Действовать в строгом соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами;
Реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;
Корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не унижать их честь и достоинство.
37 Согласно требованиям НК РФ Минфин РФ дает письменные разъяснения налоговым органам. И налогоплательщикам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. При этом в соответствии с пунктом 3 статьи 34.2 Кодекса Минфин России дает письменные разъяснения в пределах своей компетенции в течение двух месяцев со дня поступления соответствующего запроса; по решению руководителя (заместителя руководителя) указанный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц.
38 За что согласно требованиям НК РФ налоговые органы и таможенные органы несут ответственность Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей.
39Налоговые органы вправе
1) требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам и (или) форматам в электронной форме, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов;
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 29.06.2012 N 97-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2) проводить налоговые проверки в порядке, установленном настоящим Кодексом;
3) производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;
4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;
5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;
6) в порядке, предусмотренном статьей 92 настоящего Кодекса, осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается Министерством финансов Российской Федерации;
7) определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения, ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги, или непредставления налогоплательщиком - иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, налоговой декларации по налогу на имущество организаций;
8) требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;
9) взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом;
10) требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента и с корреспондентских счетов банков сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему Российской Федерации;
11) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;
12) вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;
13) заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности;
14) предъявлять в суды общей юрисдикции, Верховный Суд Российской Федерации или арбитражные суды иски (заявления):
о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом;
о возмещении ущерба, причиненного государству и (или) муниципальному образованию вследствие неправомерных действий банка по списанию денежных средств со счета налогоплательщика после получения решения налогового органа о приостановлении операций, в результате которых стало невозможным взыскание налоговым органом недоимки, задолженности по пеням, штрафам с налогоплательщика в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;
о досрочном расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите;
в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом;
15) восстанавливать в случае, предусмотренном пунктом 1.1 статьи 59 настоящего Кодекса, суммы недоимки, задолженности по пеням и штрафам, признанных безнадежными к взысканию.
(пп. 15 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 244-ФЗ)
2. Налоговые органы осуществляют также другие права, предусмотренные настоящим Кодексом.
2.1. Права, предусмотренные настоящим Кодексом в отношении налогоплательщиков, налоговые органы также осуществляют в отношении плательщиков страховых взносов.
(п. 2.1 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
3. Вышестоящие налоговые органы вправе отменять и изменять решения нижестоящих налоговых органов в случае несоответствия указанных решений законодательству о налогах и сборах.
4. Формы и форматы документов, предусмотренных настоящим Кодексом и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также порядок заполнения форм указанных документов и порядок направления и получения таких документов на бумажном носителе или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, если полномочия по их утверждению не возложены настоящим Кодексом на иной федеральный орган исполнительной власти.
(в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
40 Налоговые органы имеют право определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения, ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги, или непредставления налогоплательщиком - иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, налоговой декларации по налогу на имущество организаций;
41 Согласно НК Рф Налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном настоящим Кодексом.
42.Согласно НК РФ Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, плательщиков страховых взносов, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных настоящим Кодексом.
43 Организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах в целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом.
44.Согласно НК РФ постановка на учет в налоговом органе организаций и ИП осуществляется независимо от наличия обстоятельств, с которыми настоящий Кодекс связывает возникновение обязанности по уплате того или иного налога или сбора.
45 Постановка на учет и снятие с учета организации или физического лица в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих имтранспортных средств осуществляется на основании Статья 84. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика
75) В случае взыскания налога за счет имущества, не являющегося денежными средствами, налогоплательщика обязанность по уплате налога считается исполненной:
с момента реализации имущества налогоплательщика и погашения задолженности налогоплательщика за счет вырученных сумм
76) В случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов обязанность по уплате налогов и сборов может быть обеспечена залогом. Залог имущества оформляется:
1)договором между налоговым органом и залогодателем
77) Вправе ли налоговый орган при недостаточности или отсутствие денежных средств у налогоплательщика-организации взыскать налог за счет его иного имущества?
1)вправе путем направления постановления судебному приставу-исполнителю;
78) Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется
3)на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа
79) Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком, при наличии одного из следующих оснований:
2)если осуществляется внедренческая или инновационная деятельность
80) Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок:
1)от одного года до пяти лет, а организациям, включенным в реестр резидентов зоны территориального развития -до 10 лет
81) Какое из перечисленных действий Налоговый кодекс РФ не относит к способам обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов:
4)штраф;
82) Кем принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке:
2)руководителем налогового органа
83) Может ли быть произведено взыскание налога с валютного счета налогоплательщика?
