный кредит банка Перечислено поставщикам: ООО «Форте» АО «Инструмент»	20 000   10 000 10 000	25 000   15 000 10 000
9.	Расходный кассовый ордер № 4 Возвращена на расчетный счет не полу­ченная своевременно заработная плата
10.	Выписка из расчетного счета: Списано по платежным поручениям: ООО «Юкос» за ГСМ АО «Стройинтер» за материалы Зачислено от покупателей за продук­цию, в том числе НДС	10 000   162 000	12 500   165 000
11.	Чек №200502, приходный кассовый ордер № 3 Поступило в кассу для выдачи заработ­ной платы	90 000	100 000
12.	Расходный кассовый ордер Ms 5 Выплачена заработная плата по пла­тежным ведомостям	90 000	100 000
13.	Выписка из расчетного счета По платежным поручениям перечис­лено: налог на доходы физических лиц НДС	27 000	13 000 27 500