Учет расчетов с подотчетными лицами щ

Практическое занятие 5

Цель занятия — усвоение порядка отражения на счетах учета расчетов с подотчетными лицами. Освоение порядка составления авансового отчета.

Задача 1. Составить и обработать авансовый отчет № 1 от 3.01.200__г. Миронова М. В.

Исходные данные.

К авансовому отчету Миронова М. В. приложены:

1) командировочное удостоверение;

2) авиабилеты Ростов — Москва, Москва — Ростов стоимостью 2000 руб. каждый (НДС в том числе);

3) счет за проживание в гостинице с 27 по 30 декабря 200__г.,

стоимостью 290 руб. в сутки (в счете выделена сумма НДС отдельной строкой), есть счет-фактура.

24 декабря Миронову М. В. выдан аванс 4500 руб.

Задача 2. Составить и обработать по приведенным данным авансовые отчеты № 2—3.

Исходные данные.

1. К авансовому № 2 от 15 января 200__г. инженера Орлова

приложены следующие документы:

A) командировочное удостоверение о командировке в г. Волгоград, в котором указано:

Выбытие из Ростова 8 января 200__г.

Прибытие в Волгоград 9 января 200__г.

Выбытие из Волгограда 12 января 200__г.

Прибытие в Ростов 12 января 200__г.

Б) железнодорожный билет Ростов — Волгоград стоимостью 400 руб., постель — 30 руб.

B) авиабилет Волгоград — Ростов стоимостью 830 руб.

Г) счет за проживание в гостинице с 9 по 12 января 200__г. по

250 руб. в сутки (НДС в том числе), счет за служебные телефонные разговоры — 292 руб. (НДС в том числе).

Аванс на командировку выдан 6 января в сумме 2500 руб.

2. К авансовому отчету № 3 от 20 января 200_ г. завхоза Тереховой Т. В. приложены следующие документы:

A) товарный чек и чек контрольной кассовой машины (ККМ) магазина № 12 за канцтовары на сумму 150 руб.

Б) товарный чек и чек ККМ магазина № 17 за краску на сумму 460 руб.

B) товарный чек и чек ККМ за комплект бухгалтерских документов 70 руб.

Аванс на хозяйственные расходы выдан 16 января 200__г. в

сумме 700 руб.

Практическое занятие 6

Цель занятия — усвоение порядка отражения на счетах учета расчетов с подотчетными лицами и ведения Журнала-ордера № 7.

Задача 1. Составить авансовые отчеты подотчетных лиц АО «Дон» и указать корреспонденцию счетов.

1. Начальник административно-хозяйственного отдела (АХО) Беляев Б. Н. получил 12 февраля под отчет на хозяйственные расходы 600 руб., имея остаток от предыдущего аванса в сумме 11 руб. 20 коп.

Произведены расходы:

Дата	Действие	Сумма
12 февраля	Приобретение мелких канцелярских принадлежностей по товарным чекам магазина №157	163 руб.
15 февраля	За телеграммы по квитанциям № 109/17 -20	158 руб.
15 февраля	За доставку посылок со справочными изданиями на предприятие	130 руб.
16 февраля	За плакаты по технике безопасности для цеха № 1 по товарным чекам магазина № 18	183 руб.
	Итого	634 руб.

2. Инженер АХО Воронцов В. В. выехал в командировку в Санкт-Петербург 25 января, прибыл к месту назначения 27 января, выехал обратно 9 февраля и возвратился в Ростов 10 февраля. 22 января был выдан аванс под отчет в сумме 6000 руб.

Израсходовано и причитается:

	Железнодорожные билеты в оба конца	2220 руб.
	За постель туда и обратно	60 руб.
	По счету гостиницы за 14 суток	2240 руб.
	По квитанции за междугородные разговоры	22 руб.
	По квитанции № 18/31 за телеграмму	16 руб.
	Суточные за время командировки	?
	Итого

3. Экспедитор Зорин 3. Н. выехал в командировку в г. Белгород 2 февраля, прибыл к месту назначения 3 февраля, выехал обратно 14 февраля и возвратился в Ростов 15 февраля.