1)да - в сумме, эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату продажи валюты
84) Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога
2)при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика, кроме случаев, предусмотренных Кодексом
85) Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены налогоплательщику при наличии одного из следующих оснований:
3)причинения ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы
86) Пени уплачиваются:
2)одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме
87) Пеня за каждый день просрочки по уплате налогов определяется:
2)в процентах от неуплаченной суммы;
88) Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направленное в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента), подлежит безусловному исполнению банком:
2)в очередности, установленной гражданским законодательством РФ
89) При наличии оснований, установленных Налоговым кодексом РФ, решение об изменении срока уплаты в бюджет может быть принято в отношении:
3)недоимки по налогам, пени и штрафа
90) Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке означает:
1)прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено НК РФ
91) Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику. В случае наличия у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных Кодексом, возврат производится:
1)после зачета этой суммы в счет погашения недоимки (задолженности) в соответствии со ст.78 Кодекса
92) Как должна быть предоставлена налоговая декларация в налоговый орган, (кроме декларации по НДС), если среднесписочная численность работников организации за предыдущий год превысила 100 чел
3)в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи
93) При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик:
1)обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию
94) При обнаружении ошибок в поданной декларации, которые не привели к занижению суммы налога налогоплательщик:
3)может подать уточнённую декларацию
95) Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждает:
2)Федеральная налоговая служба РФ
96) В случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода, либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги, налоговые органы:
1)вправе определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках
97) Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:
1)всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
98) Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями в течение:
2)трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации
99) Могут ли налоговые органы производить повторные выездные проверки по тем же налогам:
3)могут в случаях, предусмотренных Кодексом
100) Налоговой проверкой могут быть охвачены
1)три календарных года, предшествовавших году, в котором вынесено решение о проведении проверки, если иное не установлено Налоговым кодексом
101) По результатам выездной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов составляется акт налоговой проверки установленной формы на основании справки о проведенной проверке не позднее:
1)двух месяцев после составления справки
102) После проведения выездной налоговой проверки налогоплательщик обнаружил, что в ранее представленной налоговой декларации занижена налоговая база и, соответственно, сумма налога. Эта ошибка не была замечена проверяющими. Какие налоговые последствия у налогоплательщика, если он представит уточнённую налоговую декларацию?
2)налогоплательщик должен доплатить сумму налога и пени
103) Срок проведения выездной налоговой проверки:
2)может быть продлен по основаниям и в порядке, установленным ФНС РФ;
104) Убытки, причиненные неправомерными действиями налоговых органов или их должностных лиц при проведении налогового контроля:
1)подлежат возмещению в полном объеме, включая упущенную выгоду (неполученный доход)
105) В соответствии с Налоговым кодексом налоговой санкцией является:
2)штраф;
106) За убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, налоговые и таможенные органы:
2)несут ответственность путём возмещения убытков за счет федерального бюджета в порядке, предусмотренном Кодексом и иными федеральными законами
107) Какое из перечисленных действий (бездействий) не является налоговым правонарушением:
3)ошибка при составлении налоговой декларации, которая не привела к занижению налога
108) Могут ли налоговые санкции быть снижены?
3)могут при признании смягчающих обстоятельств судом или налоговым органом, рассматривающим дело
109) Может ли налогоплательщик быть привлечен к ответственности, предусмотренной ст.122 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты авансового платежа по налогу?
2)не может
110) Неправомерное неудержание и/или неперечисление (неполное удержание и/или перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взимание штрафа в размере:
1)20 % от суммы, подлежащей перечислению
111) Непредставление документов в налоговый орган влечет штраф в размере:
1)200 руб. за каждый документ
112) Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:
1)совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств
113) Обязан ли налогоплательщик доказывать отсутствие своей вины в совершении налогового правонарушения?
2)не обязан
114) Организация привлечена к налоговой ответственности. Освобождается ли должностное лицо этой организации, виновное в совершении налогового правонарушения, от административной ответственности?
3)Не освобождается. Должностное лицо организации может быть привлечено к административной ответственности за нарушения, предусмотренные КоАП РФ
115) При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются?
1)за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой
116) Решение налогового органа о привлечении налогоплательщика за совершение налогового правонарушения, не вступившее в силу, может быть обжаловано:
1)путём подачи апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган
117) Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с:
Лет;
118) Штраф в размере 40% неуплаченной суммы налога взимается за:
3)недоплату сумм налога в результате умышленного занижения налоговой базы
119) Являются ли пени, начисляемые за просрочку уплаты налога, налоговой санкцией?
Не являются;
60. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
61.В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.
62. Обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) ликвидируемой организации исполняется ликвидационной комиссией за счет денежных средств указанной организации, в том числе полученных от реализации ее имущества.
63. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения представляет собой налоговую базу
64. В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
65. Срок исполнения банком поручения налогплательщика на перечисление налога исполняется банком в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
66. при наличии хотя бы одного из следующих оснований причинение лицу ущерба в результате стихийного бедствия или задержки этому лицу финансирования из бюджета заинтересенованному лицу по уплате налога может быть предоставлено изменение срока уплаты налога, осуществляемое налоговыморганом, на срок от трех месяцев до одного года
67 Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
1) проведение этой организацией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов и (или) повышение энергетической эффективности производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, или осуществление мероприятия или мероприятий по снижению негативного воздействия на окружающую среду, предусмотренных пунктом 4 статьи 17 Федерального закона от 10 января 2002 года N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды";
Осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов;