При выезде выдан аванс под отчет в сумме 1500 руб. К отчету приложены 2 железнодорожных билета стоимостью проезда в один конец — 472 руб.

4. Мастер цеха № 1 Лавров Л. В. выехал в командировку по обмену опытом в г. Екатеринбург 15 марта, прибыл в г. Екатеринбург 17 марта, выехал обратно 24 марта и возвратился в Ростов 26 марта. При выезде выдан аванс под отчет в сумме 4500 руб.

К авансовому отчету приложены 2 железнодорожных билета стоимостью проезда в один конец 945 руб. и счет на проживание в гостинице за 7 суток 1980 руб.

Задача 2. Составить журнал операций по приведенным ниже операциям АООТ «Станкостроитель» за апрель 200__ г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма (руб., коп.)
частная	общая

1.	Выдано 2 апреля под отчет по расходным кассовым ордерам: № 113 — экспедитору Бабкину Б. Н. № 115 — инженеру Гарину Г. Н. № 16 — начальнику цеха № 1 Дроздову Д. В.	300-00 1500-00 2200-00	4000-00
2.	Принято 5 апреля по приходному кассовому ордеру № 70 — от заведующей канцелярией Волковой В. А. остаток подотчетных сумм		15-00
3.	Выдано 9 апреля под отчет по расходным кассовым ордерам: № 131 — экспедитору Егорову Е. В. № 133 — зав. канц. Волковой В. А.	250-00 100-00	350-00
4.	Списывается по утвержденным 9 апреля авансовым отчетам: № 18 — начальника цеха № 1 Дроздова Д. В. на расходы по содержанию помещения цеха № 19 — экспедитора Бабкина Б. Н. на расходы по доставке основных материалов на склад	2212-00 278-00	2490-00
5.	Списывается по утвержденным 15 апреля авансовым отчетам: № 20 — инженера Воронцова В. В. на расходы по командировке по делам фирмы № 21 — инженера Гарина Г. Н., то же № 22 — зав. канц. Волковой В. А. на канцелярские расходы № 23 — экспедитора Егорова Е. В. на расходы по доставке материалов на склад по содержанию помещения цеха № 1	1855-00 1469-50 196-00 158-00 280-00	3958-50
6.	Выдано 16 апреля под отчет по расходным кассовым ордерам: № 145 — Дроздову Д. В. перерасход по отчету № 18 № 146 — Воронцову В. В., то же по отчету № 20 № 147 — инженеру АХО Лаврову Л. В. на командировочные расходы	12-00 55-00 1700-00	1767-00
7.	Принято 17 апреля остатки подотчетных сумм по приходным кассовым ордерам: № 81 — от Бабкина Б. Н. — по авансовому отчету № 19 № 82 — от Гарина Г. Н. — по авансовому отчету № 21	13-00 30-50	43-50
8.	Списывается по утвержденному 27 апреля отчету № 24 инженера АХО Лаврова Л. В. на командировочные расходы		680-00
	Итого по отчету		?

Задача 3. Открыть Журнал-ордер № 7 и отразить в нем остатки по незаконченным расчетам с подотчетными лицами АООТ «Станкостроитель» на 1 апреля операции, изложенные в условиях задачи 2.

Выписка остатков по счету «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 апреля 200 __ г.

Фамилия И.О.	Должность	Порядковый номер записи	Дата возникновения задолженности	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
Воронцов В. В.	Инженер		28 марта
Бабкин Б. Н.	Экспедитор		—
Волкова В. А.	Зав. канцелярией		30 марта
Итого

Журнал-ордер № 7 за________200 г.

(руб.)

№ п/п	Дата	Авансовый отчет	ФИО под-от-чет-ного лица	Порядковый номер по журналу-ордеру за прошлый месяц	Остаток на начало месяца	Выдано под отчет
Дата воз-ник-нове-ния	Сумма	дата	кор. счет	сумма
дебет	кредит
1.
2.

Окончание

№ п/п

Выдано в возмещение перерасхода

Возвращены неиспользованные суммы

Израсходовано из подотчетных сумм

Остаток задолженности на конец месяца

дата

кор. счет

сумма

дата

кор. счет

сумма

по утвержденному отчету

в том числе дебет счетов